了解如何处理债务重组所得税
更新时间：2023-07-22 08:28:13人浏览
问题描述：
了解如何处理债务重组所得税
3位律师解答
未面谈及查看证据材料，律师回答仅供参考。
咨询我
已帮助123187人 · 响应时间 平均1分钟内
法律分析：债务重组的核算与税务处理的方式：
1、以非现金资产清偿债务的，以与非现金资产公允价值相当的金额偿还债务两项经济业务进行所得税处理
2、在以债务转换为资本方式进行的债务重组中，将重组债务的账面价值与债权人因放弃债权而享有的股权的公允价值的差额，计入当期应纳税所得。
法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》
第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
1、以非现金资产清偿债务的，以与非现金资产公允价值相当的金额偿还债务两项经济业务进行所得税处理
2、在以债务转换为资本方式进行的债务重组中，将重组债务的账面价值与债权人因放弃债权而享有的股权的公允价值的差额，计入当期应纳税所得。
法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》
第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
2023-07-22 08:26:36
咨询我
平台特邀律师
推荐
已帮助72639人 · 响应时间 平均2分钟内
债务重组所得收入应纳所得税。债务重组中，债务人应将重组债务的计税成本与支付现金金额或者非现金资产的公允价值的差额，确认为债务重组所得，计入企业当期的应纳税所得额中。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十八条第五项的规定，固定资产按照以下方法确定计税基础：
（五）通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。
法律依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十八条
固定资产按照以下方法确定计税基础：
（一）外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；
（二）自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础；
（三）融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础；
（四）盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十八条第五项的规定，固定资产按照以下方法确定计税基础：
（五）通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。
法律依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十八条
固定资产按照以下方法确定计税基础：
（一）外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；
（二）自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础；
（三）融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础；
（四）盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。
2023-07-22 08:26:39
咨询我
公司企业律师团队
推荐
已帮助107064人 · 响应时间 平均3分钟内
法律分析：进行债务重组，所得收入需要交纳所得税，债务人应将重组债务的计税成本与支付现金金额或者非现金资产的公允价值的差额,确认为债务重组所得,计入企业当期的应纳税所得额中。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》
第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
2023-07-22 08:28:13
声明：以上内容由用户上传并发布，本平台仅提供信息存储服务。如若涉及隐私请通过【投诉】功能联系删除。
相关知识推荐
破产重整债务怎么偿还的
破产重整债务偿还的方式有：暂停偿还本金，支付一定利息；对公司债权进行一定的延期；对公司的债权进行转股；对银行的债务进行置换；通过重组、合并的方式偿还等。在生活实
破产重整程序
人浏览
债务重组需要缴纳税款，因为其不属于法律规定的可以免征税款的情形。在重整期间，经债务人申请，人民法院批准，债务人可以在管理人的监督下自行管理财产和营业事务。法律依
全部3个答案 >
人咨询过 去咨询
破产重整债务谁来偿还
公司如果申请破产的话，是需要对公司的债权债务经销清算的，如果是破产之后重整，也是需要对债务进行偿还，那么破产重整债务谁来偿还？下面法律快车小编为大家详细介绍一下
破产重整程序
人浏览
破产重组债务怎么处理
大多数人都听说过破产重组，但是对于破产重组却并不了解，破产重组是公司法中的一项专有名词，当公司资不抵债时，可以申请破产重组，那什么是破产重组？破产重组债务怎么处
破产申请
人浏览
破产重组的应付款怎么处理
在公司破产开始重组的时候，就需要对债务进行分配。那么破产重组的应付款怎么处理呢？下面法律快车小编为你介绍破产重组的应付款怎么处理，希望能对你有所帮助。破产重组的
公司破产
人浏览
破产重整的流程：1、向法院申请进行重整；2、法院经审查认为符合规定的，裁定重整，并予以公告；3、债务人向法院和债权人会议提交重整计划草案；4、债权人对重整计划草
全部3个答案 >
人咨询过 去咨询
分包公司是否需要有分包资质
分包公司需要有分包资质。建筑工程是特殊行业，承包人需要在其资质范围内进行承包，在合法的情况下，承包人可以把部分工程分包给第三方，分包公司同样应当具有相应的分包资
公司法
人浏览
债务重组所得收入应纳所得税。债务重组中，债务人应将重组债务的计税成本与支付现金金额或者非现金资产的公允价值的差额，确认为债务重组所得，计入企业当期的应纳税所得额
全部3个答案 >
人咨询过 去咨询
代扣代缴社保会计分录如何做
代扣代缴社保会计分录应当按照以下标准进行：支付工资时代扣社保时：借：应付职工薪酬，贷：银行存款或现金；公司代职工缴纳社保时：借：其他应付款——代扣代缴社保；贷：
公司法
人浏览
面对处罚而审计单位拒不执行会受到什么处罚
面对处罚而审计单位拒不执行会受到的处罚为予以扣缴或者采取其他处理措施。根据相关法律规定，审计机关在法定职权范围内作出的审计决定，被审计单位应当执行。
公司法
人浏览