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劳务个人所得税

劳务个人所得税

发布时间 :2020-10-16 11:45浏览量 : 184
个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。那么,劳务个人所得税应该怎么计算呢?下面我们将为您详细介绍劳务个人所得税的相关知识,希望对您有所帮助。
  •   劳务报酬是区别于劳动收入的一类收入,而劳务报酬在达到个人所得税的起征点的时候,也是会按照个人所得税的征收规定,来对其征收的。那么今天就一起来看看劳务报酬个人所得税计算方法有哪一些以及相关问题的解答是怎样的吧!

      一、劳务报酬个人所得税计算方法有哪一些

      劳务报酬所得,是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得。其适用比例税率,税率为20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的,可以实行加成征收,具体办法由国务院规定(可见下表)

      级数每次应纳税所得额税率(%)速算扣除数

      1不超过20 000元部分200

      220 000 至 50 000元302000

      3超过50 000元407000

      劳务报酬所得的应纳税所得额为:每次劳务报酬收入不足4000元的,用收入减去800元的费用;每次劳务报酬收入超过4000元的,用收入减去收入额的20%。

      例如:歌星刘某一次取得表演收入40000元,扣除20%的费用后,应纳税所得额为32000元。请计算其应纳个人所得税税额。

      应纳税额=每次收入额×(1-20%)×适用税率-速算扣除数

      =40000×(1-20%)×30%-2000=7600(元)

      对劳务报酬所得一次收入畸高(应纳税所得额超过20000元)的,要实行加成征收办法,具体是:一次取得劳务报酬收入,减除费用后的余额(即应纳税所得额)超过2万元至5万元的,按照税法规定计算的应纳税额,加征五成;超过5万元的,加征十成。

      例如:王某一次取得劳务报酬收入5万元,需扣除20%的费用。其应缴纳的个人所得税为:

      =50000×(1-20%)=40000元

      =40000×30%(30%的税率为20000对应的20%的税率加征五成为30%)-2000=10000(元)

      二、劳务报酬理解

      劳务报酬所得是指个人收入调节税的征税对象之一。是个人独立从事设计、安装、制图、医疗、会计、法律、咨询、讲学、新闻、广播、投稿、翻译、书画、雕刻、电影、戏剧、音乐、舞蹈、杂技、曲艺、体育、技术服务等项劳务的所得。这些所得如果是以工资、薪金形式从其工作单位领取的,则属于工资、薪金所得,不属于劳务报酬所得。

      三、劳务报酬所得的范围

      劳务报酬所得是指从事各种技艺,提供各项劳务取得的所得。如从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

      个人担任董事、监事,且不在公司任职、受雇的情形,属于劳务报酬性质,按劳务报酬所得征税。对商品营销活动中,企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动,通过免收差旅费、旅游费对个人实行营销业绩奖励(包括实物、有价证券等),应根据所发生费用的全额作为该营销人员当期的劳务收入,按照劳务报酬所得项目征收个人所得税,并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。个人兼职取得的收入,应按照劳务报酬所得项目缴纳个人所得税。

      看到这里,法律快车小编相信你也了解了相关的知识内容了,在进行劳务报酬的个人所得税的处理的时候,是需要按照其规定来进行计算才行。好了以上就是劳务报酬个人所得税计算方法有哪一些的相关内容,如果你还有疑问,可以咨询我们的律师。

     
  •   个人所得税的计算是跟我们密切相关的一个税务个人所得税,跟我们的劳务报酬,还有工资都有密切的关系,我们的工资如果超过了5000的起征点,是需要缴纳个人所得税的,那么个人所得税在缴纳的时候,他的劳务报酬计算方法有哪些呢?接下来为大家带来个人所得税劳务报酬计算方法有哪些的详细知识,希望帮助到大家。

      一、个人所得税劳务报酬计算方法有哪些

      (一)个人提供劳务取得含税劳务报酬(即税前劳务报酬)所得个人所得税的计算

      1、应纳税所得额的确认

      1.1含税劳务报酬所得不超过4000元的,应纳税所得额=含税劳务报酬所得-800;

