进项税抵扣要怎么做账
导读:
进项税额如果取得了增值税专用发票是可以抵扣的,但是这涉及到了专业的会计知识,很多人都不清楚。那么为了让大家能够详细了解进项税抵扣要怎么做账相关法律问题,下面将由法律快车小编为大家详细介绍相关内容,希望对大家有所帮助。
1、收到进项:借:应交税费—应交增值税(进项税)
2、开出增值税发票:贷:应交税费—应交增值税(销项税)
销项 - 进项 = 本月应该交税金(销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上,余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入:应交税费—未交增值税,月末,应交税费—应交增值税 科目余额应该是0)
3、如果,月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—未交增值税
4、如果,月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录,如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额。
5、交税后:
借:应交税费—未交增值税—已交增值税
贷:银行存款
增值税专用发票已认证但不能抵扣的话,可以直接将增值税放到采购成本里面去,构成购入资产或者支付费用的成本。比如购入固定资产、无形资产就直接购入相关的原值,如果是支付运费或者修理费等,就将增值税都放到费用里面去。
如果增值税专用发票还有认证期内,当月没有认证的话是没有什么关系的,该专用发票可以有效期内认证的。
当月未认证的发票的会计分录:
借:原材料/库存商品
应交税费--应交增值税--进项税额
贷:银行存款
发票在下个月认证了的会计分录:
借:应交税费--应交增值税--进项税额
贷:应交税费--待抵扣认证税金
以上就是法律快车小编为大家整理的“进项税抵扣要怎么做账”的相关内容,通过上述内容我们可以知道 增值税专用发票已认证但不抵扣的话,可以直接将增值税放到采购成本里面去,构成购入资产或者支付费用的成本。。若还遇到其它问题,欢迎上法律快车的法律平台,咨询专业的律师。
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