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印花税的税率是多少

印花税的税率是多少

发布时间 :2021-03-01 09:50浏览量 : 115
印花税是对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。那么,印花税的税率是多少?下面我们将为您详细解答,希望对您有所帮助。
  •   说到股票印花税可能很多人都不太清楚,甚至都不知道该怎么缴纳,其实我们在交股票印花税的时候要注意缴纳流程和具体税率的计算等细节问题。接下来就整理的关于股票印花税的税率是多少的相关内容,我们一起来了解一下吧。

      一、股票印花税的税率是多少

      股票交易印花税是从普通印花税发展而来的,是专门针对股票交易发生额征收的一种税。中国税法规定,对证券市场上买卖、继承、赠与所确立的股权转让依据,按确立时实际市场价格计算的金额征收印花税。股票交易印花税对于中国证券市市场,是政府增加税收收入的一个手段。

      经中国国务院批准,财政部、国家税务总局决定,从2008年4月24日起,调整证券(股票)交易印花税税率,由现行千分之三调整至千分之一。

      交易印花税是股票交易环节中,对股票交易发生额征收的一种税。我国税法规定,对证券市场上买卖、继承、赠与所确立的股权转让依据,按确立时实际市场价格计算的金额征收印花税。

      二、股票印花税怎么收

      销售股票取得收入的时候需要缴纳印花税,税率是1‰,计税依据是销售收入减去交易过程中需要缴纳的各种税费以及购入成本,低于1元钱的印花税也是1元钱。

      三、哪些凭证可以免征印花税

      1、已经缴纳印花税的凭证的副本、抄本,但是视同正本使用者除外;

      2、财产所有人将财产赠给政府、抚养孤老伤残人员的社会福利单位、学校所立的书据;

      3、国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同;

      4、无息、贴息贷款合同;

      5、外国政府、国际金融组织向中国政府、国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同;

      6、企业因改制而签订的产权转移书据;

      7、农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同;

      8、个人出租、承租住房签订的租赁合同,廉租住房、经济适用住房经营管理单位与廉租住房、经济适用住房有关的凭证,廉租住房承租人、经济适用住房购买人与廉租住房、经济适用住房有关的凭证。

      以上就是法律快车小编整理的关于股票印花税的税率是多少的相关内容,综上所述,我们知道交纳股票印花税的时候我们一定要注意下交纳的方法和流程,要注意具体的相关问题,根据自己的需求来进行税费的交纳。如果大家还有其他方面的问题,也可以来咨询法律快车。 

     
  •   在进行房产合同的签订的时候,需要知道的是要进行印花税的缴纳,但是缴纳的相关税率是多少呢。所以下面为大家介绍房产合同印花税的税率是多少的相关知识。

      一、房产合同印花税的税率是多少

      按合同所载金额的万分之五缴纳印花税。

      房地产印花税的税率有两种:第一种是比例税率,适用于房地产产权转移书据,税率为0.05%,

      同时适用于房屋租赁合同,税率为0.1%,房产购销合同,税率为0.03%;第二种是定额税率,适用

      于房地产权利证书,包括房屋产权证和土地使用证,税率 为每件5元。

      二、房产印花税的内容

      1、纳税

      房地产印花税的纳税人是在我国境内书立、领受应税房地产凭证的单位和个人以及在国外书立、受我国法律保护、在我国境内适用的应税房地产凭证的单位和个人。

      2、依据

      房地产印花税的征税对象是特定行为,而其计税依据则是该种行为的所负载的资金量或实物量,其中房地产产权转移书据印花税的计税依据是书据所载金额;房地产权利证书(包括房屋产权证和土地使用证)印花税的计税依据则是按件计收;房屋租赁合同印花税的计税依据是租赁金额;房产购销合同的计税依据是购销金额。

      3、税率

      房地产印花税的税率有两种:第一种是比例税率,适用于房地产产权转移书据,税率为0.05%,同时适用于房屋租赁合同,税率为0.1%,房产购销合同,税率为0.03%;第二种是定额税率,适用于房地产权利证书,包括房屋产权证和土地使用证,税率为每件5元。