      1.2含税劳务报酬所得超过4000元的,应纳税所得额=含税劳务报酬所得×(1-20%)。

      2、个人所得税应纳税额的计算

      个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

      注:按照应纳税所得额查对应适用税率和速算扣除数

      (二)个人提供劳务取得不含税劳务报酬(即税后劳务报酬)所得个人所得税的计算

      个人为企业提供劳务,双方约定的劳务报酬更多情况是一个税后支付额,即企业支付给个人的劳务报酬是个人的税后所得,因此,企业必须将税后所得转换为税前报酬,按照税前报酬列支企业的成本费用,同时代扣代缴个人所得税。

      由于劳务报酬在计算个人所得税时的扣除额分段以及应纳税额的加成规定,经过推算得出不含税劳务报酬收入额对应的税率表(注意,这里是收入额,而非应纳税所得额)。

      1、含税劳务报酬收入的换算

      1.1不含税收入额不超过3360元的换算为含税劳务报酬收入公式如下:

      含税劳务报酬收入=不含税劳务收入额/(1-20%)-200

      1.2不含税收入额超过3360元的换算为含税劳务报酬收入公式如下:

      含税劳务报酬收入=(不含税劳务收入额-速算扣除数)/换算系数

      注:公式中个数据请根据表二中对应的金额确认。

      2、个人所得税应纳税额的计算

      2.1方式一,根据上述公式换算含税劳务报酬收入按照表一的税率计算应纳税额。

      2.2方式二,根据表二分步计算

      2.2.1不含税收入额不超过3360元的

      第一步,根据不含税收入额查表二中对应数据计算应纳税所得额,公式如下:

      应纳税所得额=(不含税收入额-800)/(1-税率)

      第二步,根据应纳税所得额查表一中对应数据计算应纳税额,公式如下:

      应纳税额=应纳税所得额×适用税率(按表一对应数据计算)

      2.2.2不含税收入额超过3360元的:

      第一步,根据不含税收入额查表二中对应数据计算应纳税所得额,公式如下:

      应纳税所得额=(不含税收入额一速算扣除数)×(1-20%)/换算系数

      第三步,根据应纳税所得额查表一中对应数据计算应纳税额,公式如下:

      应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

      二、税率是怎样

      根据个人所得税法及其相关法律法规的规定,劳务报酬所得,适用比例税率,税率为20%。每次收入不超过4?000元的,减除费用800元;4?000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。

      对劳务报酬所得一次收入畸高的,可以实行加成征收。个人一次取得劳务报酬,其应纳税所得额超过20?000元。对前款应纳税所得额超过20?000元至50?000元的部分,依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成;超过50?000元的部分,加征十成。

      三、劳务报酬所得的应税项目

      劳务报酬所得是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。属于一次性收入的,以取得该项收入为一次;属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次。

      以上是法律快车小编为大家整理的关于个人所得税劳务报酬计算方法有哪些的相关知识,在缴纳个人所得税的时候,需要根据劳务报酬来找那个人所得税的计算方法也是跟劳务报酬有关系。大家还有相关的问题欢迎咨询法律快车相关栏目的专业律师,他们会为大家做出专业的解答供大家参考。

     
  •   个人所得税也是跟我们关系比较大的一种税务,缴纳个人所得税的时候,我们要如实地申报自己的个人所得,例如说工资所得,偶然所得等等,那么个人所得税他的劳务报酬应该怎样填写呢?接下来为大家带来个人所得税劳务报酬怎么填的详细知识,希望帮助到大家。

      一、个人所得税劳务报酬怎么填

      如有劳务报酬,可在“收入和税前扣除”界面点击“劳务报酬”进入相应界面进行填报。点击“劳务报酬”右侧箭头,进入劳务报酬页面。点击右上角“新增”后, 可选择【查询导入】或者【手工填写】本人取得的劳务报酬。

      其中,【查询导入】方式,可逐笔明细展示您本人纳税年度内劳务报酬扣缴申报记录。您逐笔对照、选择添加后,即可完成该项目的填写。

      二、个人所得税起征点是多少

      目前全国个人所得税起征点是5000元,同时个人所得税税率最高的达到45%。由于物价上升快,多年没有调整,起征点显得偏低,提升个税起征点也成了近年两会期间的热门议案。

