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债权债务清理审计工作

2012-07-11法律快车www.lawtime.cn|作者:未知 450人看过

核心内容:债权债务清理审计工作需要提交资料,这些资料包括哪些呢?下面由法律快车债权债务小编为您详细介绍,希望对您有帮助。

  债权债务审计所需资料

  一、资产类

  (一)货币资金

  1、截止期末的现金盘点表或现金结算单复印件

  2、截止期末的银行对帐单(含未达帐项调节表)或银行询证函

  (二)应收帐款、其他应收款、预付帐款

  1、截止期末的各明细帐清单

  2、截止期末的余额询证函;

  3、如不能函证的,复印与会计报表时间接近的所发生的往来记帐凭证、票据(大额部分)

  (三)应收票据

  1、截止期末的原始记帐凭证、商业承对汇票复印件

  (四)存 货

  1、截止期末的存货明细清单

  2、截止期末的存货盘点表(财务负责人、保管应在盘点表签字)

  3、复印大额部分与会计报表时间接近的记帐凭证、票据

  (五)待摊费用、待处理流动资产、递延资产

  1、截止期末的明细帐;

  2、截止期末的原始记帐凭证

  3、截止期末的有关待处理项目的处理文件

  (六)短期投资

  1、截止期末的债劵、股票明细清单

  2、相关的投资协议或被投资方的情况及财务报表等;

  (七)固定资产

  1、截止期末的固定资产-建筑物、机器设备等明细清单

  2、《房屋所有权证》复印件

  3、自建的建筑物未办产权证,应提供产权的证明资料或情况说明

  4、外购房产未办产权证,应提供购买协议及付款凭据

  5、固定资产中有汽车的,应提供汽车行驶证复印件,如行使证登记人不是公司,就应提供汽车产权的情况说明

  5、购买固定资产如机器设备等的记帐凭证、购买发票复印件

  (八)无形资产

  1、截止期末的余额明细

  2、有土地使用权的需提供土地使用证及其他产权证明资料

  3、如是其他无形资产,须提供相关的许可证复印件,还有发生的记帐凭证、付款凭据复印件

  二、负 债

  (一)短期借款、长期借款、长期应付款

  1、截止期末的明细清单

  2、与借款有关的借款合同协议书

  3、发生借款的原始记帐凭证及附件

  (二)应付帐款、其他应付款、预收帐款

  1、截止期末的各明细帐清单

  2、截止期末的余额询证函;

  3、如不能函证的,复印与会计报表时间接近的所发生的往来记帐凭证、票据(大额部分)

  (三)应付工资、应付福利费、应交税金、其他应交款、预提费用

  1、截止期末的各明细帐清单

  2、复印与会计报表时间接近的所发生的记帐凭证、票据或帐页

  三、所有者权益

  (一)实收资本

  1、截止期末的明细帐

  2、公司成立的验资报告复印件

  3、复印原始记帐凭证及收款单据

  二)资本公积、盈余公积、未分配利润

  1、截止期末的明细余额

  2、复印原始的记帐凭据

  四、利润表

  (一)主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加

  1、统计每月的明细帐

  2、复印与会计报表时间接近的所发生的记帐凭证、票据或帐页

  (二)经营费用、管理费用、财务费用

  1、截止期末的费用明细清单

  2、复印与会计报表时间接近的所发生的记帐凭证、票据或帐页

  (三)营业外收入、营业外支出、所得税

  1、截止期末的明细

  2、复印与会计报表时间接近的所发生的记帐凭证、票据或帐页

  五、其他资料

  1、营业执照、组织机构代码复印件

  2、如上年度已审计,应提供审计报告

  3、与此次审计程序相关的资料

  以上所提供的资料委托单位应全部加盖单位公章,需法定代表人签字的要加盖法人私章。

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