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个人所得税税率表

个人所得税税率表

发布时间 :2019-10-14 15:08浏览量 : 209
个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的,根据个人的收入计算。 缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。下面为大家介绍一下个人所得税税率表及相关的知识。
  •   个人所得税的征收点有所增长,这有利于减少人民的生活经济能力,更加幸福的享受美好的生活。那么,个人所得税税率表是怎么样的呢?我相信你对这个问题产生浓厚的兴趣。

      一、个人所得税税率表

      工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表

      级数 全月应纳税所得额 税率(%) 新速算扣除数

      不超过3000元的缴纳30

      超过3000元至12000元的部分缴纳 210

      超过12000元至25000元的部分缴纳1410

      超过25000元至35000元的部分缴纳2660

      超过55000元至80000元的部分缴纳7160

      超过80000元的部分缴纳15160

      1、本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定,居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额;

      2、非居民个人取得工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得,依照本表按月换算后计算应纳税额。

      二、经营所得适用个人所得税率

      级数 全年应纳税所得额 税率(%) 新速算扣除数

      1 、不超过15000元的 不超过30000元的 5 0

      2 、超过15000元至30000元的部分 超过30000元至90000元的部分 10 1500

      3 、超过30000元至60000元的部分 超过90000元至300000元的部分 20 10500

      4 、超过60000元至100000元的部分 超过300000元至500000元的部分 30 40500

      5 、超过100000元的部分 超过500000元的部分 35 65500

      本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。

      三、个人所得税改革最新消息

      起征点确定为每月5000元。新个税法规定:居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。

      减税向中低收入倾斜。新个税法规定,历经此次修法,个税的部分税率级距进一步优化调整,扩大3%、10%、20%三档低税率的级距,缩小25%税率的级距,30%、35%、45%三档较高税率级距不变。

      多项支出可抵税。今后计算个税,在扣除基本减除费用标准和“三险一金”等专项扣除外,还增加了专项附加扣除项目。新个税法规定:专项附加扣除,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出,具体范围、标准和实施步骤由国务院确定,并报全国人大常委会备案。

      一张清晰的个人所得税税率表格,让你清楚的了解自己是处于哪一个阶层的缴税者。以上就是法律快车小编的资料整理。希望大家通过阅读以后可以更加清楚了解个人所得税税率表是怎么样的这个问题。如果你还有其他的法律问题,欢迎咨询法律快车,我们会有专业的律师为您提供帮助。

     
  •   我们知道,作为个体户也是需要纳税的,为了规范和加强个体工商户个人所得税征收管理,我国还制定了相关的法律法规。那么个体工商户登记程序有哪些规定?个体工商户个人所得税税率表是怎样的?个体工商户怎样变更经营范围?

      一、个体工商户登记程序有哪些规定

      个体工商户登记程序相关规定如下:

      1、《个体工商户登记程序规定》第十三条申请人提交的申请材料齐全、符合法定形式的,登记机关应当当场予以登记。根据法定条件和程序,需要对申请材料的实质性内容进行核实的,登记机关应当指派两名以上工作人员进行核查,并填写申请材料核查情况报告书。

      2、《个体工商户登记程序规定》第十四条除当场登记的外,登记机关应当自受理登记申请之日起15日内作出是否准予登记的决定。

      3、《个体工商户登记程序规定》第十五条登记机关作出准予登记的,应当发给申请人准予个体工商户登记通知书,并在10日内向申请人颁发、送达个体工商户营业执照。不予登记的,应当发给申请人不予个体工商户登记通知书。

      二、个体工商户个人所得税税率表是怎样的

      个体工商户个人所得税税率表大致如下:

      1、个体工商户所需缴纳的所得税为个人所得税。

      2、计算方式为:应纳个人所得税税额=收入总额-(成本+费用+损失+准予扣除的税金)。

      3、税率表(个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用):全年应纳税所得额税率(%):不超过5000元的5%;超过5000元至10000元的部分10%。

      4、个体工商户缴纳的个人所得税和工资薪金个人所得税不一样。理论上个体工商户缴纳的个人所得税是按5%~35%的5级超额累计税率,可以扣除其成本费用,按剩余的余额计算。

      三、个体工商户怎样变更经营范围

      1、个人经营的个体工商户改变经营者时,应当重新申请登记。

      2、变更登记应提交的文件

      (1)申请人签署的《个体工商户变更登记申请书》;