      三、新个税税率表

      1、工资范围在1-5000元之间的,包括5000元,适用个人所得税税率为0%;

      2、工资范围在5000-8000元之间的,包括8000元,适用个人所得税税率为3%;

      3、工资范围在8000-17000元之间的,包括17000元,适用个人所得税税率为10%;

      4、工资范围在17000-30000元之间的,包括30000元,适用个人所得税税率为20%;

      5、工资范围在30000-40000元之间的,包括40000元,适用个人所得税税率为25%;

      6、工资范围在40000-60000元之间的,包括60000元,适用个人所得税税率为30%;

      7、工资范围在60000-85000元之间的,包括85000元,适用个人所得税税率为35%;

      8、工资范围在85000元以上的,适用个人所得税税率为45%。

      以上是法律快车小编为大家整理的关于个人所得税劳务报酬怎么填的相关知识,在缴纳个税的时候,个人所得税的计算是需要按照个人所得税的法律规定来进行计算才有效。大家还有相关的问题欢迎咨询法律快车相关栏目的专业律师,他们会为你做出专业的解答。

     
  •   劳务报酬作为劳务所得,根据我国个人所得税法的相关法律规定,对于劳务报酬达到了征收点的,是需要对其进行个人所得税的征收的。那么今天就一起来看看劳务报酬个人所得税可以退吗以及相关问题的解答是怎样的吧!

      一、劳务报酬个人所得税可以退吗

      如果纳税人因各种原因误交税款。如重复交纳扣缴、错用税率、错用税种、企业误填代码等,则可以申请退税,申请退税时应按规定携带和提交如下材料:

      (一)完税凭证原件和复印件各一份(审核无误后,原件退还纳税人);

      (二)误征误交税款所属期的个人所得税明细申报表复印件一份;

      (三)退(抵)税款申请表(《企业误交税款退税申请表》)一式四份;

      (四)退税申请,须注明申请退税原因及申请退税金额;

      (五)发放工资签收单或银行发放单复印件一份;

      (六)员工聘用合同复印件一份;

      (七)因事务所、网站等原因误交税款的,需附上述单位出具的《情况说明》;

      (八)税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。(纳税人应承诺以上所提供的材料和内容真实、可靠、完整;所有复印件加盖公章并统一使用A4纸样,表格用黑色水笔填写,外文资料须附翻译件)。

      二、个人所得税申请退税办结告知

      个人所得税的退税要符合规定的程序,在退税办结时,需要出具相关的证明文件。这就意味着银行在退库滞之后,还需要讲加盖公章的《税收收入退还书》发放企业。只有在接收到《税收收入退还书》之后才算退税办结。

      三、个人所得税申请退税所需材料

      1、完税凭证原件和复印件各一份(审核无误后,原件退还纳税人);

      2、误征误交税款所属期的个人所得税明细申报表复印件一份;

      3、退(抵)税款申请表(《企业误交税款退税申请表》)一式四份;

      4、退税申请,须注明申请退税原因及申请退税金额;

      5、发放工资签收单或银行发放单复印件一份;

      6、员工聘用合同复印件一份;

      7、因事务所、网站等原因误交税款的,需附上述单位出具的《情况说明》;

      8、税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。(纳税人应承诺以上所提供的材料和内容真实、可靠、完整;所有复印件加盖公章并统一使用A4纸样,表格用黑色水笔填写,外文资料须附翻译件)

      看到这里,法律快车小编相信你也了解了相关的知识内容了,个人所得税在进行清算汇缴的时候,一旦其所交税超过应交税的,就是会退的。好了以上就是劳务报酬个人所得税可以退吗的相关内容,如果你还有疑问,可以咨询我们的律师。

     
  •   个人取得劳务报酬超过800元应交劳务报酬所得税,每次劳务报酬收入不足4000元的,即(X-800)*20%,X代表收入额。上述就是劳务报酬个人所得税计算方式。更多关于劳务报酬个人所得税计算方法有哪些的相关知识,接下来就为您来解答这个疑惑。

