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消费税征收范围是怎样

消费税征收范围是怎样

发布时间 :2020-10-16 11:22浏览量 : 83
在对税收进行征收的时候,不同性质的税费在征收的时候征收的方式都是不太一样的,因此在消费税上,一般来说会有一些征收的范围,同时对于里面的项目会有一个税率的计算方式,那么消费税征收范围是怎样?
  •   随着世界全球化的进程的发展,进出口贸易的发展相较于以前已经为GDP做出了很大一部分的贡献。我们都知道我国目前是一个进口大国也是一个出口大国,所以进出口的税费可能相应的就要多出不少。那么最新进口消费税征收范围是怎么样的呢?接下来就为大家来解答一下关于最新进口消费税征收及其相关问题。

      一、最新进口消费税征收范围

      消费税征税范围可以概括为:生产、委托加工和进口应税消费品。从消费税的征收目的出发,目前应税消费品被定为14类货物,即消费税有14个税目。

      1.烟:凡是以烟叶为原料加工生产的产品,不论使用何种辅料,均属于本税目的征收范围。包括卷烟(包括进口卷烟、白包卷烟、手工卷烟和未经国务院批准纳入计划的企业及个人生产的卷烟)雪茄烟和烟丝三个子目。

      2.酒及酒精:酒是指酒精度1度以上的各种酒类饮料。酒包括粮食白酒、薯类白酒、黄酒、啤酒、果啤和其他酒。酒精是指用蒸馏或合成方法生产的酒精度在95度以上的无色透明液体。酒精包括各种工业用、医用和食用酒精。饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒应当征收消费税。

      3.化妆品。化妆品包括各类美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。美容、修饰类化妆品是指香水、香水精、香粉、口红、指甲油、胭脂、眉笔、唇笔、蓝眼油、眼睫毛以及成套化妆品。舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩,不属于本税目的征收范围。

      4.贵重首饰及珠宝玉石:应税贵重首饰及珠宝玉石是指以金、银、珠宝玉石等高贵稀有物质以及其他金属、人造宝石等制作的各种纯金银及镶嵌饰物,以及经采掘、打磨、加工的各种珠宝玉石。出国人员免税商店销售的金银首饰征收消费税。

      5.鞭炮、焰火:体育上用的发令纸、鞭炮药引线,不按本税目征收等。

      二、汽车的零售价包含消费税吗

      汽车消费税是1994年国家税制改革中新设置的一个税种,被列入1994年1月1日起实施的《中华人民共和国消费税暂行条例》。它是在对货物普遍征收增值税的基础上,选择少数消费品再征收一道消费税,一般体现在生产端,目的在于调节产品结构,引导消费方向。对于小汽车按不同车种排气量的大小设置了3档税率。

      是的。消费税是价内税,是在汽车生产环节征收的,由生产商缴纳,必然包含在价格内的。售价(不含增值税)超过130万元的超豪华乘用车在零售环节加征10%消费税,是在零售环节向销售商征收的,也是包含在价格内的。

      三、消费税的税率是多少

      中国政法大学财税法研究中心主任施正文在接受《每日经济新闻》记者采访时表示,消费税改革目标主要是将高耗能高污染高消费的奢侈品纳入到征税范围,要推行消费税对环境资源保护和节能减排的调节功能,通过消费税发挥引导调节消费的功能。

      适用税率定为4%

      财税[2015]16号称,将电池、涂料列入消费税征收范围,在生产、委托加工和进口环节征收,适用税率均为4%。对无汞原电池、金属氢化物镍蓄电池、锂原电池、锂离子蓄电池、太阳能电池、燃料电池和全钒液流电池免征消费税。另外,2015年12月31日前对铅蓄电池缓征消费税,自2016年1月1日起,对铅蓄电池按4%税率征收消费税。

      从电池征税范围来看,免消费税的电池主要是环保型电池,这也符合“环保节能”的原则。

      2014年底,财政部部长楼继伟组织的六项财税改革重大问题的课题结题,其中河北财政厅完成的《构建地方税体系,形成有利于结构优化、社会公平的税收制度问题研究》建议:未来消费税中将增加一次性不可降解物、贵金属电池产品等严重破坏环境的产品,高档时装、高档皮草、私人飞机等新兴奢侈品,高档会所、高级美容、高档娱乐等服务。

