法律快车法律问答 > 甘肃法律问答兰州法律问答兰州劳动纠纷法律问答 > 问答详情

年终奖金并入单月工资，不能单独计税

更新时间：2023-06-15 07:42:14人浏览

问题描述：

年终奖金并入单月工资，不能单独计税

3位律师解答

未面谈及查看证据材料，律师回答仅供参考。

咨询我

法律快车咨询顾问

已帮助77916人 · 响应时间平均3分钟内

劳动者的年终奖可以单独按照一个月的工资、薪金所得来计税。如果劳动者当月的工资薪金所得高于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=年终奖×适用税率-速算扣除数；低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=（年终奖-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率-速算扣除数。
法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第六条
应纳税所得额的计算：
（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

2023-06-15 07:40:26

咨询我

劳动纠纷律师团队

推荐

已帮助61312人 · 响应时间平均4分钟内

个税政策
（1）年终奖可不并入工资算个税，其实2019年就已实行，对于年收入较高且可预见的打工人，可以利用年终奖单独计算个税这点，降低个税。
对于高收入人群来说，利用的好是个小福利，注意2021年是最后一年哦，具体操作点这链接法律依据：《2019年终奖：终极攻略，不看后悔！》。更多税务筹划，我将在评论区交流，下面我主要讲讲2021年的另外两个新个税政策。
个税政策
（2）：2021年，累计收入不超6万，个税不用预扣！
【1】收入6万内个税不预扣，具体是什么？
2020年12月4日，国家税务总局发文优化个人所得税预扣预缴：2021年1月1日起，对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过6万元的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个人所得税时，累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除。
【2】个税新政策，怎么理解，怎么享受优惠？
政策目的：年收入不高于6万的部分人，如存在月工资不平均的情况，可免去个税先交后退的麻烦。
享受条件①：上一年度（2020年），你全年在同一单位领工资，它替你代扣个税
享受条件②：上一年度（2020年），你收入合计不超6万
享受条件③：现在（2021年），你依旧在本单位任职拿工资
看清楚了不，你需要同时满足条件①②③，才可以享受这个福利哦，如果你中途有跳槽（换公司）了，即使你全年收入都不足6万，也是无法享受这个政策的哦~
【3】享受优惠，你需要提供什么？
个税如果是单位代扣的，你不用提交任何资料，系统自动处理。
从Messi这边浙江的个人所得税扣缴实操看，个税系统会自动判断，并提交财务人员手工确认，比如下图共4名员工，享受福利的有3人，这3人2021年1月的税款算的时候，都是累计减除费用6万，也就是说7000工资那位，就算啥扣除都没有，这个月他也不用扣个税（因为累积还在6万内）。
【4】以后每年，都可以享受6万预扣吗？
看情况，如果你2021年依旧是满足上方三项指标（2021年+2022年在同单位+收入6万内，如下图的A员工），2022年你依旧可以享受这个政策，反之则不能继续享受（如下图的B员工）。
个税政策
（3）：2021年专项扣除，需要注意什么？
【专项扣除】：包括哪六项，具体规定？
对于还没填报过六大专项扣除的朋友（比如刚工作的学生），

2023-06-15 07:40:53

咨询我

平台特邀律师

推荐

已帮助141100人 · 响应时间平均5分钟内

年终奖个税可以按照年综合所得来计算缴纳个人所得税，即将年终奖算入年总工资收入来计算个税进行申报缴纳。纳税人可以采取多种灵活的方式办理纳税申报，如可以在地税机关的网站上进行申报，可以邮寄申报，也可以直接到地税机关的办税服务厅进行申报，或者采取符合主管税务机关规定的其他方式申报。法律依据：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条个人所得税法规定的各项个人所得的范围：
(一)工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
(二)劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
(三)稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。
(四)特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得;提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。
(五)经营所得，是指：
1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得;
2.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得;
3.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得;
4.个人从事其他生产、经营活动取得的所得。
(六)利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权等而取得的利息、股息、红利所得。
(七)财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
(八)财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
(九)偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由国务院税务主管部门确定。

2023-06-15 07:42:14