请问2018年的小型微利企业企业所得税不超过100万是减按50％乘以20％，那如果超过100万呢？还有如果时间改成2017年又怎么算呢？
更新时间：2019-01-03 10:11:40人浏览
问题描述：
请问2018年的小型微利企业企业所得税不超过100万是减按50％乘以20％，那如果超过100万呢？还有如果时间改成2017年又怎么算呢？
4位律师解答
未面谈及查看证据材料，律师回答仅供参考。
咨询我
平台特邀律师
推荐
已帮助187949人 · 响应时间 平均5分钟内
在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（1）资本性支出。是指纳税人购置、建造固定资产，以及对外投资的支出。企业的资本性支出，不得直接在税前扣除，应以提取折旧的方式逐步摊销。
（2）无形资产受让、开发支出。是指纳税人购置无形资产以及自行开发无形资产的各项费用支出。无形资产受让、开发支出也不得直接扣除，应在其受益期内分期摊销。
（3）资产减值准备。固定资产、无形资产计提的减值准备，不允许在税前扣除；其他资产计提的减值准备，在转化为实质性损失之前，不允许在税前扣除。
（4）违法经营的罚款和被没收财物的损失。纳税人违反国家法律。法规和规章，被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失，不得扣除。
（5）各项税收的滞纳金、罚金和罚款。纳税人违反国家税收法规，被税务部门处以的滞纳金和罚款、司法部门处以的罚金，以及上述以外的各项罚款，不得在税前扣除。
（6）自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分。纳税人遭受自然灾害或者意外事故，保险公司给予赔偿的部分，不得在税前扣除。
（7）超过国家允许扣除的公益、救济性捐赠，以及非公益、救济性捐赠。纳税人用于非公益、救济性捐赠，以及超过年度利润总额12%的部分的捐赠，不允许扣除。
（8）各种赞助支出。
（9）与取得收入无关的其他各项支出。
（1）资本性支出。是指纳税人购置、建造固定资产，以及对外投资的支出。企业的资本性支出，不得直接在税前扣除，应以提取折旧的方式逐步摊销。
（2）无形资产受让、开发支出。是指纳税人购置无形资产以及自行开发无形资产的各项费用支出。无形资产受让、开发支出也不得直接扣除，应在其受益期内分期摊销。
（3）资产减值准备。固定资产、无形资产计提的减值准备，不允许在税前扣除；其他资产计提的减值准备，在转化为实质性损失之前，不允许在税前扣除。
（4）违法经营的罚款和被没收财物的损失。纳税人违反国家法律。法规和规章，被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失，不得扣除。
（5）各项税收的滞纳金、罚金和罚款。纳税人违反国家税收法规，被税务部门处以的滞纳金和罚款、司法部门处以的罚金，以及上述以外的各项罚款，不得在税前扣除。
（6）自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分。纳税人遭受自然灾害或者意外事故，保险公司给予赔偿的部分，不得在税前扣除。
（7）超过国家允许扣除的公益、救济性捐赠，以及非公益、救济性捐赠。纳税人用于非公益、救济性捐赠，以及超过年度利润总额12%的部分的捐赠，不允许扣除。
（8）各种赞助支出。
（9）与取得收入无关的其他各项支出。
2018-12-31 14:44:14
咨询我
平台法律顾问团队
官方
已帮助122166人 · 响应时间 平均2分钟内
1、扣缴企业所得税报告表，一式三份;
2、合同、协议或其他能证明双方权利义务的书面资料(复印件);
3、发票或境外机构付汇要求文书(复印件);
4、税务机关要求提供的其他资料。
2018-12-28 05:57:35
咨询我
已帮助82190人 · 响应时间 平均3分钟内
企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
2018-12-27 02:23:04
服务地区-江苏南京
预缴申报和年度申报怎么操作（一）预缴申报具体操作因为财税[2119]133号文的相关规定如果企业在2119年度符合小型微利企业条件2111年的预缴申报方式有所变化按照国税函[2118]251号文和国税函[2111]185号文相关规定2111年的所得税预缴应分两类处理：12119年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的按国税函[2111]185号文的要求填报；在预缴申报时将《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表〉等报表的通知》（国税函[2118]44号）附件1第4行“利润总额”与15%的乘积暂填入第7行“减免所得税额”内其实际税负率为11%因此“利润总额”与15%的乘积作为减免所得税额即将所得减按51%计入应纳税所得额与小型微利企业减21%的税率优惠综合起来考虑简化了处理。22119年应纳税所得额高于3万元而不超过31万元仍按国税函[2118]251号文的要求填报。在本年度填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表（A类）》时第4行“利润总额”与5%的乘积暂填入第7行“减免所得税额”也就是暂按21%税率预缴企业所得税。