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企业内控制度包括哪些内容

来源:法律快车整合 作者:小编

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  企业内部控制是会计界里边的一个热点问题,很多的学者都会对于如果完善中国企业内部控制作出深入的研究,而财务人员也应该确定好财务管理的广泛度,那么企业内控制度包括哪些内容?下面法律快车小编为大家详细介绍一下相关知识,希望对大家有所帮助。

  一、企业内控制度包括哪些内容

  1、控制环境

  控制环境提供企业纪律与架构,塑造企业文化,并影响企业员工的控制意识,是所有其它内部控制组成要素的基础。控制环境的因素具体包括:诚信的原则和道德价值观、评定员工的能力、董事会和审计委员会、管理哲学和经营风格、组织结构、责任的分配与授权、人力资源政策及实务。

  2、风险评估

  每个企业都面临来自内部和外部的不同风险,这些风险都必须加以评估。评估风险的先决条件,是制定目标。风险评估就是分析和辨认实现所定目标可能发生的风险。具体包括:目标、风险、环境变化后的管理等等。

  3、控制活动

  企业管理阶层辩识风险,继之应针对这种风险发出必要的指令。控制活动,是确保管理阶层的指令得以执行的政策及程序,如核准、授权、验证、调节、复核营业绩效、保障资产安全及职务分工等。控制活动在企业内的各个阶层和职能之间都会出现,这主要包括:高层经理人员对企业绩效进行分析、直接部门管理、对信息处理的控制 、实体控制、绩效指标的比较、分工。

  4、信息与沟通

  企业在其经营过程中,需按某种形式辨识、取得确切的信息,并进行沟通,以使员工能够履行其责任。信息系统不仅处理企业内部所产生的信息,同时也处理与外部的事项、活动及环境等有关的信息。企业所有员工必须从最高管理阶层清楚地获取承担控制责任的信息,而且必须有向上级部门沟通重要信息的方法,并对外界顾客、供应商、政府主管机关和股东等做有效的沟通。

  5、监控

  内部控制系统需要被监控。监控是由适当的人员,在适当及时的基础下,评估控制的设计和运作情况的过程。监控活动由持续监控、个别评估所组成,其可确保企业内部控制能持续有效的运作。具体包括:持续的监控活动、个别评估、报告缺陷。

  二、企业内部控制制度的要点

  (1)建立和健全分工负责制明确职权,落实责任。

  (2)不相容职务严格分离,并实行回避,主要的不相容职务包括出纳与费用、上入账目登记,实物保管与相关的会计核算,业务授权、授权与核算,业务操作与审核等。

  (3)建立岗位轮换制度。

  (4)完善凭证、账簿、报表体系,严格会计操作规程和凭证制度。

  (5)坚持财务审批“一支笔”制度,落实专人负责。

  (6)会计部门严格复核、审批制度。

  (7)对重要财物设置限制接近措施,并责成专人妥为保管。

  (8)设置内部审查或稽核部门,进行经常性的查核、监督工作。

  三、企业内控制度的主要作用

  1、保证会计信息的真实性和准确性

  健全的内部控制,可以保证会计信息的采集、归类、记录和汇总过程,从而真实地反映企业的生产经营活动的实际情况,并及时发现和纠正各种错误,从而保证会计信息的真实性和准确性。

  2、有效地防范企业经营风险

  在企业的生产经营活动中,企业要达到生存发展的目标,就必须对各类风险进行有效的预防和控制,内部控制作为企业管理的中枢环节,是防范企业风险最为行之有效的一种手段。它通过对企业风险的有效评估,不断加强对企业经营薄弱环节的控制,把企业的各种风险消灭在萌芽之中,是企业风险防范的一种最佳方法。

  3、维护财产和资源的安全完整

  健全完善的内部控制能够科学有效地监督和制约财产物资的采购、计量、验收等各个环节,从而确保财产物资的安全完整,并能有效地纠正各种损失浪费现象。

  4、促进企业的有效经营

  健全有效的内部控制,可以利用会计、统计、业务等各部门的制度规划及有关报告,把企业的生产、营销、财务等各部门及其工作结合在一起,从而使各部门密切配合,充分发挥整体的作用,以顺利达到企业的经营目标。同时,由于严密的监督与考核,能真实地反映工作实绩,再配合合理的奖惩制度,便能激发员工的工作热情及潜能,从而促进整个企业经营效率的提高。

  以上就是法律快车小编为大家整理介绍的关于"企业内控制度包括哪些内容"等相关法律知识。财务管理来说,就是如何确定财务管理的广度和深度,由此产生集权管理和分级管理的组织模式。如果您还有其他的法律问题,欢迎咨询法律快车,我们会有专业的律师为您提供帮助。

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