      这次财政部仅是把高耗能高污染品纳入到征税范围,至于高端消费品纳入的时机尚未确定。有接近财政部的人士向《每日经济新闻》记者表示,目前高端消费品奢侈品未纳入到消费税的征收环节,主要是基于担忧高端消费外流。

      财政部的通知并未提到对电池征收消费税的具体支出,征收的目的也只是笼统地说用于“节能环保”。上海财大公共经济与管理学院教授朱为群表示,应该把征收目的在于改善环境的税收合并到环境税中,并专款专用于环境保护。

      以上就是关于最新进口消费税征收范围及其相关问题,最新进口消费税征收一般的对象分为五类。希望这些资料和步骤足够的清晰,假如您对此仍有疑问的话还是建议您到相关律师事务所咨询,为您解决一些与这方面相关的分歧并解决与最新进口消费税相关的问题是我们的荣幸。希望对您有帮助,感谢您的阅读。

     
  •   汽车在现代社会中已经成为了一种不可或缺的工具,人们大多用它来进行代步。汽车极大的减少了我们进行外出时所需要的时间,为人们的生活提供了便利。在买车时不可避免的就是要进行缴纳汽车消费税,很多人都不知道汽车消费税的征收范围,下面就带大家一起了解一下汽车消费税征收范围是什么

      一、汽车消费税征收范围是什么

      1、根据《财政部、国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》(财税〔2006〕33号)附件《消费税新增和调整税目征收范围注释》规定:“七、小汽车

      汽车是指由动力驱动,具有四个或四个以上车轮的非轨道承载的车辆。

      本税目征收范围包括含驾驶员座位在内最多不超过9个座位(含)的,在设计和技术特性上用于载运乘客和货物的各类乘用车,和含驾驶员座位在内的座位数在10至23座(含23座)的在设计和技术特性上用于载运乘客和货物的各类中轻型商用客车。

      用排气量小于1.5升(含)的乘用车底盘(车架)改装、改制的车辆属于乘用车征收范围。用排气量大于1.5升的乘用车底盘(车架)或用中轻型商用客车底盘(车架)改装、改制的车辆属于中轻型商用客车征收范围。

      含驾驶员人数(额定载客)为区间值的(如8~10人;17~26人)小汽车,按其区间值下限人数确定征收范围。电动汽车不属于本税目征收范围。”

      2、根据《财政部、国家税务总局关于对超豪华小汽车加征消费税有关事项的通知》(财税〔2016〕129号)规定:“一、”小汽车“税目下增设”超豪华小汽车“子税目。征收范围为每辆零售价格130万元(不含增值税)及以上的乘用车和中轻型商用客车,即乘用车和中轻型商用客车子税目中的超豪华小汽车。

      3、上述规定自2016年12月1日起执行。”

      二、消费税的特点

      1、消费税征税项目具有选择性。消费税以税法规定的特定产品为征税对象。即国家可以根据宏观产业政策和消费政策的要求,有目的地、有重点地选择一些消费品征收消费税,以适当地限制某些特殊消费品的消费需求,故可称为消费税税收调节具有特殊性;

      2、按不同的产品设计不同的税率,同一产品同等纳税;

      3、消费税是价内税,是价格的组成部分;

      4、消费税实行从价定率和从量定额以及从价从量复合计征三种方法征税;

      实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额X适用税率

      实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量X单位税额

      5、消费税征收环节具有单一性;

      6、消费税税收负担转嫁性 最终都转嫁到消费者身上。

      三、消费税主要作用

      1.优化税制结构,完善流转税课税体系

      2.配合国家户口政策和消费政策

      3.筹集资金,增加财政收入

      4.削弱和缓解贫富悬殊以及分配不公的矛盾

      以上就是法律快车小编为大家带来的汽车消费税征收范围是什么的全部内容。由于现代社会车辆的增加,相应的交通问题也开始增加,国家通过汽车消费税来控制汽车的购买量也不失为一个好办法来减少车辆。如果你还有更多的法律问题,欢迎咨询法律快车的相关律师。 

     
  •   消费税,在我们日常生活当中并不陌生,因为它贯穿了人们的吃穿住行。那么消费税由谁来征收呢?消费税征税范围又是怎么样规定的?我相信你一定会对这些问题产生浓厚的兴趣。今天就带你详细了解这些问题。下面,请看详细介绍。

      一、消费税由谁来征收

      消费税由国家税务局负责征收。

      国家税务局系统负责征收的税种和管理的项目有:

      增值税;消费税;中央企业缴纳的所得税;中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税;地方银行、非银行金融缴纳的企业所得税;海洋石油企业缴纳的所得税、资源税;铁道部门、各银行总行、各保险公司集中缴纳的营业税、所得税和城建税;外商投资企业和外国企业所得税;9证券交易税(开征前对证券交易征收的印花税);个人所得税(对储蓄存款利息所得征收的部分);车辆购置税;中央税的补税、罚款、滞纳金;企业所得税(自2002年1月1日起,在工商行政管理部门及其他行政管理部门新登记注册的企业[不含合伙企业及个人独资企业],事业单位、社会团体、律师事务所、医院等其他组织)。

      二、消费税征税范围

      消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上,选择少数消费品再征收的一个税种,主要是为了调节产品结构,引导消费方向,保证国家财政收入。现行消费税的征收范围主要包括:烟,酒,鞭炮,焰火,化妆品,成品油,贵重首饰及珠宝玉石,高尔夫球及球具,高档手表,游艇,木制一次性筷子,实木地板,摩托车,小汽车,电池,涂料等税目,有的税目还进一步划分若干子目。

      三、消费税特点

      1、消费税征税项目具有选择性。消费税以税法规定的特定产品为征税对象。即国家可以根据宏观产业政策和消费政策的要求,有目的地、有重点地选择一些消费品征收消费税,以适当地限制某些特殊消费品的消费需求,故可称为消费税税收调节具有特殊性;

      2、按不同的产品设计不同的税率,同一产品同等纳税;

      3、消费税是价内税,是价格的组成部分;

      4、消费税实行从价定率和从量定额以及从价从量复合计征三种方法征税;

      实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额X适用税率

      实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量X单位税额

      5、消费税征收环节具有单一性;

      6、消费税税收负担转嫁性 最终都转嫁到消费者身上。

      缴纳税费是每个公民义不容辞的责任,无论涉及的费用是小是大,其行为反应了一个国家的法制水平。以上就是法律快车小编的资料整理。我相信大家通过阅读以后可以更加清楚了解2018年消费税由谁来征收。如果大家还有其他法律问题,欢迎咨询法律快车网,我们会有专业的律师为您提供帮助。

     
  •   税收处处围绕在我们身边,最常见的就是消费税了,消费税属于间接税,最后的税负都是通过各个流转环节转嫁到消费者身上。但是关于珠宝类的消费品的税收规定较特殊,下面为您整合了关于珠宝消费税最新征收范围以及相关的规定,欢迎阅读。

      一、珠宝消费税最新征收范围

      珠宝消费税的征收范围包括:各种金银珠宝首饰和经采掘、打磨、加工的各种珠宝玉石。而珠宝又可以分为两类:

      (一)金银珠宝首饰包括:凡以金、银、白金、宝石、珍珠、钻石、翡翠、珊瑚、玛瑙等高贵稀有物质以及其他金属、人造宝石等制作的各种纯金银首饰及镶嵌首饰(含人造金银、合成金银首饰等)。

      (二)珠宝玉石的种类包括:钻石、珍珠、松石、青金石、欧泊石、橄榄石、长石、硬玉、软玉、石英、玉髓、石榴石、锆石、尖晶石、黄玉、碧玺、金绿玉、绿柱石、刚玉、琥珀、珊瑚、煤玉、龟甲、合成刚玉、合成宝石、双合石、玻璃仿制品等。

      二、珠宝消费税在什么环节征收

      《国家税务总局关于锻压金首饰在零售环节征收消费税问题的批复》(国税函[1996]727号)的规定:在零售环节征收消费税的金银首饰的范围不包括镀金(银)、包金(银)首饰,以及镀金(银)、包金(银)的镶嵌首饰,凡采用包金、镀金工艺以外的其他工艺制成的含金、银首饰及镶嵌首饰,如锻压金、铸金、复合金首饰等,都应在零售环节征收消费税。

      另外,根据《关于铂金及其制品税收政策的通知》(财税[2003]86号)的规定:铂金首饰消费税的征收环节由现在生产环节和进口环节征收改为零售环节征收。

      其次,根据《关于钻石及上海钻石交易所有关税收政策的通知》(财税[2001]176号)的规定:对钻石及钻石饰品消费税的纳税环节由现在的生产环节、进口环节后移至零售环节。

      三、珠宝消费税的税率

      根据《中华人民共和国消费税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第539号)的规定:

