公司股东在一些情形下会对自己拥有公司的股权对外或对内转让,比如在自己资金短缺时或是认为股权没有经济价值时,股东对股权进行转让,通俗一点就是卖和买,股东对股权的转让会涉及到税费问题,下面就让我们一起来了解股东股权转让税收股东股权转让税收

  一、股东股权转让税收

  1、企业所得税

  企业法人股东:企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得,依法缴纳企业所得税。按我国现行税法规定:企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或是清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得,依法缴纳企业所得税。被投资企业对投资方的分配支付额,如果超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金而低于投资方的投资成本的,视为投资回收,应冲减投资成本;超过投资成本的部分视为投资方企业的股权转让所得,应并入企业的应纳税所得,依法缴纳企业所得税。

  2、印花税

  非上市公司不以股票形式发生的企业股权转让行为,属于财产所有权转让行为,应按照产权转移书据缴纳印花税。印花税税目税率表第十一项规定,产权转移书据应按所载金额的万分之五贴花。

  3、土地增值税

  《国家税务总局关于以转让股权名义转让房地产行为征收土地增值税问题的批复》(国税函[2000]687号)规定:如果转让的股权,其表现形式主是土地使用权、地上建筑物及附着物的,要征收土地增值税。

  二、自然人股东转让股权如何缴纳个人所得税

  扣缴义务人、纳税人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报纳税:

  1、受让方已支付或部分支付股权转让价款的;

  2、股权转让协议已签订生效的;

  3、受让方已经实际履行股东职责或者享受股东权益的;

  4、国家有关部门判决、登记或公告生效的;

  5、本办法第三条第四至第七项行为已完成的;

  6、税务机关认定的其他有证据表明股权已发生转移的情形。

  三、股东股权转让分别涉及哪些税种?

  1、个人所得税—20%;

  2、企业所得税—25%;

  3、印花税—万分之五。

  纳税是每个公民的责任也是义务,作为中华人民共和国的公民我们应该以纳税为荣,在公司股东对股权进行转让时,会涉及到税费问题,这就是股东股权转让税收。通过对文章的阅读,大家对于股东股权转让税收一定也有所了解,如果还有什么问题,欢迎咨询。