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上市公司审计的依据有什么

上市公司审计的依据有什么

发布时间 :2018-08-16 14:49浏览量 : 1473
审计是公司进行有效内部管理所必须实施的一种独立、客观的自我监督、自我控制、经营规范保证与服务咨询活动,其根本目的是为公司增加价值并提高经营效果与效率,外部制定的审计依据包括国家制定的法律、法规、条例、政策、制度;地方政府、上级主管部门颁发的规章制度和下达的通知、指示文件等;涉外被审事项,所引国际惯例的条约等,内部审计制定的经营方针、任务目标、计划预算、各种定额、经济合同、各项指标和各项规章制度等。
  •   审计是公司上市中非常重要的环节之一,审计的结果对企业是否能够成功上市发行融资启动了至关重要的作用。在本文中,将为您介绍公司上市前的审计工作如何进行,包括审计公司的选择、审计的规则、审计的方法等,希望能对您有所帮助。

      一、审计公司的选择

      中国公司在中国境内按照中国的会计准则进行财务数据记账处理,而企业在境外上市,则需要审计公司在对中国公司的财务数据按照中国会计准则进行核准并按照国际会计准则(IFRS)或目的上市所在地证券交易所(证券委、金融管理局)允许的会计准则进行转换。当前中国的会计准则已经非常接近于国际会计准则,但其中仍存在差距。

      既然要审计,就不能不谈及审计师事务所。目前,无论是在境内或境外,都无不直接考虑全球四大:普华永道、毕马威、安永、德勤。其实,还有其他的知名审计师事务所都可以提供全球性服务,如:德豪国际、RSMMcGladrey、均富、CroweGroup、CBIZ/MayerHoffmanMcCann、BKD,其中一些机构在一些特定市场知名度更高。因此,企业可以根据自身德特点现在适合自己的审计机构,而并非全球四大不可。可是,企业需要注意的是,有些发行商需要审计师事务所提供不低于融资额50%的保险,而一些审计师事务所会要求客户支付该所所能承担的最大保险额以外的保险保费。

      二、审计的流程

      在全球资本市场范围内,几乎都需要准上市企业提供3年财务合并报表的审计报告以及上市前最近一个季度的财务审阅报告。例如:如企业准备在6月上市,则需要进行当年第一个季度的财务审阅;如企业在11月上市,则需要提供当年前三个季度的财务审阅。最终的具体情况则需要根据上市目的地核准机构的要求。

      企业在审计的时候最好能够提供电子帐套,也就是说企业最好是使用财务软件,以便解约审计时间。毕竟,手工帐套审计起来工作量会非常的大,这体现在审计时间长,审计队伍和企业配合审计人员庞大;这也间接提高企业的审计费用,审计人员的机票、食宿都是需要提供的。

      在审计正式开始前,审计所会对企业的财务状况进行摸底,这里不光是对财务数据进行初期了解,也要对企业的内控状况以及相关配合人员进行初步评估,从而才能大致确定审计队伍和审计进场、审计时间。企业配合审计的人员应该对审计工作要进行充分的准备,避免审计开始的时候手忙脚乱。另外,企业应该在这一阶段于审计师事务所的税务师进行沟通以便确定企业是否已经合法纳税,在今后的交易中建立合理的税务结构。此外,企业应该准备除三年财务数据以外,还需要提供向前追述第四年的第四季度财务数据以确认起初数据;还需要提供当年第一月的财务数据以确认前一年期末数据。此外,企业也要配合审计人员年末的盘点工作,这非常重要。

      三、审计中需要注意的地方

      在审计过程中,企业必须最大限度的向审计师透明,协助审计师对财务数据的核实,尤其是审计师的函证工作。因为,函证是财务数据核实的最重要的手段。但是,函证又是最费时间的工作之一:函证的对象企业不一定配合,或是因为财务没有时间,或是担心存在法律风险;银行函证则需要银行的配合,但是由于银行的手续繁琐,级级审批,需要的时间很长而且多次往返。如果要节约时间,则能在审计一开始就能够开始函证工作。另外,审计师对企业的内控体系的审核也是非常重要的工作,这需要企业各个部门管理人员能够按照公司的内控体系要求提供相应的书面文件并接受面谈。第三,审计师在确认企业销售的同时对企业的纳税额进行确认,如果企业存在欠税现象将比较麻烦,会对审计报告和企业未来的发行非常不利,强烈建议企业合法纳税。

