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消费税的计算

消费税的计算

发布时间 :2019-05-17 09:28浏览量 : 314
纳税是每个公民应尽的义务,我们应该遵守这个义务。消费税作为典型的间接税,我们可能对于消费税感到比较陌生,因此关于如何计算消费税可能很多人也不是很了解,那么下面我们就一起来看一下有关于消费税计算的相关规定。
  •   人类的代步工具除了自行车、摩托车,最常用的就是汽车了,现在购买汽车不再像以前需要一次性付清,而是可以分期付款,因此越来越多的上班族都买了车,但买车是需要交税的,那么,汽车消费税如何计算?下面为您介绍:

      一、汽车消费税如何计算

      1、乘用车

      (1)气缸容量(排气量)在1.0升(含1.0升)以下的1%

      (2)1.0升以上至1.5升(含) 3%

      (3)1.5升以上至2.0升(含) 5%

      (4)2.0升以上至2.5升(含) 9%

      (5)2.5升以上至3.0升(含) 12%

      (6)3.0升以上至4.0升(含) 25%

      (7)4.0升以上 40%

      2、中轻型商用客车 5%

      二、汽车税有哪些项目

      1、增值税

      所有汽车产品的增值税税率均为17%.如一辆国产车的销售额为10万元,那么这辆汽车应缴纳的增值税=10万元×17%=1.7万元。进口车的计算方法比较复杂,它的应纳税额=(关税完税价格+关税+消费税)×17%.其中,关税完税价格由海关以进口货物的成交价格以及该货物运抵中国境内的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定。

      2、关税

      进口车还需要缴纳关税,根据进口车的到岸价进行征收,不同排量车型的关税税率也有所不同,从1%至40%不等。

      3、消费税

      2008年9月1日,汽车消费税经过了一次调整。其中大排量车型的消费税率大幅提高,比如排量在3.0~4.0L的车型,消费税率为25%,排量在4.0L以上的车型,消费税率为40%,而排量在1.0L及以下的车型,消费税率为1%.一辆销售额为100万的4.0L排量车型,需要承担的消费税额为25万。

      4、 车辆购置税

      车辆购置税的税率为10%.因为车辆购置税是在购车环节中征收的,想必大家都非常熟悉。它的计算方法也比较简单,通常就是购车发票上的价格×10%.

      5、车船税

      车船税同样也根据车辆的不同排量进行分类收取,排量越大税额越高。其中排量在1L以下的车船税为60-360元,而排量在4.0L以上的车船税为3600-5400元。

      6、 燃油税

      燃油税是一项非常“隐性”的税费,它包含在油价里,许多车主都不得而知。目前每升燃油都附带着1元左右的燃油费,如果你开车多烧油多,自然缴纳的燃油税也更多。

      三、汽车税的减税计算

      对生产销售达到低污染排放限值的小轿车、越野车和小客车减征30%的消费税。

      计算公式为:

      减征税额=按法定税率计算的消费税额×30%

      应征税额=按法定税率计算的消费税额-减征税额

      低污染热电厂放限值是指相当于欧盟指令94/12/EC、96/69/EC排放标准(简称“欧洲Ⅱ标准”)。

      以上就是法律快车小编为您介绍的关于汽车消费税如何计算的相关法律知识,由上述内容可知,汽车税的计算要根据汽车本身排气量大小来确定,排气量大的汽车,需缴纳的税费越高,为了保护我们的环境,建议在购买汽车时尽量选择排气量小的汽车。

     
  •   在现在我国经济飞速发展,但是我国生产不能满足我国国民需求的矛盾下,大部分的国民都会去购买国外更优质的产品来满足自身的需求。那么在将那些国外产品带入国内时就不可避免的需要缴纳进口消费税,今天就带大家一起来学习一下2018年进口消费税的计算公式

      一、2018年进口消费税的计算公式

      1、实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式

      组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)

      应纳税额=组成计税价格×消费税比例税率

      2、实行从量定额计征应纳税额的计算

      应纳税额=应税消费品数量×消费税定额税率

      3、实行从价定率和从量定额复合计税办法应纳税额的计算

      组成计税价格=(关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率)÷(1-消费税比例税率)

      应纳税额=组成计税价格×消费税税率+应税消费品进口数量×消费税定额税额。

      二、消费税的特点

      1、消费税征税项目具有选择性。消费税以税法规定的特定产品为征税对象。即国家可以根据宏观产业政策和消费政策的要求,有目的地、有重点地选择一些消费品征收消费税,以适当地限制某些特殊消费品的消费需求,故可称为消费税税收调节具有特殊性;