      (1)金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品,5%。

      (2)其他贵重首饰和珠宝玉石,10%。

      另外,根据《关于铂金及其制品税收政策的通知》(财税[2003]86号)的规定,铂金首饰消费税税率调整为5%。

      其次,根据 《关于钻石及上海钻石交易所有关税收政策的通知》 (财税字[2001]176号)的规定,未镶嵌的成品钻石和钻石饰品的消费税减按5%的税率征收。

      据上述规定,珠宝、翡翠玉石零售环节不征消费税,在生产环节征收增值税,税率是10%;但金、银和金基、银基合金首饰,以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰包括钻石及钻石饰品都在零售环节征收消费税,税率是5%。

      从上面法律快车的小编整合关于珠宝消费税最新征收范围以及相关的规定的内容中,我们可以知道珠宝类的消费品的消费税的征收范围为各种金银珠宝首饰和经采掘、打磨、加工的各种珠宝玉石,其规定特别之处在:征收环节的不同。

     
  •   随着时代的发展,人民的生活水平的日益提升,保健食品也越来越普遍的进入我们的生活之中了,在这样的情况下,保健食品的消费税改如何征收就成了一个现实的问题,今天就为大家带来保健食品消费税征收范围的相关知识。

      一、保健食品的概念

      保健食品是指声称具有特定保健功能或者以补充维生素、矿物质为目的的食品,即适宜于特定人群食用,具有调节机体功能,不以治疗疾病为目的,并且对人体不产生任何急性、亚急性或者慢性危害的食品。

      二、消费税的概念

      消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税,属于流转税的范畴。在对货物普遍征收增值税的基础上,选择部分消费品再征收一道消费税,目的是为了调节产品结构,引导消费方向,保证国家财政收入。

      三、保健食品消费税征收范围

      保健品属于应交增值税的范围,税率:一般纳税人17%,小规模纳税人3%。

      根据《财政部关于修改<中华人民共和国增值税暂行条例实施细则>规定

      将《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十七条第二款修改为:‘增值税起征点的幅度规定如下:

      (一)销售货物的,为月销售额5000-20000元;

      (二)销售应税劳务的,为月销售额5000-20000元;

      (三)按次纳税的,为每次(日)销售额300-500元。’……本决定自2011年11月1日起施行。”代开发票时,每次不超过300-500元(各地政策执行标准不一样,但最低不小于300元)不征税。

      起征点的规定:个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的,免征增值税;达到起征点的,全额计算缴纳增值税。增值税起征点不适用于认定为一般纳税人的个体工商户。

      按期纳税的,为月应税销售额5000-20000元(含本数)。

      按次纳税的,为每次(日)销售额300-500元(含本数)。

      以上就是关于保健食品消费税征收范围的全部相关知识,如果大家有想要参与到保健食品相关产业经营的朋友们,应该可以从我们这里得到很多提示,如果大家对于保健食品消费税征收范围的相关知识还有疑问的话欢迎继续咨询法律快车小编。

     

     
  •   在社会当中,法定的应该纳税的行业应该进行合法纳税。零售业是我国消费税征收的主要行业,但是很多从事零售业的人却不清楚零售业的消费税征收范围。下面就为大家带来零售业消费税征收范围规定的相关内容,一起来看看吧。

      一、零售业消费税征收范围规定

      税人生产的应税消费品,对外销售的,在销售时纳税。

      ②、纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税;用于其他方面的(用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等),视同销售,在移送使用时纳税。

      2、委托加工环节

      委托方是消费税的纳税义务人,委托加工的应税消费品,除受托方为个人外,由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税税款;委托个人加工的应税消费品,由委托方收回后缴纳消费税。

      3、进口环节

      进口应税消费品,应缴纳关税、进口消费税和进口增值税,由海关代征。

      4、零售环节

      ①、金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰的消费税在零售环节纳税。

      ②、超豪华小汽车在零售环节加赠消费税

      【解释】在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于“金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰”,其他贵重首饰(如珠宝首饰),仍在生产环节(或者进口环节、委托加工环节)征收消费税,在零售环节不征收消费税。

      5、批发环节

      ①、自2015年5月10日起,卷烟批发环节消费税采用复合计税办法计征。

      ②、烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的,不缴纳消费税。

      ③、卷烟消费税改为在生产和批发两个环节征收后,批发企业在计算应纳税额时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。

      ④、纳税人兼营卷烟批发和零售业务的,应当分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量;未分别核算的,按照“全部”销售额、销售数量计征批发环节消费税。

