3位律师解答
未面谈及查看证据材料,律师回答仅供参考。
咨询我
已帮助95032人 · 响应时间 平均4分钟内
一、营业税改增值税取得的发票抵扣 一般纳税人:支付给非试点纳税人取得的发票(营业税票)能抵扣吗?不能,但是如果你是实行差额纳税的企业,由非试点纳税人取得的营业税票可以作为差额纳税抵扣。 一般纳税人提供应税服务,试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的,应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏,用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额;同时,“主营业务收入”、“主营业务成本”等相关科目应按经营业务的种类进行明细核算。 企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记“主营业务成本”等科目,按实际支付或应付的金额,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。 对于期末一次性进行账务处理的企业,期末,按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额,借记“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目,贷记“主营业务成本”等科目。 小规模纳税人:取得的试点纳税人发票能抵扣吗?不能抵扣,小规模纳税人实施简易计税法,适用3%的征收率计税,不能抵扣进项税额。 取得的非试点纳税人发票能抵扣吗?不能抵扣,但是实行差额纳税的企业,由非试点纳税人取得的票可以作为差额纳税的抵减额。 小规模纳税人提供应税服务,试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的,按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。 企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税,借记“应交税费——应交增值税”科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记“主营业务成本”等科目,按实际支付或应付的金额,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。 二、营业税转增值税后怎么做分录 借:销售费用1000 进项税金60 贷:银行存款1060 需注意的是,6%适用的是“部分现代服务业”(其中含交通运输业辅助业,也就是货代等行业)而不是“交通运输业”。“交通运输业”适用11%。
2019-08-18 10:38:14
咨询我
刑事案件律师团队
推荐
已帮助160578人 · 响应时间 平均2分钟内
一般纳税人除以下规定不得开具增值税专用发票外,其余均可开具增值税专用发票。1、修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条 纳税人销售货物或者应税劳务,应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:(一)向消费者个人销售货物或者应税劳务的;(二)销售货物或者应税劳务适用免税规定的;(三)小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。2、国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知(国税发〔2006〕156号):第十条 商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票。
2018-12-31 01:20:47
咨询我
平台特邀律师
推荐
已帮助80024人 · 响应时间 平均3分钟内
主要采取“交旧换新”和“验旧购新”的方式售票。办税厅服务厅应认真检查纳税人己填开的发票存根,一查发票存根是否完整,作废的发票是否全份保存;二查发票填写是否符合规定,看内容填写是否齐全,有无代开票现象;三查发票纳税情况,对其提交的发票存根联和所开发票的金额汇总数据进行审核,核对无误后进行缴销。领购定额发票采取先税后票的征收方式;对剪填式发票则采取按月进行纳税申报。
2018-08-19 18:51:54
声明:以上内容由用户上传并发布,本平台仅提供信息存储服务。如若涉及隐私请通过【投诉】功能联系删除。
相关知识推荐
利息收入增值税税率是多少
关于利息的收入行为,根据我国税法的相关法律规定,对其是需要进行增值税的相关征收的,因此就会根据其规定的税率标准来进行征税的。那么今天就跟法律快车小编一起来看看利
债务利息
人浏览
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令2008年第538号)第二十一条规定:“纳税人销售货物或者应税劳务,应当向索取增值税专用发票的购买方
全部3个答案 >
人咨询过 去咨询
小规模纳税人增值税税率是多少
纳税人的年销售额在50万以下或80万以下,并且会计核算不健全不能报送有关税务资料的纳税人就是我们这里所说的“小规模纳税人”,那么,小规模纳税人增值税税率是多少?
纳税申报
人浏览
《国家税务总局关于在全国开展营业税改征增值税试点有关征收管理问题的公告》(国家税务总局公告2013年第39号)有关规定:(一)一般纳税人开具增值税专用发票或货物
全部3个答案 >
人咨询过 去咨询
如何办理房屋租赁税纳税手续房屋出租人可到房屋所在区的房产管理局办理房屋租赁登记备案、纳税、开具票据手续;房产管理部门同时向出租人发放《房屋租赁登记备案簿》,商业
全部3个答案 >
人咨询过 去咨询
租赁当事人对房屋租赁期限没有约定,依照法律规定仍不能明确的,视为不定期租赁。租赁时间届满,承租人继续使用承租房屋,出租人没有提出异议的,租赁期限为不定期。不定期
全部3个答案 >
人咨询过 去咨询
主要采取“交旧换新”和“验旧购新”的方式售票。办税厅服务厅应认真检查纳税人己填开的发票存根,一查发票存根是否完整,作废的发票是否全份保存;二查发票填写是否符合规
全部3个答案 >
人咨询过 去咨询
您好!我建议您咨询一下当地的税务部门!
全部11个答案 >
人咨询过 去咨询
本人在国外,身份证到期怎么更换?
本人在国外,身份证到期可以委托家人代办。委托家人代办存在限制条件,各省市规定不一样,可以咨询当地公安机关。已申领过二代证及指纹信息录入的,在外期间居民身份证丢失
刑法
人浏览
您好,咨询税务机关。
全部1个答案 >
人咨询过 去咨询
地税3.33
全部1个答案 >
人咨询过 去咨询
法律分析:当然可以报警,不过如果没抓到现行,也没有监控录像等证据,可能警察不会受理,因为东西丢了有很多其它可能性,不能直接认定就是保姆干的,并且也要看金额,如果
全部2个答案 >
人咨询过 去咨询
交通肇事罪是犯罪。交通肇事罪违反《刑法》规定,在交通运输中违反管理法规,造成重大事故,致人重伤、死亡或财产重大损失,构成犯罪。如不及时处理,可能面临更严重的法律
全部3个答案 >
人咨询过 去咨询
危险驾驶罪缓刑改判时间视具体情况而定。一般刑期在三个月以下可处缓刑,之上则不予缓刑。具体改判时间需法院根据案情、被告人表现等因素综合判断。
全部3个答案 >
人咨询过 去咨询
刑事拘留37天后无罪释放可以要求赔偿吗
刑事拘留37天后无罪释放不可以要求赔偿。法律规定,依照刑事诉讼法规定的条件和程序对公民采取拘留措施,但是拘留时间超过刑事诉讼法规定的时限,其后决定撤销案件的可以
刑法
人浏览
法律分析:把老婆捉奸在床有以下几种处置方式:(1)有妇之夫或者有夫之妇与他人非法同居,被他人捉奸在床。俗称通奸”法律上没有对通奸的处罚。(2)如果夫妻中一方因为
全部2个答案 >
人咨询过 去咨询
可以举报。根据《中华人民共和国治安管理处罚法》,嫖娼是违法行为,应受处罚。需收集相关证据,如照片、录音等,然后拨打110或到公安机关报警。如不及时处理,可能助长
全部3个答案 >
人咨询过 去咨询
具体的法律意见可以找律师沟通
全部4个答案 >
人咨询过 去咨询
当事人若办理护照的,应当在公安局的出境入境相关部门进行办理。根据我国《护照法》的相关规定,普通护照由公安部出入境管理机构或者公安部委托的县级以上地方人民政府公安
全部3个答案 >
人咨询过 去咨询