个人房屋租赁税费计算
导读：
平时生活中很多人会把多的房子用来出租来得到更多的收入，对于个人出租房屋的情况相对比较熟悉，但是在房屋出租的过程中关于各种税费可能是大家不太清楚的一点，那么个人房屋租赁税费计算是什么样的？租房如不办理房屋租赁登记证会有什么风险？租房违约金是多少？该怎么算？针对这几个问题下面法律快车小编为大家详细介绍一下，希望对大家有所帮助。
根据《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（（1986）财税地字第8号）规定：“十四、根据房产税暂行条例规定，房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。因此，个人出租房屋，应按租金收入全额征收房产税。”根据《财政部国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）第二条第三款规定：“对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。”
房屋租赁税所含税项的税率：
（1）营业税的税率为租金收入总额的5％，起征点为20000元。
（2）城市维护建设税税率为实际缴纳的营业税额的7％，但这个有地区之分，纳税人所在地是市区的，税率为7％；纳税人所在地在县城、建制镇的，税率为5％；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％。
（3）教育费附加则为实际缴纳的营业税额的3％。
（4）房产税则为租金收入总额的12％；印花税是租赁合同总金额的0.1％，但不足1元按1元贴花；城镇土地使用税按出租房屋占地面积乘以地段适用单位税额来计算，地方教育附加按实际缴纳营业税税额的2％来收。
（5）个人所得税的应纳税额就是应纳税所得额的10％。但应纳税额则分两种情况，主要分割点在每次／月收入是否超过4000元。每次／月收入额不超过4000元（含4000 元）的，应纳税所得额是每次／月收入额扣除住房出租过程中缴纳的税费、向出租方支付的租金、由纳税人负担的出租住房实际开支的修缮费用、准予扣除的捐赠额，再减去800元。若每次／月收入额在4000元以上的，则应纳税所得额中减去的800就换成减去收入的20％。
房屋租赁涉及的营业税及个人所得税、房产税、土地使用税，也可合并计算，如湖北将其归并为“房屋租赁税”进行征收。针对个人出租住宅、非住宅，企业事业单位出租房屋等情况，又分不同综合税率。
（1）个人出租住宅，月租金5000元以下的，税率为4％；5000元（含）——2万元的，为5％；2万元（含）以上的，为7.68％。如个人出租一套月租金3000元的住宅，每月的税负为120元。
（2）个人出租非住宅，月租金5000元以下的，税率为6.1％；5000元（含）——2万元的，为8.1％；2万元（含）以上的，为15.7％。
（3）对于企事业单位出租房屋，若租给个人用于居住的住房，按月租金收入的9.7％征收；出租非住房的，按13.7％征收。
（1）承租人可能无法获得优先购买权。《中华人民共和国合同法》（以下简称《合同法》）第二百三十条规定，“出租人出卖租赁房屋的，应当在出卖之前的合理期限内通知承租人，承租人享有以同等条件优先购买的权利。”也就是说，在出租人出售已经出租的房屋时，如果承租人开出的价格与其他人相同，则承租人有权与出租人优先签订购房合同。立法的本意在于使现有的承租人获得优先购买房屋的机会，以有利于其生活或生产的稳定。当事人要获得这种特殊的保护，就必须能够证明其是房屋的“承租人”，其与出租人之间具有真实的租赁关系。但在司法实践当中，出租人与他人合谋伪造租赁合同的情况屡见不鲜，这就使得法院在认定租赁关系是否成立时往往对租赁合同的真实性心存疑虑。在出租人与承租人之间存在亲属关系时，法院将更有可能认为当事人之间的租赁合同是事后补签的，是不真实的，从而否定承租人的优先购买权。