      一、劳务报酬个人所得税计算方法有哪些

      劳务报酬所得税计算办法:个人取得劳务报酬超过800元应交劳务报酬所得税,每次劳务报酬收入不足4000元的,用收入减去800元的费用后为应纳税所得额,即(X-800)*20%,X代表收入额。

      二、什么是个人所得税

      个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

      英国是开征个人所得税最早的国家,1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税,到了1874年才成为英国一个固定的税种。

      个人所得税的纳税义务人,既包括居民纳税义务人,也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务,必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得,缴纳个人所得税。

      个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家,个人所得税是主体税种,在财政收入中占较大比重,对经济亦有较大影响。

      三、加班费需要缴纳个人所得税吗

      加班费应并入工薪收入依法征税。

      在一个纳税年度内,对每一个纳税人,一次一次性奖金的优惠算法只允许采用一次。

      单位在外地设立办事处,并从当地招人。这部分工作人员居住在当地,其住房情况以及保险水平应遵从当地标准,社平工资按照办事处所在地标准计算。

      对劳动者获得的补偿金,比照《关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》(财税[2001]157号)执行。

      在发放年终一次性奖金的当月,雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额,应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额,按规定办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

      法律快车小编温馨提示:有用人单位的劳动者,个人所得税一般是由单位代为扣缴。以上内容就是法律快车小编为你整理的关于劳务报酬个人所得税计算方法有哪些的相关知识,希望在工作和学习中能够帮助到您。如果您有其他问题感到疑惑,欢迎咨询法律快车律师。 

     
  •   并不是只有劳动所得是需要缴纳个人所得税的,而劳务所得超过个人所得税的纳税标准的,相关纳税主体也是要根据税额标准,来进行纳税的。那么今天就一起来看看劳务报酬个人所得税计算方法是怎样以及相关问题的解答是怎样的吧!

      一、劳务报酬个人所得税计算方法是怎样

      (一)个人提供劳务取得含税劳务报酬(即税前劳务报酬)所得个人所得税的计算

      1、应纳税所得额的确认

      1.1含税劳务报酬所得不超过4000元的,应纳税所得额=含税劳务报酬所得-800;

      1.2含税劳务报酬所得超过4000元的,应纳税所得额=含税劳务报酬所得×(1-20%)。

      2、个人所得税应纳税额的计算

      个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

      注:按照应纳税所得额查对应适用税率和速算扣除数

      (二)个人提供劳务取得不含税劳务报酬(即税后劳务报酬)所得个人所得税的计算

      个人为企业提供劳务,双方约定的劳务报酬更多情况是一个税后支付额,即企业支付给个人的劳务报酬是个人的税后所得,因此,企业必须将税后所得转换为税前报酬,按照税前报酬列支企业的成本费用,同时代扣代缴个人所得税。

      由于劳务报酬在计算个人所得税时的扣除额分段以及应纳税额的加成规定,经过推算得出不含税劳务报酬收入额对应的税率表(注意,这里是收入额,而非应纳税所得额)。

      1、含税劳务报酬收入的换算

      1.1不含税收入额不超过3360元的换算为含税劳务报酬收入公式如下:

      含税劳务报酬收入=不含税劳务收入额/(1-20%)-200

      1.2不含税收入额超过3360元的换算为含税劳务报酬收入公式如下:

      含税劳务报酬收入=(不含税劳务收入额-速算扣除数)/换算系数

      注:公式中个数据请根据表二中对应的金额确认。

      2、个人所得税应纳税额的计算

      2.1方式一,根据上述公式换算含税劳务报酬收入按照表一的税率计算应纳税额。

      2.2方式二,根据表二分步计算

      2.2.1不含税收入额不超过3360元的

      第一步,根据不含税收入额查表二中对应数据计算应纳税所得额,公式如下:

      应纳税所得额=(不含税收入额-800)/(1-税率)

      第二步,根据应纳税所得额查表一中对应数据计算应纳税额,公式如下:

      应纳税额=应纳税所得额×适用税率(按表一对应数据计算)

      2.2.2不含税收入额超过3360元的:

