论文：新破产法草案与公司法人治理论文写作企业清算程
导读：
清算是一种法律程序，社团注销时，必须进行财产清算。前言
现代的破产(pochan)法和公司法是一对亲密兄弟。无论是破产(pochan)法学者还是公司法学者，都应当关注那些对公司控制者的行为具有激励性和抑制性影响的破产法规则。关于这些影响，英国学者瓦尼萨·芬奇(Vanessa Finch)指出："董事责任可以通过多种机制发挥作用，…而这些机制所达致的目标也可以是多重的。例如，破产法可以规定对失职董事的惩罚，可以使尽职的董事免于承担管理行为的风险，也可以使那些因董事的行为蒙受损失的当事人得到赔偿。破产法和公司法还可以致力于实现一些其他目标，如完善商界和企业家阶层的行为标准。"[1]
对于当代公司破产法对董事的控制作用的研究，可以把1982年英国的科克报告(Cork Report)作为起点。[2]科克指出，破产法的作用不仅仅是将破产财产分配给债权人，而且是鼓励债务回收，并通过调查和规制措施去适应"商业道德的要求(the demands of commercial morality)"。[3]于是，这里的中心概念就是，破产法及其调查程序应当致力于发现被隐匿的财产，查明债权请求的有效性，揭示导致债务人经营失败的有关情况。进而，科克强调了破产法促进"商业德行和能力的最高标准(highest standards of business probity and competence)"的需要。[4]现在，这些主张已经得到了国际社会的广泛认同。例如，世界银行在2003年制定的《有效的破产和债权人权利制度的原则与指南》指出："关于管理董事和高级职员对其在企业处于财务困境或破产情况下作出有害于债权人的决定承担责任的法律规则，将有助于增进有责任感的公司行为并培育理性的风险决策。"[5]
在中国，有关这个问题的规定最早出现在1986年《企业破产法(试行)》如下条文中：
破产企业的法定代表人对企业破产负有主要责任的，给予行政处分。
破产企业的上级主管部门对企业破产负有主要责任的，对该上级主管部门的领导人，给予行政处分。
破产企业的法定代表人和破产企业的上级主管部门的领导人，因玩忽职守造成企业破产，致使国家财产遭受重大损失的，依照《中华人民共和国刑法》第一百八十七条的规定追究刑事责任。
但是，自该法施行以来，这条规定并没有得到有效的实施。其主要原因在于，大多数国有企业在进入破产程序以前长期处于破产状态，而造成企业困境的原因有非常复杂。另一方面，该法的程序制度中缺乏足够的手段来处理管理层在企业破产之前的行为。在1994至1996年期间的新破产法起草过程中，这种规定被忽略了。在当时，起草者的关注点是在程序期间或之前的欺诈性交易和其他违法行为，其目的在于保证有序的集体清偿。2000年，当起草工作再次启动时，企业法人治理和保护金融稳定受到了更多的重视。在当年7月全国人大财经委召开的"企业破产与重整立法国际研讨会"上，笔者指出："国企改制的基本目标是建立现代企业制度。而现代企业制度的一项重要内容，就是公司法人治理结构。新《破产法》应当起到对企业管理层的激励和鞭策作用，不能给那些玩忽职守者和损公肥私者利用破产溜之大吉的机会。"[6]在此阶段，人们对公司法人治理问题提出了许多有益的建议。在此基础上，2000年12月的草案稿中重新设立了管理层造成企业破产的责任追究制度。[7]此外，还有一些有关企业法人治理的规定也写进了草案。
自2000年以来，新破产法草案历经多次修改。在2004年6月财经委提交人大常委会的草案中，有关企业法人治理的条文已经相当充实。大体上讲，这些条文可以分为两大类，一是破产程序期间对管理层行为的限制，二是对破产程序开始前行为的追究。
目前，新破产法草案已经通过了全国人大常委会的两次审议。其间，法律委员会对破产法草案做了一些改动。本文以下的论述和引用的条文，均以2004年6月财经委提交常委会的审议稿为依据。至于法律委员会改动后的条文，不妨等到新破产法正式颁布以后再作介绍和评论。
一、破产程序期间对管理层行为的限制