在本年度填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表（A类）》时第4行“利润总额”与5%的乘积暂填入第7行“减免所得税额”也就是暂按21%税率预缴企业所得税。（二）年度申报具体操作年度申报时纳税人如符合“年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业”认定条件的可把其51%的所得填入《企业所得税年度纳税申报表（A类）》附表五第28行“减税所得-其他”；5%的税率优惠仍填入年报附表5第34行“符合条件的小型微利企业”；至于“年应纳税所得额高于3万元（含3万元）小于31万元的小型微利企业”5%的税率优惠仍填入年报附表5第34行“符合条件的小型微利企业”。而所得税申报表主表上计算应纳所得税额时的税率仍然是25%
2019-01-03 10:11:40
声明：以上内容由用户上传并发布，本平台仅提供信息存储服务。如若涉及隐私请通过【投诉】功能联系删除。
相关知识推荐
申请人提出行政复议申请时，应留下通讯地址、联系方式，以便复议机关核实相关情况。委托他人代为申请行政复议的，应提交授权委托书及受委托人的身份证明复印件一份。并应出
全部3个答案 >
人咨询过 去咨询
小型微利企业是否按20%计企业所得税
咨询内容：我企业符合小型微利企业的条件，是否可以直接按照20%的税率计算缴纳企业所得税？回复内容：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，符合条件的小型
企业所得税
人浏览
第七十二条有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求
全部3个答案 >
人咨询过 去咨询
软件企业能否按15％减半征收企业所得税？
问：软件行业，经批准，于2005年按国税发[2005]29号文规定，开始享受两免三减半优惠（2005年为第一个获利年度），2008年被认定为高新技术企业，请问：
企业所得税
人浏览
中长期贷款(期限在1年以上)利率也可以实行一年一定。贷款(包括贷款合同生效日起1年内应分笔拨付的所有资金)根据贷款合同确定的期限，按贷款合同生效日相应档次的法定
全部1个答案 >
人咨询过 去咨询
预缴申报和年度申报怎么操作（一）预缴申报具体操作因为财税[2119]133号文的相关规定如果企业在2119年度符合小型微利企业条件2111年的预缴申报方式有所变
全部1个答案 >
人咨询过 去咨询
你好，是婚前财产还是共同财产呢。
全部1个答案 >
人咨询过 去咨询
《婚姻法司法解释三》第六条：婚前或者婚姻关系存续期间，当事人约定将一方所有的房产赠与另一方，赠与方在赠与房产变更登记之前撤销赠与，另一方请求判令继续履行的，人民
全部3个答案 >
人咨询过 去咨询
申请营业执照流程个体户
个体户申请营业执照的，需要申请人携带身份证、个体开业登记申请书、经营场地证明等资料到当地工商局提出申请，在经过工商局的审核后，申请人即可在十天内拿到营业执照。
个体工商户
人浏览
建议在律师指导下操作
全部5个答案 >
人咨询过 去咨询
打群架构成犯罪吗?打群架会被拘留吗
打群架构成犯罪吗?打群架会被拘留吗？本文将详细解答。从法律角度划分情形、介绍相关法条、分析具体案例，我们一探究竟。跟随法律小助手法律快车，让我们揭开法律的面纱。
共同法律行为
人浏览
咨询当地税务所的。
全部2个答案 >
人咨询过 去咨询
你好，五保是国家对丧失劳动能力和生活没有依靠的老、弱、孤、寡、残的农民实行保吃、保穿、保住、保医、保葬的一种社会救助制度。
全部2个答案 >
人咨询过 去咨询
如何处理离婚后不支付抚养费的情况
处理离婚后不支付抚养费的情况的方式是：向人民法院起诉、用对方的财物折抵子女抚养费等。在司法实践当中，如果存在原定抚养费数额不足以维持当地的实际生活水平等情形，当
抚养费纠纷
人浏览
退学费违约金一般按照合同约定的数额计算，合同没有约定或约定不明确的可以按照实际损失额计算，造成的损害较大时违约金可以适当上浮，但最高不得超过实际损失的30%。法
全部1个答案 >
人咨询过 去咨询
培训机构不退款如何解决问题
培训机构不退款的解决措施是：向工商部门投诉或者依法向人民法院提起民事诉讼。在司法实践当中，如果符合原告是与本案有直接利害关系的公民、法人和其他组织等起诉条件，人
教育培训合同纠纷
人浏览
你好，建议向主管部门申请补领
全部3个答案 >
人咨询过 去咨询
你好，采取诉讼保全应当具备以下条件：第一，必须是由于当事人一方的行为或者其他原因，有可能使判决不能执行或难以执行。第二，采取诉讼保全的案件应当具有给付内容，比如
全部3个答案 >
人咨询过 去咨询
合同无效后解决争议的条款有效吗
合同无效后解决争议的条款是仍具有法律效力的。在司法实践当中，合同的内容违背了公序良俗或者违反了法律的强制性规定是合同典型的无效情形。宣告合同无效一般属于国家行为
确认合同无效纠纷
人浏览
北京办离婚需要 什么手续？现在让我为您详细介绍在北京离婚手续的办理
全部3个答案 >
人咨询过 去咨询
您好，那就不会了，详细说
全部27个答案 >
人咨询过 去咨询
不要担心，不 影响1、你的这种情况很普遍，户主是不是父母，一般不影响高考报名
全部5个答案 >
人咨询过 去咨询
你好，帮别别人家老婆签字引产，原则上是犯法的。
全部4个答案 >
人咨询过 去咨询
