律师如何调查拟挂牌公司的独立性

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律师如何调查拟挂牌公司的独立性

法律快车官方整理更新时间： 2020-07-20 06:45:54 人浏览

导读：

企业在新三板上市的过程中，律师事务所等中介机构要进驻拟挂牌企业，然后律师要对企业进场尽职调查。而在尽职调查过程中，律师要调查公司的独立性，判断公司业务的独立性、判断公司资产的独立性、判断人员独...

　　企业在新三板上市的过程中，律师事务所等中介机构要进驻拟挂牌企业，然后律师要对企业进场尽职调查。而在尽职调查过程中，律师要调查公司的独立性，判断公司业务的独立性、判断公司资产的独立性、判断人员独立性等。法律快车小编为您一一介绍。

　　在尽职调查阶段，主办券商、会计师事务所、律师事务所等中介机构要进驻拟挂牌企业，对企业进行初步的尽职调查后，讨论、确定重大财务、法律等问题的解决方案、股份公司设立前的改制重组方案及股份公司设立方案，确定挂牌工作时间表。主办券商及律师事务所应当建立尽职调查工作底稿制度，对拟挂牌企业的财务状况、持续经营能力、公司治理结构及合法合规事项进行详细的尽职调查，并在尽职调查完成后出具尽职调查报告，对下列事项发表独立意见：公司控股股东、实际控制人情况及持股数量；公司的独立性；公司治理情况；公司规范经营情况；公司的法律风险；公司的财务风险；公司的持续经营能力；公司是否符合挂牌条件。

　　调查公司的独立性

　　1、判断公司业务的独立性：

　　（1）确定公司及控股股东的关联方，并咨询公司高管人员，判断公司是否存在关联交易；如有，近两年来关联交易的种类，数量，占比，以及价格是否公允。（2）查阅公司组织结构文件，结合查阅公司的生产、采购和销售记录，考察公司的产、供、销系统，有没有独立的产供销系统，是否具有完整的业务流程、独立的生产经营场所以及供应、销售部门和渠道。（3）通过计算公司的关联采购额和关联销售额分别占公司当期采购总额和销售总额的比例，分析是否存在影响公司独立性的重大或频繁的关联方交易。（4）判断公司业务的独立性。

　　2、判断公司资产的独立性：

　　（1）确定固定资产权属：查阅相关会议记录、资产产权转移合同、资产交接手续，或者是购货合同及发票，判断固定资产的来源及占有的合法性。（2）了解公司房产、土地使用权、专利与非专利技术及其他无形资产的权属情况：查阅房产证、土地使用权证权属证明。（3）调查公司是否存在资产被控股股东占用：关注金额较大、期限较长的其他应收款、其他应付款、预收及预付帐款产生的原因及交易记录、资金流向等情况。

　　3、判断人员独立性：

　　（1）调查公司高管人员是否在股东单位中双重任职：查阅股东单位员工名册及劳务合同，公司工资明细表、公司福利费缴纳凭证，与管理层及员工交谈，取得高管人员的书面声明等方法。（2）判断公司员工的劳动、人事、工资报酬以及相应的社会保障是否完全独立管理：方法同上。（3）了解公司高管和员工是否在公司领取薪酬。方法同上。

　　4、判断财务独立性：

　　（1）调查公司是否设立独立的财务会计机构：方法：与管理层和相关业务人员交谈，查阅公司财务会计制度，银行开户资料，纳税资料等。（2）调查公司是否建立独立的会计核算体系和财务管理制度；方法同上。（3）调查公司是否独立地进行财务决策；方法同上。（4）调查公司是否独立在银行开户；方法同上。（5）调查公司是否独立向国税和地税交税。方法同上。

　　5、判断机构独立性：

　　（1）了解公司的组织机构状况；方法：实地调查，查阅股东大会和董事会决议关于设立相关机构的记录，查阅各机构内部规章制度。（2）了解公司的机构是否与控股股东完全分开且独立运作；方法同上。（3）是否与控股股东存在混合经营、合署办公的情形；方法同上。（4）是否完全拥有机构设置自主权等。方法同上。

　　（责任编辑：木土土）

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