1、接管制度
草案设立了管理人这一法定机构。管理人由人民法院在受理案件时任命。草案第23条规定的管理人职责中，第一项就是"接管债务人的财产、账册、文书、资料、印章等"，接下来还有调查财产状况、决定内部事务和日常开支、聘用人员、决定营业、管理和处分财产、接受给付和参加诉讼等职责。为了保证这些职责的履行，草案规定了债务人企业的管理层必须承担的一些义务。草案第18条规定，自人民法院受理破产案件之日起，债务人的有关人员承担下列义务：(1)妥善保管其占用和管理的所有财产、帐册、文书、资料、印章和其他物品;(2)根据人民法院、管理人要求进行工作，并如实回答询问;(3)列席债权人会议并如实回答债权人的询问;(4)未经人民法院许可，不得离开住所地;(5)不得担任其他企业的董事、经理等职务。这里所说的"有关人员"，包括企业法人的法定代表人，经人民法院决定，可以包括企业的财务管理人员和主要业务人员。
按照国际上使用的术语，上述义务中的前两项为"合作与协助义务"，第三项为"信息提供义务"，最后两项属于"附属义务"。关于合作与协助义务，联合国国际贸易法委员会拟订的《破产立法指南草案》(2004年稿)指出："为确保破产程序可以有效和高效率地进行，一些就一定程度内替换或监督债务人作出规定的破产法，对债务人规定了与破产代表合作和协助破产代表履行其职责的一项一般性义务，而有些法律则规定债务人不得作出可能有害于程序进行的行为。合作义务的一个重要部分将是交出资产控制权以及业务记录和帐册，从而使破产代表能够对破产财产实行有效的控制。"[8]关于附属义务，该文件指出："一些破产法在债务人的合作与协助义务之外，还规定了一些附属义务。例如，这些义务(适用于自然人债务人，或法人债务人的管理人员和董事)可能包括(未经法院或破产代表许可)不得离开其惯常居住地，债务人提出离开或被迫离开其居住地须通知法院或破产代表，必须向破产代表或法院披露所有往来通信，以及其他一些涉及个人自由的限制。对于法人债务人，还可对法人总部的搬迁实行限制，而破产法可以要求取得法院或破产代表的同意。这些限制可能极为重要，有助于避免因在破产程序启动后债务人离开营业地和董事及管理人员辞职这种通常做法而造成破产程序的中断。这些附属义务如果列入破产法，应当与其基本宗旨和给予合作的一般义务这一种宗旨相应;这些义务也可能受到上述有关人权公约和协定的限制。"[9]
2、营业事务
在适用重整程序的案件中，债务人的管理人员可以通过两种方式被授权执行营业事务：第一，在管理人监督下的自行管理;第二，经管理人聘任负责企业营业事务。草案第70条规定："在重整期间，经债务人
[1][2][3][4][5]下一页
申请，人民法院批准，债务人可以在管理人的监督下自行管理财产和营业事务。"第71条规定："无本法第七十条规定的情形，管理人行使本法第二十三条规定的职权。""管理人可以聘任债务人企业的经营管理人员负责企业的营业事务。"
在第71条规定的情况下，企业管理层在执行营业事务方面更为活跃。这比较接近美国破产法中的"占有中债务人"的概念。二者的区别在于，中国的破产法草案考虑到管理层"道德风险"问题的难以避免，规定了管理人对债务人的监督权，而美国破产法采用的是"要么由企业自行管理，要么由受托人(trustee)接管"的模式，所以在债务人自行管理时并不存在这种监督。
草案中适用于管理层的强制性手段之一，就是重整程序可能终止并转为破产清算。第77条规定："在重整期间，具备下列事由之一的，经利害关系人请求，人民法院审理确认后，可以裁定终止重整程序：(一)债务人的经营状况和财产状况继续恶化，缺乏挽救的可能性;(二)债务人有欺诈、恶意减少企业财产、无理拖延或者其他显著不利于债权人的行为;(三)由于债务人的法人机关及其他工作人员的行为，致使管理人无法执行职务。""重整计划没有被提请批准的，人民法院依职权裁定终止重整程序。""在前二款规定的情况下，人民法院应当同时作出宣告债务人破产清算的裁定。"该条第1款所列的三种情形，都可能涉及到管理层的事务执行。而一旦重整程序终结，转入破产清算，管理层首先面临的是失去现有职位，然后是对其不法行为的追究，以及其他进一步的不利后果。
