个人所得税 国外怎么征(组图)
导读:
近日召开的国务院常务会议讨论并原则通过了《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》,此举不仅引发社会强烈关注,更成为两会代表委员热议的话题。
自1799年英国开始征税以来,个人所得税通行世界已有200多年,尽管各国的个税制度不同,但都日益趋向人性化,例如美日等国,充分考虑到了纳税人的家庭负担。为保证民众的生活水平,各国还规定了名目繁多的税前扣除和退税项目,如今各国纳税人的权利正得到越来越多的重视。
美国
以家庭为单位纳税
美国的个税制度是国际社会公认的比较完善的税制,最初是从南北战争时期开始征收的。1913年,美国国会通过了个税法,并在后来不断补充和完善。美国的税法也被认为是世界上最复杂的税法,加上国会每年都根据实际情况进行修改,更让人觉得繁琐无比。简要地讲,美国个税是向低收入者倾斜,对高收入者收取额度较高的税,也就是“劫富济贫”。
美国的税收主要以家庭全年收入计算税率。夫妇可以合报,也可以分开报税。家庭中不能为自己提供50%以上生活费用的成员,是纳税人所要供养的人,包括儿童、老人和残疾人等。当孩子长大成人后,收入达到一定数额时,就要独立出家庭报税系统(依然可以住在家里),成为新的纳税人。单亲家庭以收入最高者为报税人,被称为“一家之主”报税人。
个税起征点不统一
美国用人企业在发薪水的时候,为职工代扣一定比例的税款。每年年终,用人单位向所有员工寄发本年度的收入表,包括所有代扣的联邦税、州税和地区(市县)税等。这个表格的副本交给国税局。所以原则上,政府了解所有人的收入。人们按照这个“官方”数字,填报税务报表。
美国所谓的个税“起征点”,是在年终时,由固定的“标准减免纳税额度数字”加灵活的“个人纳税减免数字”组成。由于美国税收实施相对成熟,减免额度每年会提高,以抵消通货膨胀指数。
值得一提的是,缴纳个税时美国十分重视家庭其他成员尤其儿童的数量情况。同样收入的两对夫妇,有儿童和没有儿童所缴纳的税收相差很大。如果一个家庭中有一对夫妇和两个孩子,那么全家个人减免税额数字为3650美元×4(2010年)。家里需要供养的孩子越多,所获退税也就越多。
富人纳税占比重大
一份数据显示,在美国收入最高的1%人群,贡献了全美个人所得税的40%;前10%的高收入阶层,贡献了71%;而低收入阶层——收入低于平均水平的那50%人群,只缴纳了全美个人所得税总额的3%。
美国的低收入者,不仅不需要交个税,反而能够从这个制度中获得更多的收入。所以尽管报税是件头疼的事情,但是中低收入的美国人,对年终繁琐的报税不但不抵触,反而是很积极的群体。
对更高收入者来说,美国还实施“替代性最低税”。这是一种和普通纳税计算方式不同的税法,能确保个人和公司会付一些所得税。
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