      4、地点

      房地产印花税纳税人根据税法规定自行计算应纳税额,购买并一次贴足印花税票(即贴花),即纳税人在书据的立据时和证照的领受时,纳税义务即发生,即行贴花,而不是指凭证的生效日期。印花税实行"三自"缴纳办法,即纳税人按照应税凭证的类别和适用的税目税率自行计算应纳税额、自行购花(即自行纳税,一般在当地税务机关或其他出售印花税票的处所购花)、自行贴花;对有些凭证一次贴花数额较大和贴花次数频繁的,经税务机关批准,可采用汇贴、汇缴办法纳税,汇缴期限由税务机关根据应纳税额的大小予以指定,但最长不超过一个月。

      三、产印花税其他事项

      1、对于印花税应税凭证,凡由两方或两方以上当事人共同书立的,其当事人各方都是印花税的纳税人,应就其所持凭证的计税金额履行纳税义务。

      2、计税依据中的金额、收入、费用,应当全额计税,不得作任何扣除

      3、同一凭证,载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率,如分别记载金额的,应分别计税,相加后按合计数贴花,如未分别记载金额的,从高适用税率计税贴花。

      4、按金额比例贴花的应税凭证,未列明金额的,应按照凭证所载数量及国家牌价计算金额,没有国家牌价的,按市场价格计算金额。

      5、凭证所载金额为外币的,应按凭证书立当天的外汇牌价折合为人民币计算税额。

      6、有些合同在签订时无法确定计税金额,如技术转让合同的转让收入,是按销售收入的一定比例收取或是按实现的的利润分成;财产租赁合同,只是规定了月(天)租金标准而无租赁期的,对这类合同,可在签订时先按定额5元贴花,以后结算时再按实际金额计税。

      7、应税合同在签订时纳税义务即发生,不论合同是否兑现或是否按期兑现,均应贴花。对已履行并贴花的合同,所记载合同金额与合同履行后的实际结算金额不一致的,只要双方未修改合同金额,一般不再办理完税手续。

      8、施工单位将自己承包的建设项目,分包或转包给其他施工单位所签订的分包合同或转包合同,应按照新的分包合同或转包合同所载金额计税贴花,这是因为印花税是一种具有行为税性质的凭证税,尽管总承包合同已依法计税贴花,但新的分包或转包合同是一种新的凭证,又发生了新的纳税义务。

      9、继续使用已到期合同无需贴花。

      以上就是法律快车小编为大家带来房产合同印花税的税率是多少的全部内容。如果不进行印花税的缴纳的话,那么房产合同的效力就得不到法律的承认。如果你还有更多的法律问题,欢迎咨询法律快车的相关律师,他们会为你做出专业的解答。

     
  •   印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的应税经济凭证所征收的一种税。因纳税人主要是通过在应税凭证上粘贴印花税票来完成纳税义务,故名印花税。那么哪些合同需要交印花税?印花税税率是怎么计算的?租赁合同印花税怎么收?针对这几个问题下面为大家答疑解惑,欢迎大家阅读。

      一、哪些合同需要交印花税

      1、印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。

      2、除了下列的几种合同,其他合同都需要缴纳印花税:

      (1)旅游合同。

      (2)金融机构与微型或者小型企业签订的借款合同。

      (3)法律法规会计审计等方面的咨询所立的合同。

      (4)工程监理合同。

      (5)培训合同。

      (6)股权投资协议。

      (7)人身意外伤害保险合同。

      (8)代理记账合同。

      (9)演出合同。

      (10)劳务合同和招聘合同。

      二、印花税税率是怎么计算的

      应纳税额=应纳税凭证记载的金额(费用、收入额)×适用税率;

      应纳数额=应纳税凭证的件数×适用税额标准;

      印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额,购买并一次贴足印花税票(以下简称贴花)的缴纳办法。印花税还可以委托代征,税务机关委托经由发放或者办理应税凭证的单位代为征收印花税税款;

      印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。

      三、租赁合同印花税怎么收

      1、房屋租赁合同印花税率按印花税,按租赁合同金额的1%收取。

      2、房屋出租要交税是:

