高校横向课题营改增后交纳增值税后，如何缴纳企业所得税？如何认定一般纳税人？

更新时间：2018-02-07 17:50:17人浏览

问题描述：

1、高校横向课题营改增后交纳增值税，倒底还用不用缴纳企业所得税？如果需要缴纳，税率是多少？河北省现存在两种模式，一是单位不购买增值税票，增值税由国税代开（小规模纳税人税率3%，并一同扣缴教育附加税和城市维护建设税）；二是单位购回增值税票，自己向上课题来款单位开票。税务人员说第一种模式按25%计征所得税，第二种模式按2.5%计征所得税，对吗？有无依据？对于年末到账的科研经费，尚未形成任何支付，税务人员让按25%税率首先支付企业所得税，合理吗？而且我们预计科研不定因素多，来年形成的支出有可能大于拨入款项，不能真正形成所得时，税员人员解释说明年可以用其他人员或项目应纳的所得税金抵扣，合适吗？由于高校的科研收入属于偶然性所得，不具有连续性，本人认为与企业一样用来年收入所纳企业所得税来抵回本年度多缴纳所得税的做法欠妥！其二，高校各个课题间无相关性，所以用其他课题来年应纳的所得税来抵回本课题本年多缴纳所得税的做法实在是太牵强！ 2、高校缴纳增值税倒底应不应该认定小规模纳税人和一般纳税人，四川省允许连续12个月开具的增值税发票金额超过500万元的高校转为一般纳税人，有何依据？（本人认为不妥，理由与上面一样，因为高校各个课题间无相关性，课题有着的承担单位或承担人，学校只是代理开票，代理记账，所以将本校若干个老师或单位的科研收入统一计算，来确定是不是一般纳税人的方案实在是搞笑！）对于以上两个问题，仅凭税务人员的口令，工作确实难开展，不知各位专家能否出出主意？谢谢啦！

4位律师解答

未面谈及查看证据材料，律师回答仅供参考。

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　　营业税改增值税后怎么开发票，找法网小编为您介绍如下，希望给您提供帮助。　　一、营业税改增值税后怎么开发票　　营业税改征增值税试点一般纳税人防伪税控培训(靠右中间滚动栏目)，打开，就能看到提示：参加防伪税控开票系统培训前，可自行下载有关表式，填写完整，培训时交培训单位。(打开左下方的附件)所谓更换，就是安装新的开票软件，领购新的发票，开票的程序就像我们一贯的那样，会新增用户，新增开票内容，，另外，网站也有视频讲座，在营业税改征增值税试点工作专栏的最下方。　　二、增值税和营业税发票有什么区别　　主要区别是：增值税专用发票可以抵扣税款，增值税普通发票及营业税发票不允许抵扣。增值税普通、专用发票，票头都注明是国税局监制的“**省增值税专用或普通发票”的字样，营业税发票票头都注有“建筑业或者餐饮业或者服务业等发票字”字样。　　营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种，如果属于交营业税范围就不交增值税，同样，如果交增值税就不交营业税。　　增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

2016-07-19 21:35:53