      2、按不同的产品设计不同的税率,同一产品同等纳税;

      消费税奢侈品

      3、消费税是价内税,是价格的组成部分;

      4、消费税实行从价定率和从量定额以及从价从量复合计征三种方法征税;

      实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额X适用税率

      实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量X单位税额

      5、消费税征收环节具有单一性;

      6、消费税税收负担转嫁性 最终都转嫁到消费者身上。

      三、消费税主要作用

      1.优化税制结构,完善流转税课税体系

      2.配合国家户口政策和消费政策

      3.筹集资金,增加财政收入

      4.削弱和缓解贫富悬殊以及分配不公的矛盾

      以上就是法律快车的小编为大家带来的2018年进口消费税的计算公式的全部内容。进口消费税不仅仅是为了增加国家财政的收入,更重要的在于平衡我国的贫富差距以及保护我国的国产企业。如果你还有更多的法律问题,欢迎咨询法律快车的相关律师。

     
  •   随着经济水平的上升很多的国人消费也逐年的增高,对于消费也是需要征收消费税的,消费白酒同样如此,那白酒消费税纳税人是谁?我国税法规定白酒消费税的税率是多少?以及2018年白酒消费税是怎么计算的?针对这几个问题下面为您解答疑惑。

      一、白酒消费税纳税人是谁

      消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。具体包括:在我国境内生产、委托加工、零售和进口应税消费品的国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、其他企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体和其他单位、个体经营者及其他个人。根据《国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知》规定,在我国境内生产、委托加工、零售和进口应税消费品的外商投资企业和外国企业,也是消费税的纳税人。

      二、白酒消费税的税率是多少

      中国对白酒行业征收的税主要是消费税,白酒消费税计税价格

      包括20%的从价税率和0.5元/斤的从量税。而为了改变此现状,刺激国内消费与推动节能减排是中国改善国内经济结构和质量的重要措施。而调整白酒行业消费税,最主要是为拉动消费。并且此次调整将针对“从价税”,按照“税率不变,计税价格调整”的思路,税率仍为20%保持不变,但针对此前白酒企业通过设立自家销售公司避税的情况,核定计税价格,从严征收。

      三、2018年白酒消费税是怎么计算的

      白酒消费税是属于复合计征的,白酒消费税定额税率为0.5元/斤,比例税率为20%.

      税费计算公式为:应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率

      白酒消费税,是指在消费白酒的过程所征收的税率。国家为了适当增加财政收入,完善酒产品消费税,制定了《白酒消费税计税价格核定管理办法》,并在2009年7月份开始实行,届时尽管税率不变,但税基改变将使白酒纳税额提高一倍。

      通过上文法律快车小编为您详细介绍的关于2018年白酒消费税是怎么计算的以及相关知识,相信大家看了之后对于白酒消费税的征收及计算方面都有了一定的了解了。如果你还有其他的法律问题,欢迎咨询法律快车律师。

      责任编辑:周末

     
  •   消费税是商品生产流通环节涉及到的一个重要税种,在我国生产、加工商品的单位和个人都是消费税的纳税对象。那么2018年化妆品消费税怎么计算?计税方法是什么?什么是消费税呢?针对这几个问题下面为大家详细介绍一下,希望对大家有所帮助。

      一、2018年化妆品消费税怎么计算

      化妆品消费税的税率为30%。计算如下: 销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用,不包括向购买方收取的增值税款。 价外费用是指价外收取的基金、集资费、返还利润、补贴、违约费、手续费、包装费、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项及其他各种性质的价外费用。

      (1)纳税人自产自用应税消费品的,销售额按同类消费品的价格确定,此时,按偏低一点的价格确定便能节省消费税。在没有同类消费品销售价格的情况下,按组成计税价格确定。组成计税价格为: 组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)

      (2)委托加工应税消费品时,销售额按受托方同类消费品的价格确定。此时,委托方可协同受托方在确定价格时获取节税的机会,将价格确定作为节税手段加以运用。没有同类消费品销售价格的,按组成计税价格确定。 组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)

      (3)进口应税消费品的,按组成计税价格确定应纳消费税税额。组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)

      二、计税方法

      消费税实行从价定率和从量定额以及从价定率与从量定额相结合三种计税方法,具体计算公式为:

      1、销售应税消费品的计税公式 从价计征的应纳税额=应税消费品销售额×适用税率 从量计征的应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准