      (2)变更经营场所的,提交经营场所使用证明(具体要求参见设立登记提交文件第3项);变更经营范围的,申请变更的经营范围中有法律、行政法规和国务院决定规定必须在登记前报经批准的项目,提交有关的批准文件或者许可证书复印件或许可证明;申请变更经营者的(仅限组成形式为家庭经营,且新经营者为其家庭成员的),提交新经营者的照片和身份证明复印件;申请变更组成形式的,提交家庭成员的确认文件。

      (3)《个体工商户营业执照》正本或副本复印件;

      (4)法律、行政法规规定提交的其他文件。

      委托代理人申请变更登记的,提交申请人签署的《委托书》及代理人的身份证复印件(本人签字)或者资格证明复印件(本人签字)。

      以上就是法律快车小编为大家整理介绍的关于“个体工商户个人所得税税率表是怎样的”等相关法律知识。实际上,税务机关不会按标准的个人所得税计算方法计算,而是采取核定征收的办法,根据具体经营规模、经营地点、经营品种等因素决定需要缴纳的税额。如果你还有其他的法律问题,欢迎咨询法律快车,我们会有专业的律师为您提供帮助。

     
  •   大家都知道,公民在满足一定的条件以后,是需要进行纳税的,纳税我国公民应尽的责任与义务,那么纳税申报的流程是怎样的?我国现行个人所得税的申报纳税方式是怎样的?纳税申报的期限有何规定?

      一、纳税申报的流程

      1、纳税人向国税局的征管部门提出网上申报纳税申请,经县(市)区局审批同意后,正式参与网上申报纳税。

      2、纳税人向税务机关提供在银行已经开设的缴税账户,并保证账户中有足够用于缴税的资金。

      3、纳税人与银行签署委托划款协议,委托银行划缴税款。

      4、纳税人利用计算机和申报纳税软件制作纳税申报表,并通过电话网、因特网传送给税务机关的计算机系统。

      5、税务机关将纳税人的应划缴税款信息,通过网络发送给有关的银行。由银行从纳税人的存款账户上划缴税款,并打印税收转帐专用完税证。

      6、银行将实际划缴的税款信息利用网络传送给税务机关的计算机系统。

      7、税务机关接收纳税人的申报信息和税款划缴信息,打印税收汇总缴款书,办理税款的入库手续。

      8、纳税人在方便的时候到银行营业网点领取税收转帐完税证,进行会计核算。

      二、我国现行个人所得税的申报纳税方式

      1、直接申报

      是指纳税人或纳税人的税务代理人直接到税务机关进行申报。根据申报的地点不同,直接申报又可分为直接到办税服务厅申报、到巡回征收点申报和到代征点申报三种。

      2、邮寄申报

      是指纳税人将纳税申报表及有关纳税资料以邮寄的方式送达税务机关。具体做法如下:纳税人自行或者委托税务代理人核算应纳税款,填写纳税申报表(对于自核自缴的纳税人还应填写缴款书并到银行缴纳税款)在法定的申报纳税期内使用国家税务总局和邮电部联合制定的专用信封将纳税申报表及有关资料送邮政部门交寄,或者由投递员上门收寄,以交寄时间为申报时间;邮政部门将邮寄申报信件以同城邮政特快的方式送交税务机关;税务机关打印完税凭证,以挂号的形式寄回纳税人(自核自缴纳税的除外)。

      3、电子申报

      指纳税人将纳税申报表及其有关资料所列的信息通过计算机网络传送给税务机关。电子申报主要有三种方式:微机申报、专用报税机申报、电话申报。

      纳税人无论采用哪一种申报方式,都需要根据各税种的要求,向税务机关报送纳税申报表和有关申报资料。

      其他纳税申报方式有:

      代理申报

      生产、经营规模小又确无申报能力的纳税人可委托经批准的,具有税务代理资格的税务代理机构在规定的申报期限内办理纳税申报手续。

      汇总申报

      经国家税务总局批准汇总缴纳企业所得税的企业 ,年度终了由汇总企业逐级汇总(合并)申报。

      三、纳税申报期限规定

      纳税申报期限的最后一天是法定休假日的,以休假日的次日为期限的最后一天。

      1、增值税、消费税、营业税的申报期限

      增值税、消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月,营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日或者1个月。纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。金融业营业税的申报期限为1个季度。

