银行承兑汇票到期会计分录
导读:
2009年3月5日,深圳飞翔工贸有限公司开出收款人为中国票据网的6月5日到期的银行承兑汇票,金额10万元,当日向开户银行申请承兑,银行承兑后,按汇票金额的0.5‰收取手续费。3月15日,中国票据网向其开户行申请贴现,银行按3‰的月贴现率扣利息并转账,6月5日汇票到期,中国票据网开户行收回贴现票款并向承兑行编发报单,承兑行于6月5日将款项从深圳飞翔工贸有限公司账户转出,俟6月7日收到报单时办理转账,银行承兑汇票承兑日、贴现日、到期日及6月7日各有关会计分录如下。
6.5—3.15=80天,10万*80天3‰/30=800元
承兑时:
借:活期存款——深圳飞翔工贸有限公司10万
贷:手续费收入——承兑汇票手续费50
收:银行承兑汇票10万
贴现日:
借:贴现——10万元
贷:活期存款——99200元
利息收入——800元——贴现利息收入
、付:银行承兑汇票10万
到期日:
借:活期存款——深圳飞翔工贸有限公司10万
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