上述规定在国际上也不乏先例。联合国国际贸易法委员会的上述文件指出，债务人对企业经营保留控制权的做法"也可能存在弊端，其中包括将重组过程用于显然不可能获得成功结果的情形，拖延不可避免的结局，其结果是资产继续流失，而且债务人有可能在控制期间不负责任地行事，甚至采取欺骗手段，从而破坏重组和债权人的信心…。其中一些困难可通过采取某些保护措施而减轻，例如要求债务人定期向法院报告程序的进行情况，允许法院在某些情况下指定一名破产代表负责监督债务人，让债权人在监管或监督债务人方面发挥重要作用，或规定将程序转换为清算程序。"[10]
3、制裁
按照国际通行的做法，如果债务人不遵守其义务，破产法需要考虑应如何加以处理，同时要考虑到义务的不同性质和适当的制裁。例如，债务人扣留资料的，可利用某种机制强迫其提供相关资料。对于较为严重的扣留资料情况，一些国家实行刑事制裁。对于违背其他义务的，也可采取类似的做法。[11]
草案在第10章"法律责任"中，规定了违反上述限制的相应制裁。例如，第152条规定："有义务列席债权人会议的债务人或者债务人代表，经人民法院传唤，无正当理由拒不列席债权人会议的，人民法院可以拘传，并处以五千元以上五万元以下的罚款。债务人和有说明义务的其他人员拒不陈述、回答，或者作虚假陈述、回答的，人民法院可以处以五千元以上五万元以下的罚款。""有前款规定的行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任。"又如，第153条规定："违反本法规定，债务人拒不向人民法院提交财产状况说明书、债务清册、债权清册和有关财务报告的，或者提交不真实的，人民法院可以对直接责任人员处以五千元以上五万元以下的罚款。""违反本法规定，债务人拒不向管理人移交财产和与财产有关的帐簿、文件、资料、印章的，或者伪造、销毁有关财产证据材料而使财产状况不明的，人民法院可以对直接责任人员处以一万元以上五万元以下的罚款。""有前两款规定的行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任。"
二、对破产程序前行为的追究
1、债务人经营失败的责任追究
在起草过程中有一种强烈的呼声，要求调查管理层对导致企业破产的经营失败所应承担的责任。2004年6月草案有如下规定：
第一百五十一条企业董事、经理或者其他负责人违反对忠于职守、勤勉尽责义务，致使所在企业破产的，应当承担相应的民事责任;因为故意或者重大过失致使所在企业破产的，对企业债务承担连带民事赔偿责任;构成犯罪的，依法追究刑事责任。
有前款规定情形的人员，在民事责任履行完毕之前不得进行高消费和投资活动;自破产案件终结之日起五年内不得担任董事、经理或者其他经营管理职务。
未经清算就自行终止的行为是没有法律效力的，不受法律保护。
声明：该作品系作者结合法律法规，政府官网及互联网相关知识整合，如若内容错误请通过【投诉】功能联系删除.
相关知识推荐
企业将破产还欠仨月工资破产清算应优先支付职工工资霍先生在一家企业工作已经快6年了，近两年由于企业管理不善，经营陷入困境。该企业除了已经3个月没有给职工开支外，也
案例评析：关于企业破产清算XX织造厂有限公司.是由原中外合资企业XX织造厂有限公司于1993年10月股权转让后，经工商变更登记而成立的港商独资企业。经营范围是生
分包公司需要有分包资质。建筑工程是特殊行业，承包人需要在其资质范围内进行承包，在合法的情况下，承包人可以把部分工程分包给第三方，分包公司同样应当具有相应的分包资
代扣代缴社保会计分录应当按照以下标准进行：支付工资时代扣社保时：借：应付职工薪酬，贷：银行存款或现金；公司代职工缴纳社保时：借：其他应付款——代扣代缴社保；贷：
面对处罚而审计单位拒不执行会受到的处罚为予以扣缴或者采取其他处理措施。根据相关法律规定，审计机关在法定职权范围内作出的审计决定，被审计单位应当执行。