      纳税人和扣缴义务人以1个月为一期纳税的,自期满之日起10日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起10日内申报纳税;以1个季度为一期纳税的,自期满之日起10日内申报纳税。

      新办企业第一次纳税申报的所属期为税务登记办理完毕的次月。

      2、企业所得税及外商投资企业和外国企业所得税的申报期限

      (1)企业所得税按年计算,分月或分季预缴。月份或季度终了后10日内申报并预缴税款,年度终了后45日内申报,4个月内汇算清缴。

      (2)外商投资企业和外国企业所得税按年计算,分季预缴。季度终了后10日内申报并预缴税款,年度终了后4个月内申报,5个月内汇算清缴。

      3、个人所得税的申报期限  扣缴义务人每月所扣缴的税款,自行申报纳税的纳税人每月应纳的税款,都应当在次月10日内申报并缴纳。

      个体工商户的生产经营所得税,按年计算,分月预缴,月份终了后15日内申报并预缴税款,年度终了后3个月内汇算清缴。

      对企事业单位的承包经营、承租经营所得税,按年计算,在年度终了后30日内申报纳税。在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的,在取得每次所得后的7日内申报并预缴税款,年度终了后3个月内汇算清缴。

      从中国境外取得所得的纳税人,在年度终了后30日内申报纳税。

      4、其它各税,分别按法定期限申报纳税。

      以上就是法律快车小编为大家整理介绍的关于“我国现行个人所得税的申报纳税方式”等相关法律知识。个人所得税的申报纳税方式有很多种,主要是直接申报、邮寄申报以及电子申报。如果您还有其他的法律问题,欢迎咨询法律快车,我们会有专业的律师为您提供帮助。

     
  •   2018年个人所得税的征收点有所增长,这对于大多数公民来说是一件好的事情。因为它可以减少人民的生活经济能力,更加幸福的享受美好的生活。那么,个人所得税多少起征收呢?我相信你对这个问题产生浓厚的兴趣。

      一、个人所得税多少起征收

      应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除

      注:新个税法于2019年1月1日起施行,2018年10月1日起施行最新起征点和税率。新个税法规定,自2018年10月1日至2018年12月31日,纳税人的工资、薪金所得,先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额,依照个人所得税税率表(综合所得适用)按月换算后计算缴纳税款,并不再扣除附加减除费用。

      二、调整历史

      2003年10月22日,商务部提出取消征收利息税,提高个人收入所得税免征额等多项建议。

      2005年初, 广东财政再次对个税免征额提高进行调研,以便为中央尽快出台税改政策提供参考依据。

      2005年07月26日,国务院总理温家宝26日主持召开国务院常务会议,讨论并原则通过了《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》。

      2005年08月23日, 第十届全国人大常委会第十七次会议首次审议个人所得税法修正案草案。

    2005年10月27日,第十届全国人大常委会第十八次会议再次审议《个人所得税法修正案草案》,会议表决通过全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定,免征额1600元于2006年1月1日起施行。

      2007年6月29日,第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议通过了《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》,对个人所得税法进行了第四次修正。

      2007年12月29日,十届全国人大常委会第三十一次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定。个人所得税免征额自2008年3月1日起由1600元提高到2000元。

      2008年暂免征收储蓄存款利息所得个人所得税。

      2010年对个人转让上市公司限售股取得的所得征收个人所得税。

      2011年6月30日,十一届全国人大常委会第二十一次会议6月30日表决通过了个税法修正案,将个税免征额由2000元提高到3500元,适用超额累进税率为3%至45%,自2011年9月1日起实施。

      2018年8月31日,第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第七次修正

      三、免税率

      免税率亦称“税率为零”。指对某种课税对象和某个特定环节上的课税对象,以零表示的税率。从理论上说,零税率与免税是不同的。免税是指对某种课税对象和某种纳税人,免除其本身负担的应纳税额,而外购的货物或劳务仍然是含税的。

      税率为零不仅纳税人本环节课税对象不纳税,而且以前各环节转移过来的税款亦须退还,才能实现税率为零。但在实际工作中,税率为零的含义在不同税种上的使用,并不严格。如所得税往往对应纳税所得额的免税金额部分以零税率表示,当然所得税并无转移税额的问题。再如固定资产投资方向调节税,规定税率为零的投资项目仅指免掉投资项目本身应纳税额,其外购各种商品和劳务,实际上都是含税的,并不退还其已纳增值税税额。真正体现零税率理论上定义的,是增值税对出口产品实行零税率,即纳税人出口产品不仅可以不纳本环节增值额的应纳税额,而且可以退还以前各环节增值额的已纳税款。

