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所得税汇算清缴,其实就是上年度所得税清算的一个过程。每年5月31日前需向税务机关提交。那么所得税汇算的清缴程序是什么呢,法律快车小编为大家收集整理了一些内容,我们一起来看看吧,希望可以帮助到大家。
一、填写纳税申报表并附送相关材料
纳税人于年度终了后四个月内以财务报表为基础,自行进行税收纳税调整并填写年度纳税申报表及其附表,向主管税务机关办理年度纳税申报。
二、税务机关受理申请,并审核所报送材料
(1)主管税务机关接到纳税人或扣缴义务人报送的纳税申报表或代扣代缴、代收代缴税款报告表后,经审核其名称、电话、地址、银行账号等基本资料后,若发现应由主管税务机关管理的内容有变化的,将要求纳税人提供变更依据;如变更内容属其他部门管理范围的,则将敦促纳税人到相关部门办理变更手续,并将变更依据复印件移交主管税务机关。
(2)主管税务机关对申报内容进行审核,主要审核税目、税率和计税依据填...
所得税汇算清缴,其实就是上年度所得税清算的一个过程。那么所得税汇算清缴怎么做呢,法律快车小编为你答疑解惑。
所得税汇算清缴怎么做:
根据税法的相关规定对会计年报进行调整,这只在汇算清缴报表上显示就行了,不需要做会计分录(如果是原来的分录做错了,那就要做分录更正)。
需要调整的事项很多,如:有无白条入账、不符合规定的票据,业务招待费、广告费、业务宣传费、福利费、等等费用是否超过标准,成本核算是否正确,收入是否都入账等等。
如果今年年初有报销上年度的费用票,做分录时可直接通过“以前年度损益调整”科目核算。
新企业第一年亏损也正常,调整后还是亏损也不需要调账。但是不要连年亏损,税务局会不同意的。
以上就是法律快车小编整理的有关所得税汇算清缴怎么做的相关内容。
第一步:将企业填写的年度企业所得税纳税申报表及附表,与企业的利润表、总账、明细账进行核对,审核账账、账表是否一致;
第二步:针对企业年度纳税申报表主表中“纳税调整事项明细表”进行重点审核,审核是以其所涉及的会计科目逐项进行,编制审核底稿;
第三步:将审核结果与委托方交换意见,根据交换意见的结果决定出具何种报告,是年度企业所得税汇算清缴鉴证报告还是咨询报告,若是鉴证报告,其报告意见类型:无保留意见鉴定报告、保留意见鉴定报告、否定意见鉴定报告、无法表明意见鉴定报告。
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所得税汇算清缴,其实就是上年度所得税清算的一个过程。那么所得税汇算清缴怎么做呢,法律快车小编为你答疑解惑。
所得税汇算清缴怎么做:
根据税法的相关规定对会计年报进行调整,这只在汇算清缴报表上显示就行了,不需要做会计分录(如果是原来的分录做错了,那就要做分录更正)。
需要调整的事项很多,如:有无白条入账、不符合规定的票据,业务招待费、广告费、业务宣传费、福利费、等等费用是否超过标准,成本核算是否正确,收入是否都入账等等。
如果今年年初有报销上年度的费用票,做分录时可直接通过“以前年度损益调整”科目核算。
新企业第一年亏损也正常,调整后还是亏损也不需要调账。但是不要连年亏损,税务局会不同意的。
以上就是法律快车小编整理的有关所得税汇算清缴怎么做的相关内容。
股权转让所得税怎么计算?股权转让所得作为财产转让所得税的一种,需要按照收入额减除股权原值和合理费用计算所得额。因此收入额、股权原值、合理费用的确定成为重点。具体分为以现金出资方式取得的股权、以非货币性资产出资方式取得的股权、通过无偿让渡方式取得股权等来计算个税,下面就由法律快车小编在本文详细介绍。
一、股权转让的原因
《国家税务总局关于发布〈股权转让所得个人所得税管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2014年第67号)规定,股权转让主要包括以下七种情形:
(一)出售股权;
(二)公司回购股权;
(三)发行人首次公开发行新股时,被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售;
(四)股权被司法或行政机关强制过户;
(五)以股权对外投资或进行其他非货币性交易;
(六)以股权抵偿债务;
(七)其他股权转移行为。
二、股权转让所得的确定
股权转让所得作...
大家好,我是法律快车特约嘉宾律师:柳文彬律师。
首先是对永久性差异的账务处理:
一是当应纳税所得调增额大于调减额时,按两者之差做如下处理:
借:利润分配——未分配利润[(应纳税所得额-会计利润)×企业所得税税率×90%] 盈余公积[(应纳税所得额-会计利润)×企业所得税税率×10%]
贷:应交税费——应交所得税
二是当应纳税所得调增额小于调减额时,按两者之差做如下处理:
借:应交税费——应交所得税(用红字登记在贷方)
贷:利润分配[(会计利润-应纳税所得额)×企业所得税税率×90%]
盈余公积[(会计利润-应纳税所得额)×企业所得税税率×10%
对暂时性差异的账务处理。
1、应纳税暂时性差异的账务处理:
借:应交税费——应交所得税(用红字登记在贷方)
贷:递延所得税负债(应纳税暂时性差异额×企业所得税税率)
2、可抵性暂时性差异的账务处理:
借:递延所得...
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