公司有一笔递延收益，递延所得税如何计算?

更新时间：2018-09-04 07:46:46人浏览

问题描述：

我现在是在一个硬件公司作为财务助理，我们公司的很多财务问题，都是由我们总管来解决的，我只是一个打下手的，听说最近公司有一笔递延收益，所以我想要咨询一下律师，递延所得税如何计算?希望律师能够告诉我一下，非常的谢谢。

2位律师解答

未面谈及查看证据材料，律师回答仅供参考。

向华律师

服务地区-湖南株洲

你好，递延所得税是指按照所得税准则规定当期应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债金额，即递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果，但不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。用公式表示即为：递延所得税=（递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额）-（递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额）需要说明的是，企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税，一般应当记入所得税费用，但以下两种情况除外：一是某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益不构成利润表中的递延所得税费用。二是企业合并中取得的资产、负债，其账面价值与计税基础不同，应确认相关递延所得税的，该递延所得税的确认影响合并中产生的商誉或是记入当期损益的金额，不影响所得税费用。会计和税法在确认企业所得税时，会产生一个暂时性差异，举一个简单的例子（固定资产折旧）来说明：会计确认的折旧费：第1年30万，第二年20万，第三年10万；税法认可的折旧费：第1年20万，第二年20万，第三年20万；希望我的回复对你有帮助。

2018-09-04 07:46:46

董清华律师

服务地区-湖南株洲

你好。递延所得税的计算方法如下：递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产) 应该注意的是，企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税，一般应该记入所得税费用，但某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益，不构成利润表中的递延所得税费用(或收益)的除外。

2018-09-04 07:45:58

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