      增值税的免税规定,只是免除纳税人本环节增值额的应纳税额,纳税人购进的货物和劳务中仍然是含税的。对出口产品实行零税率,目的在于奖励出口,使我国产品在国际市场上以完全不含税的价格参与竞争。

      十九大以来我国的主要矛盾发生了变化,这个变化很大程度上取决于人民物质生活水平的提高和经济实力的增长。以上就是法律快车小编的资料整理。希望大家通过阅读以后可以更加清楚了解个人所得税多少起征收这个问题。如果你还有其他的法律问题,欢迎咨询法律快车,我们会有专业的律师为您提供帮助。

     
  •   个人所得税是我国最基本的一种税款,也是我国公民最基本的一种税务。国家在今年对个人所得税进行了一系列的改革,其中就将个人所得税的起征点调整到五千。

      一、个人所得税计算方法是什么

      应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除

      注:新个税法于2019年1月1日起施行,2018年10月1日起施行最新起征点和税率。新个税法规定,自2018年10月1日至2018年12月31日,纳税人的工资、薪金所得,先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额,依照个人所得税税率表(综合所得适用)按月换算后计算缴纳税款,并不再扣除附加减除费用。

      二、征税对象

      法定对象

      我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人,以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人,包括中国国内公民,在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。

      居民纳税义务人

      在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满1年的个人,是居民纳税义务人,应当承担无限纳税义务,即就其在中国境内和境外取得的所得,依法缴纳个人所得税。

      非居民纳税义务人

      在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人,是非居民纳税义务人,承担有限纳税义务,仅就其从中国境内取得的所得,依法缴纳个人所得税。

      三、适用税率

      个人所得税根据不同的征税项目,分别规定了三种不同的税率:

      工资、薪金所得,适用7级超额累进税率,按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距,最高一级为45%,最低一级为3%,共7级。

      个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距,最低一级为5%,最高一级为35%,共5级。

      比例税率。对个人的稿酬所得,劳务报酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,按次计算征收个人所得税,适用20%的比例税率。其中,对稿酬所得适用20%的比例税率,并按应纳税额减征30%;对劳务报酬所得一次性收入畸高的,除按20%征税外,应纳税所得额超过2万元至5万元的部分,依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成;超过5万元的部分,加征十成。”

      以上就是法律快车小编为大家带来个人所得税计算方法是什么的全部内容。个人所得税是我们每个公民都要按时交纳的税务,所以说一定不能偷税漏税。如果你还有更多的法律问题,欢迎咨询法律快车的相关律师,他们会为你做出专业的解答。

     
  •   我们知道每位公民或组织根据盈利都有缴纳个人所得税的义务,所以通过技术发明申请专利,然后转让专利权获取盈利也应该缴纳个人所得税,那2018专利转让个人所得税怎么算

      一、专利转让个人所得税怎么算

      1、转让专利收入需要按“转让无形资产”税目缴纳营业税、城建税与教育费附加。

      2、同时按转让专利收入扣除相关税收、费用后,按“特许权使用费所得”税目缴纳20%个人所得税。

      收入扣除缴纳的相关税金(营业税、城建税、教育费附加)后,区别不同收入分别处理:

      (1)、不到4000元的,扣除费用800元:

      应纳税所得=收入-800元

      (2)、收入超过4000元的,扣除20%的费用:

      应纳税所得=收入*(1-20%)

      (3)、应纳税款=应纳税所得*20%

      2018专利转让个人所得税计算方法为:纳税人每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。适用税率为20%.