      二、消费税的特点

      1、消费税征税项目具有选择性,消费税以税法规定的特定产品为征税对象;

      2、按不同的产品设计不同的税率,同一产品同等纳税;

      3、消费税是价内税,是价格的组成部分;

      4、消费税实行从价定率和从量定额以及从价从量复合计征三种方法征税;

      5、消费税征收环节具有单一性;

      6、消费税税收负担转嫁性,最终都转嫁到消费者身上。

      三、消费税纳税地点

      纳税人销售的应税消费品,以及自产自用的应税消费品,除国务院另有规定外,应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税。

      委托加工的应税消费品,除委托个人加工以外,由受托方向所在地主管税务机关代收代缴消费税税款。委托个人加工的应税消费品,由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。

      进口的应税消费品,由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。

      纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品的,于应税消费品销售后,向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。

      纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税(卷烟批发除外);经财政部、国家税务总局或者其授权的财政、税务机关批准,可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。

      以上就是法律快车小编为大家带来零售业消费税征收范围规定的全部内容。在零售业当中从事的各位老板当中,应该及时的合法的去当地的税务局进行相应消费税的缴纳。如果你还有更多的法律问题,欢迎咨询法律快车的相关律师,他们会为你做出专业的解答。

     
  •   在日常生活中,购买商品都与消费税挂钩。商家在卖出商品后需要缴纳增值税,作为消费者,我们买东西的时候需要缴纳消费税,所以我们购买东西的时候都离不开消费税,它与我们的生活息息相关。那么,作为消费者需要了解一下消费税在什么环节征收。以下为您介绍一下。

      一、消费税征收环节如下:

      消费税征收环节包括生产销售环节(含委托加工业务)、进口环节、零售环节、批发环节

      (一)消费税征收环节包括生产销售环节(含委托加工业务)

      1、纳税人生产的应税消费品,对外销售的,在销售时缴纳消费税

      2、纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不缴纳消费税;

      3、纳税人自产自用的应税消费品,用于其他方面的,于移送使用时缴纳消费税;

      4、委托单位加工的应税消费品,由受托方在向委托方交货时代收代缴纳消费税款;

      5、委托个人加工的应税消费品,由委托方收回后缴纳消费税。

      (二)消费税征收环节包括进口环节

      进口应税消费品,应缴纳关税、进口消费税和进口增值税,由海关代征,于报关进口时缴纳消费税。

      (三)消费税征收环节包括零售环节

      金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰等在零售环节征收消费税:

      1、纳税人从事零售业务(含以旧换新)的,在零售时缴纳消费税;

      2、用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的,在移送时缴纳消费税;

      3、带料加工、翻新改制的,在受托方交货时缴纳消费税。

      (四)消费税征收环节包括批发环节

      自2009年5月1日起,在卷烟批发环节加征一道从价计征的消费税

      二、消费税的计税公式如下:

      (一)从价计税时,消费税的计税公式如下:

      应纳消费税额=应税消费品销售额×适用税率

      (二)从量计税时,消费税的计税公式如下:

      应纳消费税额=应税消费品销售数量×适用税额标准

      (三)自产自用应税消费品,消费税的计税公式如下:

      1、用于连续生产应税消费品的,不纳消费税;

      2、用于其他方面的:有同类消费品销售价格的,按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,按组成计税价格计算纳税。

      组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)

      应纳消费税额=组成计税价格×适用税率

      (四)委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税,消费税的计税公式如下:

      按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,按组成计税价格计算纳税。

      组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)

      应纳消费税额=组成计税价格×适用税率

      (五)进口应税消费品,按照组成计税价格计算纳税,消费税的计税公式如下:

      组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)

      应纳消费税额=组成计税价格 ×消费税税率

      (六)零售金银首饰的纳税人在计税时,应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售额,消费税的计税公式如下:

      金银首饰的应税销售额=含增值税的销售额÷(1+增值税税率或征收率)

      组成计税价格=购进原价×(1+利润率)÷(?1-金银首饰消费税税率)

      应纳消费税额=组成计税价格×金银首饰消费税税率

      (七)对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税。

      以上就是关于消费税在什么环节征收2018的相关内容。对于消费税,会在不同的环节进行消费税的缴纳。消费税的计算内容可能比较复杂,有些消费者可能看不太懂,但是这样对于我们购买商品是没有影响的,因为消费税已经计算好包括在商品售价里面了,所以看不懂也不用过于担心。

    (责任编辑:曹小静)

     
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