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土地增值税清算条件有哪些

土地增值税清算条件有哪些

发布时间 :2021-06-02 09:22浏览量 : 989
土地增值税房地产企业影响收益较大的税种之一,如何在土地增值税清算中有效地降低税费而保证企业收益,是当前房地产开发企业需要重点思考的问题,那么土地增值税清算条件有哪些?接下来法律快车小编就为您整理了这方面的知识,欢迎浏览。
  • 一、土地增值税预缴有什么规定1、按照《土地增值税暂行条例实施细则》(财法字〔1995〕6号)第十六条规定,“纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入,由于涉及成本确定或其他原因,而无法据以计算土地增值税的,可以预征土地增值税,待该项目全部竣工、办理结算后再进行清算,多退少补。”2、预征是按预售收入乘以预征率计算,预征率由各省、自治区、直辖市地方税务局根据当地情况核定。按照目前房地产税收政策,开发商需缴营业税、土地增值税等。3、土地增值税简单理解就是开发一个项目获得的利润部分,这部分利润将按一定比例缴税。二、土地增值税预缴税率是多少1、预征率:国税发〔2010〕53号国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知除保障性住房外,东部地区省份预征率不得低于2%,中部和东北地区省份不得低于1.5%,西部地区省份不得低于1%,各地要根据不同类型房地产确定适当的预征率。2、房产开发企业计划开发住宅楼5栋,2015年年底竣工交付使用,预计收入总额50000万元,2014年一季度取得预售收入10000万元,当地核定的土地增值税预征率为2%,则应预缴的土地增值税为10000×2%=200万元。对于土地增值税的计算,不同省份具体的税率也会有一些差异,具体的考验咨询当地税务部门,按照政策规定来进行交纳。预缴土地增值税的话,一定要注意按照当地政策和规定来进行,要注意一下具体的交纳时间和交纳的税率问题。以上就是法律快车小编为您整理的关于预缴土地增值税有什么规定?土地增值税预缴税率是多少的相关资料。您都了解了吗?若您对预缴土地增值税有其他疑问,或者有相关法律问题,法律快车小编欢迎您直接向我们咨询,有专业的律师为您解答。 
  • 土地增值税房地产企业影响收益较大的税种之一,如何在土地增值税清算中有效地降低税费而保证企业收益,是当前房地产开发企业需要重点思考的问题,那土地增值税清算条件是什么?土地增值税清算时间是什么时候?土地增值税清算的注意事项有哪些?针对这几个问题下面法律快车小编为您解答疑惑,希望能够对您有所帮助。一、土地增值税清算条件是什么1、房地产开发项目全部竣工、完成销售的;2、整体转让未竣工决算房地产开发项目的;3、直接转让土地使用权的。二是主管税务机关可以要求纳税人进行清算的条件:(1)已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上,或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的;(2)取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的;(3)纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的;(四)省(自治区、直辖市、计划单列市)税务机关规定的其他情况。二、土地增值税清算时间是什么时候凡符合应办理土地增值税清算条件的项目,纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管地税机关办理清算手续,并据实填写《土地增值税清算表》;凡属地税机关要求纳税人进行土地增值税进行清算的项目,主管地税机关应当下发《土地增值税清算通知书》,纳税人应当在接到清算通知之日起90日内,到主管地税机关办理清算手续。根据国家税务总局《关于印发土地增值税清算管理规程的通知》(国税发〔2009〕91号)规定,纳税人符合下列条件之一的,应进行土地增值税的清算: 
