企业所得税年度汇算清缴申报程序

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企业所得税年度汇算清缴申报程序

法律快车官方整理更新时间： 2019-12-25 01:16:10 人浏览

导读：

公司申报程序公司被注销后工伤职工工伤待遇八种劣迹依法吊销制定会议制度外商投资企业清算办法逾期申报债权可否保护增资扩股协议范本跨国机械巨头抄底增资并购当前企业合并中存在的法律问题企业所得税年度汇算清缴申报程序1.纳税人办理申报。纳税人于每年年

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　　1.纳税人办理申报。

　　纳税人于每年年度终了后4月底之前(从事人寿保险业务的企业在每年年度终了后6月底之前)到所属区(分)局(宝安、龙岗基层分局)管理科办理企业所得税年度汇算清缴申报，分情况提交以下申报资料：

　　(1) 内资企业：

　　1. 企业所得税年度纳税申报表;

　　2. 企业所得税年度纳税申报表附表一: 销售(营业)收入明细表;

　　3. 企业所得税年度纳税申报表附表二:投资所得(损失)明细表;

　　4. 企业所得税年度纳税申报表附表三:销售(营业)成本明细表;

　　5. 企业所得税年度纳税申报表附表四:工资薪金和职工福利等三项经费明细表;

　　6. 企业所得税年度纳税申报表附表五:资产折旧、摊销明细表;

　　7. 企业所得税年度纳税申报表附表六:坏账损失明细表;

　　8. 企业所得税年度纳税申报表附表七:广告支出明细表;

　　9. 企业所得税年度纳税申报表附表八:公益救济性捐赠明细表;

　　10. 企业所得税年度纳税申报表附表九:税前弥补亏损明细表;

　　11. 年度会计报表。

　　(2) 外商投资企业和外国企业：

　　1.中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税年度申报表(A类);

　　2.外商投资企业和外国企业所得税年度申报表附表(A01)：销售(营业)收入明细表;

　　3.外商投资企业和外国企业所得税年度申报表附表(A02)：销售(营业)成本明细情况表;

　　4.外商投资企业和外国企业所得税年度申报表附表(A03)：销售(营业)税金;

　　5.外商投资企业和外国企业所得税年度申报表附表(A04)：管理费用、销售费用情况表;

　　6.外商投资企业和外国企业所得税年度申报表附表(A0401)：固定资产折旧情况表;

　　7.外商投资企业和外国企业所得税年度申报表附表(A0402)：无形资产、递延资产、其他资产情况表;

　　8.外商投资企业和外国企业所得税年度申报表附表(A0403)：预提费用调整表;

　　9.外商投资企业和外国企业所得税年度申报表附表(A05)：财务费用情况表;

　　10.外商投资企业和外国企业所得税年度申报表附表(A0501)：注册资本到位情况表;

　　11.外商投资企业和外国企业所得税年度申报表附表(A06)：其他业务利润明细表;

　　12.外商投资企业和外国企业所得税年度申报表附表(A07)：营业外收支情况表;

　　13.外商投资企业和外国企业所得税年度申报表附表(A08)：其他损益明细表;

　　14.外商投资企业和外国企业所得税年度申报表附表(A09)：外商投资企业和外国企业年度亏损弥补情况表;

　　15.外商投资企业和外国企业所得税年度申报表附表(A0901)：外商投资企业和外国企业年度亏损弥补情况对比表;

　　16.总、分支机构式营业机构应纳税情况调整汇总表(A10);

　　17.总、分支机构或营业机构年度所得税情况表(A1001);

　　18.总、分支机构或营业机构应纳税所得额分配情况表(A1002);

　　19.外商投资企业和外国企业所得税年度申报表附表(A11)应纳税所得额调整明细表;

　　20.外商投资企业和外国企业所得税年度申报表附表(A12)：外国税额扣除计算表;

　　21.外商投资企业和外国企业所得税年度申报表附表(A1201)：外国税额扣除对比表;

　　22.外商投资企业和外国企业所得税年度申报表附表(A13-A)：外商投资企业和外国企业与其关联企业业务往来情况年度申报表;

　　23.外商投资企业和外国企业所得税年度申报表附表(A13-B)：外商投资企业和外国企业与其关联企业业务往来情况年度申报表;

　　24.外商投资企业和外国企业所得税年度申报表附表(A14)：生产性企业兼营生产性和非生产性经营收入情况表;

　　25.外商投资企业和外国企业所得税年度申报表附表(A15)：政策性抵免所得税额情况表;

　　26.外商投资企业和外国企业所得税年度申报表附表(A16)：外商投资企业和外国企业全年纳税情况表;

　　27.外商投资企业和外国企业所得税年度申报表附表(A17)：外商投资企业和外国企业年度所得税税率情况表;

　　28.中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税年度申报表(B类);

　　29.年度会计报表。

　　2.税务机关审核

　　纳税人所属区(分)局(宝安、龙岗基层分局)管理科对纳税申报资料的完整性审核后签收，报分管副局长审批。

　　3.纳税人领取汇算清缴结果。

　　纳税人到所属区(分)局管理科领取审批后的全套申报资料，并向计划征收局征收科“

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