小规模纳税人和一般纳税人的区别有什么
导读：
根据应税销售额的大小，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两类纳税人在税款计算、发票使用等方面的规定存在较大差异。那么小规模纳税人和一般纳税人的区别有什么？纳税人税率的适用范围是怎样的？针对这几个问题下面法律快车小编为大家详细介绍一下，希望对大家有所帮助。
一、小规模纳税人和一般纳税人的区别有什么
1、认定条件不同：
主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：连续12个月应税销售额达到50万元以上的，必须认定为一般纳税人，50万以下的可以自行选择是否认定一般纳税人；
主要从事货物批发零售的：连续12个月销售额达到80万以上的必须认定为一般纳税人，80万以下的可以自行选择是否认定一般纳税人
主要从事营改增服务业的，连续12个月销售额达到500万元以上的必须认定一般纳税人，500万以下的可以自行选择是否认定一般纳税人
对于新成立的企业，如果没有专门向税务局申请认定一般纳税人的，都是小规模纳税人，到达以上法定限额的，必须到税务局申请认定一般纳税人，否则税务局会强制认定；没有达到以上限额的企业也可以向税务局申请认定
2、帐务处理上区别
在购买商品时，如果对方开具增值税专用发票，两者处理存在不同
一般纳税人处理为
借：库存商品等
应交税金-应交增值税(进项税额)
贷：银行存款等
小规模纳税人为
借：库存商品等
贷：银行存款等
小规模纳税人不能抵扣进项税。
在销售商品时，采用的税率不同。
一般纳税人：
借：银行存款(或应收账款)
贷：主营业务收入
应交税金--应交增值税(销项税额)
小规模纳税人：
借：银行存款(或应收账款)
贷：主营业务收入
应交税金--应交增值税
3、税收管理规定的区别：
一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。
小规模纳税人：只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。
4、税率与征收率不同：
一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物；营改增之后增加了6%（营改增服务业）、11%（交通运输业）两档增值税税率，动产租赁营改增适用17%税率
小规模纳税人：统一适用3%增值税征收率。
二、纳税人税率的适用范围
1、目前我国增值税税率有以下几种：
（1）纳税人销售或者进口货物，除以下第二项、第三项规定外，税率为17%。
（2）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、金属矿采选产品、非金属矿采选产品以及国务院规定的其他货物。
（3）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
（4）纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为17%。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，从高适用税率。
2、增值税税率分类：
（1）纳税人销售或者进口货物，除以下第二项、第三项规定外，税率为17%。
（2）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。
（3）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
（4）纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为17%。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，从高适用税率。《中华人民共和国增值税暂行条例》（2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过）其规定：第二条 增值税税率：
（1）纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项规定外，税率为17%。
（2）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：
粮食、食用植物油；
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；
图书、报纸、杂志；
饲料、化肥、农药、农机、农膜；
国务院规定的其他货物。
（3）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
（4）纳税人提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），税率为17%。
税率的调整，由国务院决定。《中华人民共和国增值税暂行条例》（2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过）其规定：第十二条 小规模纳税人增值税征收率为3%。
征收率的调整，由国务院决定。
以上就是法律快车小编为大家整理介绍的关于“小规模纳税人和一般纳税人的区别有什么”等相关法律知识。一般纳税人和小规模纳税人在缴纳増值税时适用的相关规定有所不同，实际税负也存在较大差异的。如果你还有其他的法律问题，欢迎咨询法律快车网，我们会有专业的律师为您提供帮助。
责任编辑：楚雨荨
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