  • 土地增值税清算是房地产企业纳税管理中最关键的工作,土地增值税的税负和风险基本决定了房地产企业整体的税负和风险,那土地增值税的清算条件是什么?土地增值税清算时间是什么时候?土地增值税清算方法是什么?针对这几个问题下面法律快车小编为您详细解答。一、土地增值税的清算条件是什么1、房地产开发项目全部竣工、完成销售的;2、整体转让未竣工决算房地产开发项目的;3、直接转让土地使用权的。二是主管税务机关可以要求纳税人进行清算的条件:(1)已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上,或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的;(2)取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的;(3)纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的;(四)省(自治区、直辖市、计划单列市)税务机关规定的其他情况。二、土地增值税清算时间是什么时候凡符合应办理土地增值税清算条件的项目,纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管地税机关办理清算手续,并据实填写《土地增值税清算表》;凡属地税机关要求纳税人进行土地增值税进行清算的项目,主管地税机关应当下发《土地增值税清算通知书》,纳税人应当在接到清算通知之日起90日内,到主管地税机关办理清算手续。根据国家税务总局《关于印发土地增值税清算管理规程的通知》(国税发〔2009〕91号)规定,纳税人符合下列条件之一的,应进行土地增值税的清算: 
  • 一、土地增值税预缴有什么规定1、按照《土地增值税暂行条例实施细则》(财法字〔1995〕6号)第十六条规定,“纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入,由于涉及成本确定或其他原因,而无法据以计算土地增值税的,可以预征土地增值税,待该项目全部竣工、办理结算后再进行清算,多退少补。”2、预征是按预售收入乘以预征率计算,预征率由各省、自治区、直辖市地方税务局根据当地情况核定。按照目前房地产税收政策,开发商需缴营业税、土地增值税等。3、土地增值税简单理解就是开发一个项目获得的利润部分,这部分利润将按一定比例缴税。二、土地增值税预缴税率是多少1、预征率:国税发〔2010〕53号国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知除保障性住房外,东部地区省份预征率不得低于2%,中部和东北地区省份不得低于1.5%,西部地区省份不得低于1%,各地要根据不同类型房地产确定适当的预征率。2、房产开发企业计划开发住宅楼5栋,2015年年底竣工交付使用,预计收入总额50000万元,2014年一季度取得预售收入10000万元,当地核定的土地增值税预征率为2%,则应预缴的土地增值税为10000×2%=200万元。对于土地增值税的计算,不同省份具体的税率也会有一些差异,具体的考验咨询当地税务部门,按照政策规定来进行交纳。预缴土地增值税的话,一定要注意按照当地政策和规定来进行,要注意一下具体的交纳时间和交纳的税率问题。以上就是法律快车小编为您整理的关于预缴土地增值税有什么规定?土地增值税预缴税率是多少的相关资料。您都了解了吗?若您对预缴土地增值税有其他疑问,或者有相关法律问题,法律快车小编欢迎您直接向我们咨询,有专业的律师为您解答。 
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  • 核心内容:土地增值税的范围显然就是国家土地的增值税范围的问题,那么在这个地上建筑物的增值税是如何进行相应的要求的呢?具有哪些问题是需要把握的呢?按照相应的一些关系,法律快车小编下文与您进行分析。土地增值税和征税范围是指有偿转让国有土地使用权,地上的建筑物及其附着物。这里所说的国家土地是指国家法律规定属于国家所有的土地:地上建筑物是指建于土地上的一切建筑,包括地上地下的各种附属设施:附着物是指附着于土地上的不能移动或一经移动即遭损坏的物品。确定土地增值税的征税范围的两个条件:其一,只对转让国有土地使用权及其地上的建筑物征税这里包含四层含义:⑴转让的土地,其使用权归国家所有的征税根据《中华人民共和国宪法》和《中华人民共和国土地管理法》的规定,城市的土地属于国家所有。农村和城市郊区的土地除由法律规定属于国家所有的以外,属于集体所有。国家为了公共利益,可以依照法律规定对集体土地实行征用,依法被征用后的土地属于国家所有。对于上述法律规定属于国家所有的土地,其土地使用权在转让时,按照《土地增值税暂行条例》规定,属于土地增值税的征税范围。而农村集体所有的土地,根据《中华人民共和国土地管理法》、《中华人民共和国城市房地产管理法》及其他国家有关规定,是不得自行转让的,只有根据有关法律规定,由国家征用以后变为国家所有的时,才能进行转让。故集体土地的自行转让是一种违法行为,应由有关部门来处理。对于目前违法将集体土地转让给其他单位和个人的情况,应在有关部门处理、补办土地征用或出让手续变为国家所有之后,再纳入土地增值税的征税范围。 
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