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哪一个投资方案更节税

法律快车官方整理 更新时间: 2019-12-25 01:43:34 人浏览

导读:

一天,某生产企业的张总来到律师事务所,请求律师提供税务服务。简略案情如下:这家企业近年累计亏损3,000万元,主要原因是企业生产设备落后,产品技术质量低,产品滞销。为了改变这种状况,现已筹资2,000
一天,某生产企业的张总来到律师事务所,请求律师提供税务服务。简略案情如下:这家企业近年累计亏损3,000万元,主要原因是企业生产设备落后,产品技术质量低,产品滞销。为了改变这种状况,现已筹资2,000万元,准备作新的投资,以使企业早日扭亏为盈。
律师为此提出了二个方案并进行了税务分析。
假定方案一、二中,五年内销售收入、应收税费、税前利润基本一致。
方案一:在国家批准的高新技术开发区内投资新办高新技术产业。按企业税法的有关规定,可享受自投产年度起免征所得税两年并减按15%税率征收企业所得税。现预计企业实现税前利润第一至第五年分别为300万元、1350万元、1250万元、800万元、800万元,那么,这五年应缴纳企业所得税427.5万元,累计实现利润1072.50万元。
方案二:该企业将自筹资金2000万元中的1200万元用于购买国内固定资产设备,该项投资全部用于企业内部设备改造,现计划当年改造、当年投产、当年见效。预计第一至第五年实现的税前利润同方案一。因这五年中可补亏3000万元,则共应缴纳企业所得税48万元,累计实现利润1552.50万元。
比较这二个方案,应缴所得税额相差379.50万元,实现利润额相差480万元,即方案二不但税负减轻379.50万元,而且增加了净利润480万元,最终为企业提供了更多的留存资金。所以,方案二是更为节税的投资选择。

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