      (1)要向国家交房产税,出租方要按租金年收入的12%交纳房产税。

      (2)印花税,租赁双方在办理租赁登记时应按租赁合同所载租赁金额的千分之一贴花。

      (3)营业税,单位和个人出租房屋应按租金收入的百分之五交纳营业税,个人出租房屋月租金收入在800元以下的免纳营业税。

      (4)所得税,如出租方为企业,应交纳企业所得税;如出租方为个人,应交纳个人所得税。

      上文就是法律快车小编为大家整理介绍的关于“印花税税率是怎么计算的”的法律知识。相信大家对于印花税的税率计算以及怎么收应该都有了基本的了解。如果您还有其他的法律问题,欢迎咨询法律快车。

     
  •   大家在签订合同的时候,对一般的税务问题都还比较清楚,但是很多人对合同印花税税率还是比较懵。那么,合同印花税税率是什么?接下来,为大家来详细解答这个问题,希望大家能够对税率方面的知识有所了解。

      一、合同印花税税率是什么

      1、财产租赁合同印花税的税率是0.1%;印花税在“签合同时”按合同金额缴纳。

      2、印花税是这样规定的:应纳税额在一角以上的,其税额未满五分的不计,满五分的按一角计算。对财产租赁的印花税有特殊规定:最低一元应纳税额起点,即税额超过一角但不足一元的,按一元计。

      3、《印花税暂行条例》及实施细则中的财产租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同,从性质上属于经营租赁合同,其适用税率为千分之一(1‰),计税依据为租赁金额。

      二、借款合同印花税怎么计算

      (1)凡是一项信贷业务既签订借款合同,又一次或分次填开借据的,只就借款合同所载金额计税贴花;凡是只填开借据并作为合同使用的,应以借据所载金额计税,在借据上贴花。如果双方在口头上达成借贷协议,在借款时通过借据作凭证,应按每次借款金额计税贴花。

      (2)借贷双方签订的流动资金周转性借款合同,一般按年(期)签订,规定最高限额,借款人在规定的期限和最高限额内随借随还。这种借款次数频繁,如果每次借款都要贴花,势必加重双方负担。因此,对这类合同只就其规定的最高额在签订时贴花一次,在限额内随还不签订新合同的,不再另贴印花。

      (3)目前,有些借款方以财产作抵押,从借款方取得一定数量的抵押贷款,这种借贷方式属资金信贷业务,这类合同应按借款合同贴花,其后如果借款方因无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方时,还应就双方书立的产权书据,按"产权转移书据"的有关规定计税贴花。

      (4)银行及其他金融组织经营的融资租赁业务,是一种以融物方式达到融资目的的业务,实际上是分期偿还的固定资金借款。因此,对融资租赁合同,亦应按合同所载租金总额,暂按借款合同计税贴花。

      三、印花税征税对象

      在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人,都是印花税的纳税义务人,应当按照规定缴纳印花税。具体有:

      1、立合同人

      2、立据人

      3、立账簿人

      4、领受人

      5、使用人。

      现行印花税只对印花税条例列举的凭证征税,具体有五类:

      1、购销、加工承揽、建设工程勘查设计、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证;

      2、产权转移书据;

      3、营业账簿;

      4、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证、许可证照;

      5、经财政部确定征税的其它凭证。

      以上就是法律快车小编为大家整理的有关合同印花税税率是什么的相关法律知识。总而言之,合同印花税从最低一元应纳税额起点,即税额超过一角但不足一元的,按一元计。若大家还有其他法律问题想要了解,欢迎咨询法律快车律师。

     
  •   印花税是我国税费的一种,是在证券交易中缴纳的一种税费,所以说如果进行证券交易中,我们的印花税到底怎么进行缴纳?所以说接下来为大家整理关于证券交易印花税税率是多少问题的解答,带着问题一起往下看。

      一、证券交易印花税税率是多少

      印花税是根据国家税法规定,在股票(包括a股和b股)成交后对买卖双方投资者按照规定的税率分别征收的税金。股票印花税是交易量的千分之一,就是买进1000元的股票收取1元钱,是单边收取,买股票是不收印花税的,卖股票要收取。

      二、收取股票交易印花税目的

      1、作为普通印花税的一个税目,对股票交易行为征收。

      2、在股票交易所得税,难于征收的情况下,以印花税作为股票交易所得税的替代税种。

      为了鼓励证券投资者能够长期持有股票,国外常常对股票买卖双方实行差别税率,即对卖出方实行较高税率,对买入方则实行较低税率或者免征。中国对股票实

      三、股票交易印花税税率的调整

      1991年10月,鉴于股市持续低迷,深圳市又将印花税税率下调为3‰。在随后几年的股市中,股票交易印花税成为最重要的市场调控工具;

