企业所得税的问题
更新时间：2012-12-13 22:07:43人浏览
问题描述：
企业接受非货币捐赠的货物，后将货物卖出，对此环节征所得税，为什么要用卖出收入-货物价格-（购买时的增值税-捐赠时的增值税）*(7%+3%)作为应纳税所得额？主要是算城建税和教育附加时为什么要用两个增值税相减？
1位律师解答
未面谈及查看证据材料，律师回答仅供参考。
服务地区-江苏南京
接受捐赠的货物，捐赠方要开增票给受赠方的，货物价格为营业外收入，要交企业所得税，卖出时收入仍然交企业所得税，所以捐赠和售出的整个过程的应纳税所得额应该是卖出收入+捐赠货物公允价-（购买时的增值税-捐赠时的增值税）*(7%+3%)作为应纳税所得额；
卖出时交增值税，开具增票，实际缴纳的增值税为销项税-进项税，应缴增值税=销项税-进项税+进项税额转出；应交城建税及教育附加费=应缴增值税*税率。
2012-12-13 22:07:43
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