      二、专利转让需要哪些材料

      1、申请人或者专利权人因权利归属纠纷发生权利转移以及发明人因资格纠纷发生变更的,如果纠纷是通过协商解决的,应当提交全体当事人签名或盖章的权利转移协议书。

      2、如果纠纷是由人民法院判决确定的,应当提交发生法律效力的人民法院的判决书,专利局收到判决书后,应当通知其他当事人,查询是否提起上诉,在指定的期限(两个月)内未答复或明确未上诉的,判决书发生法律效力;提起上诉的,当事人应当出具上诉受理通知书,原人民法院判决书不发生法律效力。

      3、如果纠纷是由地方知识产权局(或相应职能部门)调处决定的,专利局收到调处决定后,应当通知其他当事人,查询是否向法院提起诉讼;在指定期限(两个月)内未答复或明确未起诉的,调处决定发生法律效力;提起诉讼的,当事人应出具法院受理通知书,原调处决定不发生法律效力。

      三、专利转让办理时间要多久

      1 、专利转让的时间:

      专利转让在递交资料以后 1-3个月左右时间就可以拿到证书。

      2 、专利转让注意事项:

      (1)在转让合同签订前,转让方已经实施该专利,转让合同可以约定,在转让合同签订生效后,转让方可继续实 施或停止实施该专利。如果合同没有约定,则转让方应停止实施该专利。

      (2)在转让合同签订前,转让方已经许可他人实施的许可合同其权利义务关系在转让合同签订生效之日起,转移给受让方。

      通过上文法律快车小编为您详细介绍的关于“2018专利转让个人所得税怎么算”的相关知识,我们可以知道:纳税人每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。适用税率为20%。如果你还有其他的法律问题,欢迎咨询法律快车网,我们会有专业的律师为您解答疑惑。

      责任编辑:周末

     
  •   个人所得税起征点将提高至每月5000元,随着这个修正案的出现,很多人都在欢呼雀跃,但是却面临这一个一直以来的问题,那就是外籍人员个人所得税的问题。外籍人员个人所得税的问题都有哪些呢?

      一、临时来华人员居住时间较难掌握

      这部分外籍人员在我国境内不同地区提供劳务,如从事机器设备安装或独立个人劳务的人员,其逗留时间难以掌握,流动性比较大。

      二、扣缴义务难以履行

      我国《个人所得税法》规定了支付单位代扣代缴的义务,但在实际执行过程中问题较多:

      一是有的短期来华工作的外籍人员流动性大、逗留时间短;

      二是有的外商投资企业负责人和财务负责人是外籍人员,由于语言不通,对我国税法又不太熟悉,代扣代缴的难度较大;

      三是有些外籍人员在多处取得收入,对一些未达起征点的收入不主动申报,税务机关较难稽核;

      四是来源于我国在境外支付的部分,外籍纳税人如不主动申报,其工作单位无法实现代扣代缴。

      三、收入渠道多,支付方法隐蔽

      外籍纳税人在华工作期间的收入,只要是在华企业直接支付的,基本能实现代扣代缴。而有些情况下,则很难足额征收。

      如有些外籍纳税人只从在华工作的企业里领取一小部分工资或不领工资,另外大部分工资或全部工资及奖金津贴等均从境外的总公司领取,造成境外公司承担并支付的收入漏征现象较普遍。

      四、偷逃税现象较普遍

      在个人所得税的实际征管工作中,外籍纳税人偷逃税现象主要有:

      一是有些外籍纳税人只申报在我国取得的收入,境外收入普遍存在不申报的现象;

      二是有些外籍纳税人在申报个人所得税时,除按《个人所得税法》的规定扣除费用外,又自行增加扣除费用项目,如在其本国交纳的商业保险等;

      三是有些外籍纳税人对在华取得的收入不主动申报缴纳个人所得税,而是采取能躲则躲、能拖则拖的办法,甚至逃之夭夭,根本不履行纳税义务;

      四是有些外籍纳税人还利用减免税政策,让其受雇的在华企业为他们多列或虚列应属个人收入性质的住房、伙食、旅行费用等。

      五、信息不畅

      有的外籍教师来华讲课,所到的大专院校、中小学或幼儿园根本不向税务机关报备,税务机关对这些外籍人员来华工作时间的长短、收入的多少及报酬的支付方式等信息资料无法准确掌握。

      又如有些外籍演艺人员来华停留时间较短、流动性大,特别是一些比较小的演出团体在饭店等地方演出,提供演出场地的单位不向税务机关报备,税务机关就无法依法征收个人所得税。

      以上,就是法律快车小编为大家整理的关于外籍人员个人所得税的问题的相关知识,想要了解更多关于外籍人员个人所得税的法律知识,可以在法律快车网站上咨询专业的律师。

    (责任编辑:范小凤)

     
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