      2、委托加工应税消费品的计税公式 从价计税征的应纳税额=同类消费品的销售价格或组成计税价格×适用税率 从量计征的应纳税额=收回的应税消费品数量×适用税额标准

      3、进口应税消费品的计税公式 从价计征的应纳税额=进口应税消费品的组成计税价格×适用税率 从量计征的应纳税额=进口应税消费品的数量×适用税额标准

      消费税是我们在交易的时候已经默认缴付的费用,化妆品也不例外。如果我们是在外国进行购买,在化妆品过海关的时候,同样也是需要缴纳过关费的,这也是算作消费税的一种。如果是自行生产再运输到国外进行售卖,在生产时也是需要预付消费税的。

      三、消费税的概念

      消费税(特种货物及劳务税)是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项,可从批发商或零售商征收。消费税是典型的间接税。消费税是1994年税制改革在流转税中新设置的一个税种。消费税实行价内税,只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳,在以后的批发、零售等环节,因为价款中已包含消费税,因此不用再缴纳消费税,税款最终由消费者承担。消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。

      消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税,属于流转税的范畴。在对货物普遍征收增值税的基础上,选择部分消费品再征收一道消费税,目的是为了调节产品结构,引导消费方向,保证国家财政收入。

      “消费税是对特定货物与劳务征收的一种间接税,就其本质而言,是特种货物与劳务税,而不是特指在零售(消费)环节征收的税。消费税之“消费”,不是零售环节购买货物或劳务之“消费”。” ---- 《深化财税体制改革》

      以上就是法律快车小编为大家整理介绍的关于2018年化妆品消费税怎么计算等法律知识。相信大家对于化妆品的消费税应该都有了基本的了解。如果您还有其他的法律问题,欢迎咨询法律快车网,我们会有专业的律师为您提供帮助。

      责任编辑:楚雨荨

     
  •   消费税是我国税法规定的税种之一,是针对特定的纳税主体在特定环节所征收的一种税,税费的承担者为最终消费者,珠宝作为奢侈品,法律对其税费的征收进行了详细规定。下面就为大家介绍珠宝消费税如何计算,希望能对大家提供帮助。

      一、消费税的认定

      消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项,可从批发商或零售商征收。消费税是典型的间接税。消费税是1994年税制改革在流转税中新设置的一个税种。消费税实行价内税,只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳,在以后的批发、零售等环节,因为价款中已包含消费税,因此不用再缴纳消费税,税款最终由消费者承担。消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。

      消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税,属于流转税的范畴。在对货物普遍征收增值税的基础上,选择部分消费品再征收一道消费税,目的是为了调节产品结构,引导消费方向,保证国家财政收入。

      二、珠宝消费税如何计算

      根据《财政部财政部国家税务总局关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知》((94)财税字第095号)规定,自1995年1月1日起,金银首饰消费税由生产销售环节征收改为零售环节征收,税率为5%。

      《财政部、国家税务总局关于钻石及上海钻石交易所有关税收政策的通知》(财税[2001]176号)、(财税[2001]177号)规定:自2002年1月1日起,对钻石及钻石饰品消费税的纳税环节由现在的生产环节、进口环节后移至零售环节(具体商品范围见附件1和附件2);对未镶嵌的成品钻石和钻石饰品的消费税减按5%的税率征收。

      三、珠宝消费税的纳税人

      消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》

      规定的应税消费品的单位和个人。具体包括:

      在我国境内生产、委托加工、零售和进口应税消费品的国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、其他企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体和其他单位、个体经营者及其他个人。根据《国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知》规定,在我国境内生产、委托加工、零售和进口应税消费品的外商投资企业和外国企业,也是消费税的纳税人。

      消费税是国家为体现消费政策,对生产、委托加工、零售和进口的应税消费品征收的一种税。

      消费税是对在中国境内从事生产和进口税法规定的应税消费品的单位和个人征收的一种流转税,是对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种间接税。

      以上就是法律快车小编为大家分享的有关“珠宝消费税如何计算”的法律内容,作为纳税人,不仅仅要清楚珠宝消费税的计算,还要关注珠宝消费税的纳税环节及相关的最新政策。如果大家还有其他法律问题,欢迎咨询法律快车。

     
  •   任何一项商品的消费,都有可能会涉及到消费税的问题,特别是金额比较大的商品,本文主要介绍的是金银首饰店的消费税计算问题。因此,想必大家想知道,关于金店消费税怎么计算?接下来详细为您介绍!

