企业所得税的计算方法
导读：
税收是我国的很大一部分的财政收入来源，不管是个人还是企业都是需要按照规定缴纳所得税的，企业所得税与个人所得税的计算方法也是不一样的，那么企业所得税的计算方法？下面法律快车小编为大家详细介绍一下，希望对大家有所帮助。
企业所得税率是企业应纳所得税额与计税基数之间的数量关系或者比率，也是衡量一个国家企业所得税负高低的重要指标，是企业所得税法的核心。
从2008年1月1日起至今，现行税制中的企业所得税基本税率为25%;非居民企业适用税率20%;符合条件的小型微利企业适用税率20%;国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率15%.
企业所得税的纳税人分为两类，居民企业和非居民企业。
其中居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
除在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业是适用20%的税率，其余一般的居民企业和非居民企业都适用25%的基本税率。
1、根据中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则第二十八条规定：条例（中华人民共和国企业所得税法实施条例）第十一条规定的弥补亏损期限，是指纳税人某一纳税年度发生亏损，准予用以后年度的应纳税所得弥补，1年弥补不足的，可以逐年连续弥补，弥补期最长不得超过5年，5年内不论是盈利或亏损，都作为实际弥补年限计算。
2、例如，某企业在2000年取得了收入200万元，但1994年发生了亏损20万元，1995年亏损10万元，1996年盈利1万元，1997、1998、1999年共亏损45万元，则2000年的收入可弥补1995、1996、1997、1998、1999这五年发生的且没有被其他年度弥补的亏损额，即使1996年盈利弥补年限不得顺延。
一般来说，季度进行预缴，每月计提的话可以按照报表利润总额根据所得税税率进行计算并计提。一般做法是在年度所得税汇算清缴时才作纳税调整（如在每月、季度时就自行调整应纳税所得额的话会较为繁琐不切实际，也没有相关硬性要求）。
每月利润总额*25%.
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
季度申报纳税
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
如果实缴和计提有差额
借或贷：所得税费用
借或贷：应交税费-应交所得税
以上就是法律快车小编为大家整理介绍的关于"企业所得税的计算方法"等相关法律知识。通过上文大家知道，企业所得税率是企业应纳所得税额与计税基数之间的数量关系或者比率。如果您还有其他的法律问题，欢迎咨询法律快车，我们会有专业的律师为您提供帮助。
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