我们是进出口公司，货款保证按照货物进仓后30天内凭开具的增值税发票，那我们的主合同还有用吗？

更新时间：2019-05-14 20:10:02人浏览

问题描述：

我们是进出口公司，跟我们当地的一家工厂签定了一份合同，合同规定是要求工厂在规定时间内交货，否则延误交货，质量，数量等问题造成的损失，一切由工厂承担，但是到了交货时间了，工厂交不出货，货期延误，我们只能推迟航班，推了两个海运航次，但是推了后还是没有把货全部完成，工厂要求我们分批出，还强迫我们写了一份保函，我们为了给客人一个交代，答应了工厂的要求，保函是这样写的：关于与某某工厂签定的合同号为XXX项下的53000个毛球器，双方协商决定先出33000个，33000个货须在按照进仓单上规定的时间（2010年5月11日晚20：00点之前）准时进到指定仓库，则我司不扣款，货款到时有浙江远大进出口有限公司代为付款，特此说明。货款保证按照货物进仓后30天内凭开具的增值税发票，准时付清，特此保证！我想问一下，如果写了这份保函，那我们的主合同还有用吗？我们是进出口公司，货款保证按照货物进仓后30天内凭开具的增值税发票，那我们的主合同还有用吗？

3位律师解答

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一、营业税改增值税取得的发票抵扣　　一般纳税人：支付给非试点纳税人取得的发票(营业税票)能抵扣吗?不能，但是如果你是实行差额纳税的企业，由非试点纳税人取得的营业税票可以作为差额纳税抵扣。　　一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额;同时，“主营业务收入”、“主营业务成本”等相关科目应按经营业务的种类进行明细核算。　　企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。　　对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目，贷记“主营业务成本”等科目。　　小规模纳税人：取得的试点纳税人发票能抵扣吗?不能抵扣，小规模纳税人实施简易计税法，适用3%的征收率计税，不能抵扣进项税额。　　取得的非试点纳税人发票能抵扣吗?不能抵扣，但是实行差额纳税的企业，由非试点纳税人取得的票可以作为差额纳税的抵减额。　　小规模纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。　　企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。　　
二、营业税转增值税后怎么做分录　　借：销售费用1000　　进项税金60　　贷：银行存款1060　　需注意的是，6%适用的是“部分现代服务业”(其中含交通运输业辅助业，也就是货代等行业)而不是“交通运输业”。“交通运输业”适用11%。

2019-05-14 19:41:18