      一、金店消费税怎么计算

      零售金银首饰的纳税人在计税时,应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售额。

      金银首饰的应税销售额=含增值税的销售额÷(1+增值税税率或征收率)

      组成计税价格=购进原价×(1+利润率)÷(1-金银首饰消费税税率)

      应纳税额=组成计税价格×金银首饰消费税税率。

      二、消费税的特点

      1、消费税征税项目具有选择性。消费税以税法规定的特定产品为征税对象。即国家可以根据宏观产业政策和消费政策的要求,有目的地、有重点地选择一些消费品征收消费税,以适当地限制某些特殊消费品的消费需求,故可称为消费税税收调节具有特殊性;

      2、按不同的产品设计不同的税率,同一产品同等纳税;

      3、消费税是价内税,是价格的组成部分;

      4、消费税实行从价定率和从量定额以及从价从量复合计征三种方法征税;

      实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额X适用税率

      实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量X单位税额

      5、消费税征收环节具有单一性;

      6、消费税税收负担转嫁性最终都转嫁到消费者身上。

      三、消费税的纳税人是谁

      消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。具体包括:

      在我国境内生产、委托加工、零售和进口应税消费品的国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、其他企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体和其他单位、个体经营者及其他个人。根据《国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知》规定,在我国境内生产、委托加工、零售和进口应税消费品的外商投资企业和外国企业,也是消费税的纳税人。

      消费税是国家为体现消费政策,对生产、委托加工、零售和进口的应税消费品征收的一种税。

      消费税是对在中国境内从事生产和进口税法规定的应税消费品的单位和个人征收的一种流转税,是对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种间接税。

      以上是法律快车小编为您整理的关于金店消费税怎么计算的内容,由此可知,金店消费税有一定的计算方式,具体可以参照上述文章进行,在此,本文还介绍了消费税的特点和纳税人是谁。如有其它疑问,欢迎向法律快车发布法律咨询。

     
  •   香烟消费税是整个消费税率里面最高的一类产品,一包烟的价格百分之五十以上都是需要缴税的部分,香烟缴税还分为高档烟和低档之分,就是国家规定的甲乙类,高档烟的缴税率达到56%,烟草重税是国家规定也是世界所有国家都在执行的政策。

      一、烟草消费税

      烟草消费税是指在卷烟批发环节加征一道从价税,税率11%。即在中华人民共和国境内从事卷烟批发业务的单位和个人,凡是批发销售的所有牌号规格卷烟的,都要按批发卷烟的销售额(不含增值税)乘以11%的税率缴纳批发环节的消费税。

      二、消费税如何计算的规定

      1、财税[2009]84号规定:价格70元/条(含)以上的为甲类卷烟,其余为乙类卷烟。

      2、财税[2009]84号规定:甲类卷烟税率调整为56%,乙类卷烟的消费税税率调整为36%,雪茄烟的消费税税率调整为36%。

      3、2015年5月8日,经国务院批准,自2015年5月10日起,卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%,并按0.005元/支加征从量税。这是中国继2009年5月之后时隔六年再度调整烟草消费税。此次提税迎合了当前国际上普遍对烟产品课以重税的大趋势。

      三、消费税如何计算

      1、甲类卷烟:销售额*56% +销售数量标准条*200支*0.003 元/支( 生产环节)

      2、乙类卷烟:销售额*36% +销售数量标准条*200支*O.003 元/支(生产环节)

      3、批发环节:加征销售额*5%

      四、《消费税暂行条例》的有关规定

      1、消费税纳税人:在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口《消费税暂行条例》规定的消费品的单位和个人,以及国务院确定的销售消费税暂行条例规定的消费品的其他单位和个人,为消费税的纳税人。

      2、卷烟消费税征收环节:自2009 年5 月1 日起,在卷烟在生产和批发两个环节均征收消费税。具体规定为:

      (1) 烟草批发企业将卷烟销售给零售单位的,要再征一道5 % 的从价税。

      (2) 烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的,不缴纳消费税。

      3、卷烟消费税率:采取比例税率和定额税率双重征收的形式。

      以上就是法律快车小编整理的关于2018年香烟消费税如何计算全部内容,烟草跟酒类是消费税里面重税的主要产品、一个是为国家财政提供收入,二是对国民的健康也有影响通过税收调整至少可以稍微抑制烟草对健康的损害。


    (责任编辑:陈墨宸)

     
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