      第一步,根据不含税收入额查表二中对应数据计算应纳税所得额,公式如下:

      应纳税所得额=(不含税收入额一速算扣除数)×(1-20%)/换算系数

      第三步,根据应纳税所得额查表一中对应数据计算应纳税额,公式如下:

      应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

      二、税率是怎样

      根据个人所得税法及其相关法律法规的规定,劳务报酬所得,适用比例税率,税率为20%。每次收入不超过4?000元的,减除费用800元;4?000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。

      对劳务报酬所得一次收入畸高的,可以实行加成征收。个人一次取得劳务报酬,其应纳税所得额超过20?000元。对前款应纳税所得额超过20?000元至50?000元的部分,依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成;超过50?000元的部分,加征十成。

      三、劳务报酬所得的应税项目

      劳务报酬所得是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。属于一次性收入的,以取得该项收入为一次;属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次。

      看到这里,法律快车小编相信你也了解了相关的知识内容了,因此在进行个人所得税的计算时,是需要先确定好纳税主体的税额和收入,才能计算的。好了以上就是劳务报酬个人所得税计算方法是怎样的相关内容,如果你还有疑问,可以咨询我们的律师。

     
  •   个人所得税是国家税收之一,只要是中国境内公民满足纳税起征点的,都必须按照标准依法纳税,在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满1年的个人,是居民纳税义务人,应当承担无限纳税义务,即就其在中国境内和境外取得的所得,依法缴纳个人所得税,下面我们就来看看劳务报酬个人所得税税率表有什么新的变化。

      一、个人所得税税率表征收对象

      1、法定对象

      我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人,以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人,包括中国国内公民,在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。

      2、居民纳税义务人

      在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满1年的个人,是居民纳税义务人,应当承担无限纳税义务,即就其在中国境内和境外取得的所得,依法缴纳个人所得税。

      3、非居民纳税义务人

      在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人,是非居民纳税义务人,承担有限纳税义务,仅就其从中国境内取得的所得,依法缴纳个人所得税。

      二、个人所得税税率表2018征收项目

      1、工资、薪金所得

      工资、薪金所得,是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。

      2、个体工商户的生产、经营所得

      个体工商户的生产、经营所得包括四个方面

      (1)经工商行政管理部门批准开业并领取营业执照的城乡个体工商户

      (2)个人经政府有关部门批准,取得营业执照,从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。

      (3)其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得,既个人临时从事生产、经营活动取得的所得。

      (4)上述个体工商户和个人取得的生产、经营有关的各项应税所得。

      3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得;是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得,包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。

      4、劳务报酬所得

      5、稿酬所得;稿酬所得,是指个人因其作品以图书、报纸形式出版、发表而取得的所得。

      6、特许权使用费所得;是指个人提供专利权、著作权、商标权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。

      7、利息、股息、红利所得

      利息、股息、红利所得,是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。财

             8、产租赁所得;财产租赁所得,是指个人出租建筑物,土地使用权、机器设备车船以及其他财产取得的所得。财产包括动产和不动产。

      9、财产转让所得

      财产转让所得,是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他自有财产给他人或单位而取得的所得,包括转让不动产和动产而取得的所得。

      10、偶然所得

      偶然所得,是指个人取得的所得是非经常性的,属于各种机遇性所得,包括得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得(含奖金、实物和有价证券)。

      三、 劳务报酬个人所得税税率表2018

      1、应纳个人所得税税额= 应纳税所得额× 适用税率- 速算扣除数

      扣除标准3500元/月(2011年9月1日起正式执行)(工资、薪金所得适用)

      个税免征额3500元  (工资薪金所得适用)

      2、本表所列含税级距与不含税级距,均为按照税法规定减除有关费用后的所得额;

      3、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

      以上就是法律快车小编整理的关于劳务报酬个人所得税税率表2018全部内容,所谓起征点,是征税对象达到征税数额开始征税的界限。征税对象的数额未达到起征点时不征税,所谓免征额是在征税对象总额中免予征税的数额。它是按照一定标准从征税对象总额中预先减除的数额。


    (责任编辑:陈墨宸)

     
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