股东股权转让涉及哪些税费
导读：
根据我国法律规定，缴纳税费是每个公民应尽的义务与责任。税收是我国财政收入的一大组成部分，生活中很多行为都要缴纳税费。例如公司股东的转让股份行为，不管是有偿还是无偿都要缴纳税费。那么股东股权转让涉及哪些税费？以下是法律快车小编整理的相关内容，希望对您有所帮助。
产权转移书据为应纳税凭证。产权转移书据，是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据，包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据。股权转让合同属于该条所指的“产权转移书据”，应当按照所载金额万分之五贴花，依法缴纳印花税。
（二）所得税
1、个人所得税
根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，自然人股东取得股权转让所得，应按“财产转让所得”项目征收个人所得税。财产转让所得以个人每次转让财产取得的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，适用20%的比例税率。
2、企业所得税
企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。对居民企业取得所有应纳税收入及非居民年企业取得的除下述收入外的所有收入，按25%税率缴纳企业所得税，具体计算公式为：应纳税金=应纳税所得额×25%;对非居民企业，在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，按20%的税率缴纳企业所得税。具体计算公式为：应纳税金=应纳税所得额×20%。
（1）企业在一般的股权（包括转让股票或股份）买卖中，股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质的所得;
（2）企业进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时，投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得。为避免对税后利润重复征税，影响企业改组活动，在计算投资方的股权转让所得时，允许从转让收入中减除上述股息性质的所得;
（3）企业已提取减值、跌价或坏帐准备的资产，如果有关准备在申报纳税时已调增应纳税所得，转让处置有关资产而冲销的相关准备应允许作相反的纳税调整。因此，企业清算或转让子公司（或独立核算的分公司）的全部股权时，被清算或被转让企业应按过去已冲销并调增应纳税所得的坏帐准备等各项资产减值准备的数额，相应调减应纳税所得，增加未分配利润，转让人（或投资方）按享有的权益份额确认为股息性质的所得。
（三）契税
根据规定，在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不发生转移，不征契税;在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税。”
（四）营业税
对股权转让不征收营业税。
通过以上的介绍，相信大家对股权转让的税费有哪些种类以及怎么缴纳已经有了一定的了解。印花税是股权转让双方都需要缴纳的，其税率为万分之五。个人所得税税率为20%，企业所得税的税率根据不同情况分为20%和25%这两种。在增资扩股中，可能需要缴纳契税。股权转让的营业税早在2003年已经被取消了。
1. 就股权转让事宜进行协商。目的为就交易的标的、价款等基本内容达成初步的意向。
2. 以书面方式征得其他股东过半数同意
3. 其他股东放弃优先购买权
4. 签订股权转让协议。
5. 公司对股权转让的变更记载，包括注销原股东的出资证明书，向新股东签发出资证明书，以及公司章程和股东名册中相应的变更记载。
6、到工商局办证大厅窗口领取《公司变更登记申请表》
7、到工商局办证大厅办理变更营业执照（填写公司变更表格，加盖公章，整理公司章程修正案、股东会决议、股权转让协议、公司营业执照正副本原件
8、到质量技术监督局办理变更组织机构代码证（填写企业代码证变更表格，加盖公章，整理公司变更通知书、营业执照副本复印件、企业法人身份证复印件、老的代码证原件
9、到税务局办理变更税务登记证（拿着税务变更通知单
10、基本户开户银行办理变更银行信息（拿着银行变更通知单
以上就是法律快车小编为大家整理的关于股东股权转让涉及哪些税费的相关资料。实践中，如果股东进行股权转让属于个人转让的，就需要由转让方来承担相应的股权转让税费。但转让方如果是公司，要按照上文内容缴纳税费。如果还有其他疑问，欢迎咨询法律快车的在线律师。
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引用法条
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