但是，假如出租人与承租人依法办理了租赁登记的话，则情况将截然不同。《最高人民法院关于民事诉讼证据的若干规定》（以下简称《证据规定》）第七十七条规定，“人民法院就数个证据对同一事实的证明力，可以依照下列原则认定：1、国家机关、社会团体依职权制作的公文书证的证明力一般大于其他书证；”房屋管理部门所出具的租赁登记证将为租赁关系的真实性提供有力的证明，当事人不必再为此承担额外的举证责任。
（2）承租人可能无法获得“买卖不破租赁”的特别保护。《合同法》第二百二十九条规定，“租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力。”通俗地讲，这条法规是指在租赁期内租赁房屋的产权因买卖或继承等而发生变化时，新的房屋所有权人（购房者或继承人等）无权终止原有的租赁关系，承租人可以在租赁期内按照原有的条件继续使用所租赁的房屋，其实质也在于维护承租人生产或生活的稳定。但是，从新的房屋所有权人的角度来看，承租人对房屋的继续使用则严重损害了其利益，在租期长达十年甚至二十年时情况尤其严重。在我国，许多商业银行或资产管理公司就因此而无法将债务人的房产拍卖变现，从而使得呆坏账的数量大幅增加。
为了避免债务人虚构租赁关系，保护新的房屋所有权人的利益，许多法院为承租人“买卖不破租赁”的权利设定了严格的条件，即要求承租人应事先办理租赁登记。如上海市高级人民法院制定的《关于处理房屋租赁纠纷若干法律适用问题的解答（三）》即规定，“未经登记的租赁合同，当房屋所有权发生变化时，承租人不能以‘买卖不破租赁’为由向新的房屋权利人要求租赁合同继续履行。但是，承租人有证据证明新的房屋权利人知道或者应当知道租赁事实的除外。”据此，承租人在未办理租赁登记的情况下，完全有可能因无法证明“新的房屋权利人知道或者应当知道租赁事实”存在而丧失“买卖不破租赁”的权利。
不办理租赁登记将使得出租人同样面临一定的法律风险。出租人可能因无法证明租赁关系的存在或承租人的真实身份而承担法律责任。比如，出租人在将房屋出租给承租人之后，承租人在租赁房屋内种植花草，因保管不当致使其中的一盆花掉落而将某个行人砸伤。事发后，承租人便没了踪影。在这种情况下，受伤的行人无疑会向房东要求赔偿。而《证据规定》第四条规定，“下列侵权诉讼，按照以下规定承担举证责任：……（四）建筑物或者其他设施以及建筑物上的搁置物、悬挂物发生倒塌、脱落、坠落致人损害的侵权诉讼，由所有人或者管理人对其无过错承担举证责任”。在人口流动日益频繁和邻里关系趋于淡漠的今天，出租人在未办理租赁登记的情况下，要证明租赁关系的存在并进而证明发生事故时房屋实际在由承租人支配和管理，显然并非易事。在出租人举证不能的情况下，法院将推定出租人对事故的发生负有责任。
1、目前一般违约金的数目为半个月或者一个月租金，也或者押金的数目，也有支付租金的20％的说法。如果双方在租房合同上明确有规定违约缴纳多少违约金依照合同里面的规定的金额来进行违约金的赔偿。
2、如果合同中没有明确规定租房违约金额的，双方可以互相协商，并按照约定好的违的违约金缴纳。约定的违约金过高或过低可以请求变更，约定的违约金超过实际损失30％的可认为约定过高，可要求降低。
3、根据市场价格来决定违约金的多少。作为计算损失额依据的市场价格一般应是履行地的市场价格。如果履行地没有市场，难以确定客观的市场价格，在此情况下，应当以买方最容易购买替代物的地点的市场价格加上合理的运输费用作为计算损失额的依据。
以上就是法律快车小编为大家整理介绍的关于“个人房屋租赁税费计算”等法律知识。相信对于个人房屋租赁税费等有了一定的了解，租房时需要办理房屋租赁登记证，以维护承租、出租双方的合法权益，不然承租人、出租人都将面临不同程度法律风险。如果您还有其他的法律问题，欢迎咨询法律快车网，我们会有专业的律师为您提供帮助。
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引用法条
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