      1997年,为抑制投机、适当调节市场供求,国务院首次作出上调股票交易印花税的决定,为平抑过热的股市,自5月10日起,股票交易印花税税率由3‰上调至5‰;

      1998年6月12日,为活跃市场交易,又将印花税率由5‰下调为4‰;

      1999年6月1日,为拯救低迷的B股市场,国家又将B股印花税税率由4‰下降为3‰;

      2001年11月16日,财政部调整证券(股票)交易印花税税率。对买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据,由立据双方当事人分别按2‰的税率缴纳证券(股票)交易印花税。

      2005年1月24日,最后一次下调股票交易印花税,执行千分之一税率。

      2007年经国务院批准,财政部决定从2007年5月30日起,调整证券股票交易印花税税率,由现行千分之一调整为千分之三。即对买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据,由立据双方当事人分别按千分之三的税率缴纳证券股票交易印花税。

      以上便是小编为大家整理关于证券交易印花税税率是多少问题的详细解答,买证券是不用缴纳税费的,但是卖证券是需要缴纳税费的,我们一定要分清缴纳税费的情形。如果你还有其他疑问,欢迎咨询法律快车网站专业律师。

     
  •   运输合同是一种特殊的合同类型的,这种合同一般都是有着一定的税需要提交的,印花税就是运输合同当中十分重要的一个税种的。下面就为大家带来运输合同印花税税率是多少的相关内容,一起来看看吧。

      一、运输合同印花税税率是多少

      运输合同印花税税率是运输费用的万分之五。

      印花税的介绍

      印花税由纳税人按规定应税的比例和定额自行购买并粘贴印花税票,即完成纳税义务。证券交易印花税,是印花税的一部分,根据书立证券交易合同的金额对卖方计征,税率为1‰。经国务院批准,财政部决定从2008年9月19日起,对证券交易印花税政策进行调整,由现行双边征收改为单边征收,即只对卖出方(或继承、赠与A股、B股股权的出让方)征收证券(股票)交易印花税,对买入方(受让方)不再征税。税率仍保持1‰。根据印花税暂行条例规定,个人买卖房地产按交易合同记载金额的万分之五的税率对买卖双方征收印花税。

      二、印花税税目

      1、购销合同

      包括供应、预购、采购、购销、结合及协作、调剂等合同

      按购销金额0.3‰贴花

      2、加工承揽合同

      包括加工、定作、修缮、修理、印刷广告、测绘、测试等合同,按加工或承揽收入0.5‰贴花

      3建设工程勘察设计合同

      包括勘察、设计合同,按收取费用0.5‰贴花

      4、建筑安装工程承包合同

      包括建筑、安装工程承包合同,按承包金额0.3‰贴花

      5、财产租赁合同

      包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同,按租赁金额1‰贴花。税额不足1元,按1元贴花

      6、货物运输合同

      包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、联运合同

      按运输费用0.5‰贴花,单据作为合同使用的,按合同贴花

      7、仓储保管合同

      包括仓储、保管合同,按仓储保管费用1‰贴花

      8、借款合同

      银行及其他金融组织和借款人,按借款金额0.05‰贴花

      单据作为合同使用的,按合同贴花

      9、财产保险合同

      包括财产、责任、保证、信用等保险合同,按保险费收入1‰贴花

      10、技术合同

      包括技术开发、转让、咨询、服务等合同,按所载金额0.3‰贴花

      11、产权转移书据

      包括财产所有权、版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权、土地使用权出让合同、商品房销售合同等,按所载金额0.5‰贴花。

      印花税由纳税人按规定应税的比例和定额自行购买并粘贴印花税票,即完成纳税义务。

      三、印花税征税对象

      在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人,都是印花税的纳税义务人,应当按照规定缴纳印花税。具体有:

      1、立合同人

      2、立据人

      3、立账簿人

      4、领受人

      5、使用人。

      现行印花税只对印花税条例列举的凭证征税,具体有五类:

      1、购销、加工承揽、建设工程勘查设计、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证;

