纳税人纳税筹划应了解的情况及要求
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更新时间：
2019-09-17
16:16:23
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导读：
税收筹划的第一步就是了解纳税人的情况和纳税人的要求。纳税人有企业纳税人和个人纳税人之分，企业和个人的情况及要求有所不同，不同企业和不同个人的情况和要求也有所不同。一、了解纳税人情况（一）个人个人纳税筹划要了解的情况主要有以下一些：1、出生年月。在
税收筹划的第一步就是了解
纳税人的情况和纳税人的要求。纳税人有企业纳税人和个人纳税人之分，企业和个人的情况及要求有所不同，不同企业和不同个人的情况和要求也有所不同。
一、 了解纳税人情况
（一） 个人
个人纳税筹划要了解的情况主要有以下一些：
1、 出生年月。在有些国家，某些节税方法只适用于一定年龄之上的个人，或一定年龄之下的个人，了解纳税人的年龄可以更好地进行税收筹划。
2、 婚姻状况。纳税人的婚姻状况会影响某些税种纳税人的纳税人类别和扣除；而在已婚夫妇可以选择单独或合并申报的国家，了解纳税人的婚姻状况就更为重要。
3、 子女及其他赡养人员。纳税人如果赡养子女及其他人员，在很多国家可以享有一定的扣除、抵免或免税，对纳税人的应纳税额产生影响。
4、 财务情况。个人税务计划是个人财务计划的一部分，只有在全面和详细地了解纳税人财务情况的基础上，才能制定针对纳税人的税务计划，才能做到合法和合理。纳税人的财务情况包括纳税人的收入情况和支出情况。
5、 投资意向。许多纳税人的税收筹划是因为有了新的投资意向，所以这时就要了解纳税人的投资方向和投资额。纳税人投资方向和投资额的大小与税收筹划的投资方向、投资形式、投资优惠筹划、适用税率设计、风险分析等都有直接的关系，所以要进行税收筹划就要了解纳税人的投资意向。
6、 对风险的态度。节税与风险并存，节税越多的方案往往也是风险越大的方案，两者的权衡取决于多种因素，包括纳税人对风险的态度这个因素。了解纳税人对风险的态度，可以更好地按纳税人的要求进行税收筹划。
7、 税务情况。税收筹划是对纳税人以后的纳税进行筹划，了解纳税人以前和目前的税务情况，包括有关申报和纳税情况，对制定纳税人将来的税务计划会有很大的帮助。
（二） 企业、
企业税收筹划要了解的情况主要有：
1、 企业组织形式。不同的企业组织形式的税务待遇不同，了解企业的组织可以对不同组织形式的企业制定有针对性的税务计划。
2、 财务情况。企业税收筹划是要合法和合理地节减税收，只有全面和详细地了解企业的真实财务情况，才能制定合法和合理的企业节税计划。
3、 投资意向。投资有时可享受税收优惠，不同规模的投资额有时又会有不同的税收优惠，投资额与企业规模（包括注册资本、销售收入、利润等）往往有很大的关系，不同规模的企业税收待遇和优惠政策有时也是不同的。
4、 对风险的态度。不同风格的企业领导对节税风险的态度是不同的，开拓型领导人往往愿意冒更大的风险节减更多的税收，稳健型的领导人则往往希望在最小风险的情况下节减税收。了解企业对风险的态度，可以制定更符合企业要求的税务计划。
5、 税务情况。了解企业以前和目前的税务情况，包括有关申报和纳税情况，对制定企业将来的税务计划会有很大的帮助。
二、 了解纳税人的要求
纳税人对税收筹划的共同要求肯定是尽量多节税，节税的目的说到底是增加纳税人的财务利益，而在这一点是，不同纳税人的要求可能是有所不同的，这也是税收筹划必须了解的。
1、 要求增加所得还是资本增值。纳税人对财务利益的要求大致有三种：第一种是要求最大程度地增加每年的所得；第二种是要求若干年后纳税人资本有最大的增值；第三种是既要求增加所得，也要求资本增值。对不同的要求，税收筹划是不同的，因此要了解纳税人在这方面的要求。
2、 投资要求。有些纳税人只有一个投资意向和取得更大财务利益的要求，这时候税收筹划人可以根据纳税人的具体情况进行税收筹划，提出各种投资建议。但有时纳税人对投资已经有了一定的意向，包括投资项目、投资地点、投资期限等，这时税收筹划人就必须了解纳税人的要求，根据纳税人的要求进行税收筹划，提出投资建议或提出修改纳税人的要求的建议，比如，建议投资期限从2年改为3年等，以节减更多的税收。
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