新办企业固定资产抵扣问题
导读:
问题描述:
我司是一个新办企业,上月刚办为一般纳税人,现有200万的设备发票对方要给开过来,可以分多次开,每次2,3十万,现在固定资产可以抵扣进项税,问题是我们一个月的销售也就2,3十万,而税务局规定不能连续3个月零申报,该怎么记账?
本网专家回复:
1.会计准则规定:购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额,应当在信用期间内采用实际利率法进行摊销,摊销金额除满足借款费用资本化条件应当计人固定资产成本外,均应当在信用期间内确认为财务费用,计人当期损益。
2.税法规定:外购的固定资产,不需要区分是否具有融资性质,均以购买价款和支付的相关税费作为计税基础。在信用期间也不存在利息摊销问题。发生的暂时性差异进行纳税调整。
3.对于增值税抵扣问题,如果取得进项税就按规定抵扣,如果进项税大于销项税,就留抵在下月抵扣即可。账务处理没有什么特殊变化。
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