      2、产权转移书据;

      3、营业账簿;

      4、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证、许可证照;

      5、经财政部确定征税的其它凭证;

      以上就是法律快车小编为大家带来运输合同印花税税率是多少的全部内容。印花税的征收也是需要符合相应的法律规定的,所以要多多注意了。如果你还有更多的法律问题,欢迎咨询法律快车的相关律师,他们会为你做出专业的解答。

     
  •   如果发生资金交易往来的话,一般是需要签订借款合同,这样也是为了保证双方的权益而借款合同中对于印花税的计算,大家要了解一下相关的税率,那么借款合同印花税税率计算方法是什么?下面为大家具体介绍一下。

      一、借款合同印花税税率计算

      根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定,银行及其它金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同,按借款金额的万分之零点五贴花。非金融机构和借款人签订的借款合同,不属于印花税的征税范畴,不征收印花税。

      二、借款合同的印花税有哪些特点

      1、征收面广,税源广泛。随着市场经济的建立和发展,人们之间的经济交往频繁,书立、领受和使用凭证的现象越来越普遍,因而对书立、领受的凭证征税,其税源广泛。

      2、征收简便,费用低廉。印花税实行由纳税人自行计税、自行纳花、贴花、销花的办法,税务机关只负责检查等工作。因此,征收比较简便而且征收费用少。

      3、不退税、不抵用。对企业溢贴或多缴的税款,不予退税,而且也不许抵用。

      4、轻税重罚。印花税税负轻,最高税率为1‰,最低税率为0.5‰,但对于未贴、少贴或揭下重用印花税票者,可处以重罚。

      三、不需要交印花税的借款合同

      1、与非金融机构的借款合同

      企业与非金融机构(如小额贷款公司、第三方支付平台等)签订的借款合同,根据国税发[1991]155号第五条和《金融许可证管理办法》第三条第二款的规定,这些机构不需要取得金融业务许可证,不属于金融机构,该类借款合同不需贴花。

      2、与企业、个人之间的借款合同

      企业与企业、企业与个人之间的借款,包括企业之间的统借统贷合同,不需缴纳印花税。

      3、与金融机构签订的借款展期合同

      经过协商仅延长借款合同还款期限签订的借款展期合同,根据国税发[1991]155号第七条规定,暂不贴花。

      4、与金融机构签订的委托贷款合同

      委托单位与银行签订的委托贷款合同,根据国税发[1991]155号第六条和第十四条的规定:在代理业务中,代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同,凡仅明确代理事项、权限和责任的,不需印花。

      5、与金融机构签订的授信合同

      企业与银行签订的授信额度协议,根据《商业银行授权、授信管理暂行办法》第十条第四款,是银行对借款人在一定期间内允许融资的额度计划,与“借款合同”有区别,不需贴花。

      6、限额内的循环借款

      企业与银行签订的流动资金周转性借款合同,根据国税地字[1988]30号第二条规定,借贷双方签订的流动资金周转性借款合同,按合同规定的最高借款限额的0.05‰贴花,在限额内发生的循环借款不需贴花。

      7、与金融机构的贴现协议

      企业办理汇票贴现,提前获得资金,将票据转移给银行,银行扣除贴现利息,曾经山东地税的鲁地税函[2005]30号文要求按短期借款需要缴纳印花税,但该法规已废止。根据理道的分析,贴现协议不属于借款合同,不需贴花。

      8、信用证押汇

      信用证买方押汇,是指企业进口货物付汇时,因资金周转、投资成本等原因,要求银行代企业垫付应付款项的短期资金融通,企业需要向银行支付一定利息,虽然具有融资性质,但不属于印花税应税范围,不需贴花。

      9、保理合同

      国内保理业务是将应收款项转让给保理商(如银行)提前获得资金的业务,虽然具有融资性质,但不属于借款,不需贴花。

      10、小微企业的优惠

      根据财税[2018]78号文规定:小微企业与金融机构签订的借款合同免征印花税。

      以上就是法律快车小编关于借款合同印花税税率计算的相关介绍,对于印花税税率的计算,大家还是要注意具体的制度和政策,根据具体的情况来进行印花税的交纳。对此如果大家还有不明白的,建议可以咨询一下法律快车的律师。 

     
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