依法纳税是我们每个公民应尽的义务,我国贯彻取之于民用之于民的原则。我国税目有很多,如个人所得税、增值税、营业税等等都是常见的,今天法律快车小编要给大家普及的是有关2019年企业增值税计算公式的法律知识,希望能给大家解答疑惑。

2019年企业增值税计算公式

  一、2019年企业增值税计算公式

  1、一般纳税人计算公式为:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

  销项税额=销售额×税率

  销售额=含税销售额÷(1+税率)

  2、小规模纳税人计算公式:应纳税额=销售额×征收率

  销售额=含税销售额÷(1+征收率)

  计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。

  二、免征增值税政策

  1、农业生产者销售的自产农产品。具体指直接从事种植业、养殖业、林业、牧业、水产业的单位和个人销售自产的属于税法规定范围的初级农产品。

  2、避孕药品和用具。

  3、古旧图书。具体是指向社会收购的古书和旧书。

  4、直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备。

  5、 外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备。

  6、 其他个人(不包括个体工商户)销售自己使用过的物品。

  7、 和残疾人有关的征免增值税项目。

  (1)由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品。

  (2)残疾人员个人提供的加工和修理修配劳务。

  (3)供残疾人专用的假肢、轮椅、矫形器。

  8、 关于国有粮食企业的征免增值税项目。

  (1)对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税。国有粮食购销企业必须按顺价原则销售粮食。

  (2)对其他粮食企业经营粮食,除军队用粮、救灾救济粮、水库移民口粮免征增值税外,一律征收增值税。

  (3)政府储备食用植物油的销售免征增值税。

  9、来料加工复出口的货物。

  10、军事工业企业、军队和公安、司法等部门所属企业和一般企业生产的规定的军、警用品。

  11、对血站供应给医疗机构的临床用血免征增值税。

  12、黄金生产和经营单位销售黄金(不包括标准黄金)以及黄金矿砂(含伴生金),免征增值税。

  13、对非营利性医疗机构自产自用的制剂,免征增值税。对营利性的医疗机构自产自用的制剂,自取得执业登记之日起3年内免征增值税。

  14、从2009年1月1日起至2013年12月31日止,党报、党刊将其发行、印刷业务及相应的经营性资产剥离组建的文化企业,自注册之日起所取得的党报、党刊发行收入和印刷收入免征增值税。对经营性文化事业单位转制中资产划转或转让涉及的增值锐给予适当的优惠政策,具体优惠政策由财政部、国家税务总局根据转制方案确定。

  15、从1998年1月1日起,对农村电管站在收取电价时一并向用户收取的农村电网维护费(包括低压线路损耗和维护费以及电工经费)给予免征增值税的照顾。

  16、对下列农业生产资料免征增值税:

  (1)饲料。

  (2)农膜。

  (3)化肥生产企业生产销售的碳酸氢铵,普通过磷酸钙、钙镁磷肥、钾肥、重钙;原生产碳酸氢铵、普通过磷酸钙、钙镁磷肥产品的小化肥生产企业改产生产销售的尿素、磷铵和硫磷铵。

  (4)化肥生产企业以本条第3款所列免税化肥为主要原料生产销售的复混肥(企业生产复混肥产品所用的免税化肥成本占原料中全部化肥成本的比重高于70%)。

  “复混肥”是指用化学方法或物理方法加工制成的氮、磷、钾三种养分中至少有两种养分标明量的肥料,包括仅用化学方法制成的复合肥和仅用物理方法制成的混配肥(也称掺合肥)。

  (5)农药生产企业生产的敌敌畏、氧乐果、辛硫磷、杀虫双、丁草胺、敌百虫、久效磷、井岗霉素、水胺硫磷、灭多威、五氯酚钠、莠去津、棉铃宝、甲氰菊酯、甲多丹、灭铃皇、乙草胺,对硫磷中的甲基对硫磷。

  农药生产企业生产销售的甲基异柳磷、吡虫啉、二氯喹磷酸、丙烯菊酯、百菌清、涕灭威、代森锰锌、高效氯氰菊脂、噻嗪酮、哒螨灵、乙酰甲胺磷、敌鼠钠、杀虫单、多抗霉素、春雷霉素、浸种灵。

  17、自2007年7月1日起,纳税人生产销售和批、零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税。

  18、自2008年6月1日起,纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税。

  享受上述免税政策的有机肥产品是指有机肥料、有机-无机复混肥料和生物有机肥。

  (1)有机肥料指来源于植物和(或)动物,施于土壤以提供植物营养为主要功能的含碳物料。

  (2)有机-无机复混肥料指由有机和无机肥料混合和(或)化合制成的含有一定量有机肥料的复混肥料。

  (3)生物有机肥指特定功能微生物与主要以动植物残体(如禽畜粪便、农作物秸秆等)为来源并经无害化处理、腐熟的有机物料复合而成的一类兼具微生物肥料和有机肥效应的肥料。

  19、对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品,视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。对农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机,免征增值税。

  20、执法部门和单位查处的罚没物品,无论公开拍卖、交由国家指定销售单位销售,还是将一些属于专管机关管理或专管企业经营的财物如金银(不含金银首饰) 外币、有价证券、非禁止出口文物,交由专管机关或专营企业收兑或收购,只要执法部门和单位将取得的收入作为罚没收入如数上缴财政不予征税。

  21、拍卖行拍卖货物属于免税货物范围的,经拍卖行所在地县级主管税务机关批准,可以免征增值税。

  22、饲料生产企业生产的饲料。

  (1)单一大宗饲料。

  (2)混合饲料。

  (3)配合饲料。

  (4)复合预混料。

  (5)浓缩饲料。

  23、再生水。再生水是指对污水处理厂出水、工业排水(矿井水)、生活污水、垃圾处理厂渗透(滤)液等水源进行回收,经适当处理后达到一定水质标准,并在一定范围内重复利用的水资源。再生水应当符合水利部《再生水水质标准》(SL368—2006)的有关规定。

  24、以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉。胶粉应当符合GB/T19208—2008规定的性能指标。

  25、翻新轮胎。翻新轮胎应当符合GB7037—2007、GB14646—2007或者HG/T3979—2007规定的性能指标,并且翻新轮胎的胎体100%来自废旧轮胎。

  26、生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品。

  特定建材产品,是指砖(不含烧结普通砖)、砌块、陶粒、墙板、管材、混凝土、砂浆、道路井盖、道路护栏、防火材料、耐火材料、保温材料、矿(岩)棉。

  27、对污水处理劳务免征增值税。污水处理是指将污水加工处理后符合GB18918—2002有关规定的水质标准的业务。

  三、什么是增值税

  增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。

  在实际当中,商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此,中国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法。即根据销售商品或劳务的销售额,按规定的税率计算出销售税额,然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款,也就是进项税额,其差额就是增值部分应交的税额,这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。

  综上所述,我们可以知道增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。如需了解更多关于2019年企业增值税计算公式的内容,欢迎登陆法律快车。