递延所得税包括哪些内容
导读：
递延所得税主要包括因会计利润与应纳税所得额之间的差异所产生的所得税影响。这种差异通常源于资产或负债的账面价值与计税基础之间的差异，也称为“时间性差异”。
1.在企业的运营过程中，由于会计政策与税法规定的不完全一致，某些收入或费用的确认时间可能存在差异，从而导致会计利润与应纳税所得额的不一致。
2.递延所得税资产或负债的产生，正是为了反映这种差异对所得税费用的影响。
以某企业设备处置为例：
1.设备原值为100万，第一年取得150万营业收入，唯一的费用是设备资产减值损失50万；
2.第二年出售设备，取得150万收入。
3.所得税率为20%，无其他收入和费用。
4.起初递延税项金额为0。
根据这个例子，我们可以计算出第一年年末时，该设备在会计账目上的金额为50万（原值100万-减值50万），而在税务机关记录的可抵扣金额为100万（当年未允许企业抵扣减值损失）。
因此，在该时点，该设备相当于在50万账面金额的基础上，可以帮企业在未来多抵税10万（50万*20%），进而该设备对应产生10万的递延所得税资产。
了解递延所得税的计算和应用，有助于企业合理规划税务，避免不必要的税务风险。如有更多疑问，欢迎在法律快车上提问，我们的法律专家将为你提供解答。
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