      审计报告完成的时间直接影响到招股说明书的完成时间、递交审批机构的时间以及发行商提早准备发行工作的时间。许多项目的延迟也是因为审计报告无法按时完成导致项目延期,这将无形增加企业上市发行费用,企业应该密切注意,听从并配合审计师按计划完成工作。

     
  •   1.为了更好地贯彻执行《国务院关于审计工作的暂行规定》,加强内部审计监督和财务控制工作,结合我公司具体情况,特制定本办法。

    2.内部审计工作必须同经济改革相结合,为经济改革服务。公司设立的审计机构,实行内部审计监督制度。通过审计监督,以严肃财经纪律,监督履行财务责任,改善企业经营管理,提高经济效益,促进企业改革健康发展。
    3.遵照审计法规,审计机构在董事长的直接领导下,对公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行系统地审计监督,独立行使内部审计职权。
    4.公司审计机构和人员本着首先维护国家利益,同时维护公司合法经济权益的原则,公允地证实公司财务责任履行情况。
    5.公司的审计业务受总公司审计室领导,同时受地方国家审计机关的指导,向公司领导负责并报告工作。
    6.监督检查公司财务、运销、物资、劳资、计划等经营管理部门及各单位贯彻执行国家方针、政策、法令和财经制度的情况,以促进各部门、单位严格遵守财经法纪、依法经营。
    7.监督、检查和评价公司内部控制制度(包括内部管理控制制度和内部会计控制制度)的严密程度和执行情况,着重监督检查公司内所属部门和单位是否遵守下列基本原则:
    7.1明确划分权责,建立岗位责任制,实行购、产、销、账、钱、物分管的原则;
    7.2每笔业务(产、销、购、验收、储运),不能由一个人(部门)单独包办到底,必须由两个部门以上的人员处理的原则;
    7.3所有原始凭证必须连续编号,顺序控制使用,领用空白凭证必须办理签证手续并予以核对;
    7.4所有实物财产,要有专人负责保管、保养、维修,以提高使用效率、保证财物安全;
    7.5所有业务处理必须程序化、制度化;
    7.6实行企业内部稽核制度;
    7.7建立一套适合于企业生产特点的成本会计制度;
    7.8任用人员必须经过慎重挑选、训练,任用品德不良人员容易发生舞弊,任用业务不熟练人员容易发生错误;
    7.9审计人员调动或轮训时必须办理交接手续,并做出交接记录,签证备查,实行监交制度;
    7.10根据公司经济责任制,做出衡量、考核成绩和效果的标准。
    8.参与生产经营计划、财务收支计划的制定,对执行情况进行监督,对年度财务、成本决策进行审计,审计终结后签字盖章,写出审计报告。
    9.根据国家和总公司规定的审计制度、专业核算办法及其他有关规定,对经济活动、会计核算程序和财务收支、财务处理的正确性、真实性、合法性进行审计监督。
    10.对公司内所属单位的经济改革方案、承包方案的经济效益及其相关的分配办法进行审计监督。
    11.对公司横向经济联系的项目和公司内所属单位的集体经济及合作联营的财务收支和经济效益进行审计监督。
    12.对侵占国家资财、行贿受贿、营私舞弊、贪污盗窃、挪用公款、投机倒把等重大经济案件以及严重损失浪费行为,会同有关部门进行专案审计。
    13.参加本公司研究经营方针和改进经营管理工作的会议,参与研究重要规章、制度的制定。
    14.接受并承办公司领导、上级审计机构交办的审计事宜。
    15.向公司领导和总公司审计室编报工作计划,报送情况;检查内部控制制度的执行情况。有关单位必须如实提供,不得拒绝、隐匿和销毁。
    16.参加被审单位的有关会议,对审查中发现的问题可以查询、召开调查会、索取证明材料。被审单位和有关人员,必须认真配合,不得设置任何障碍。
    17.责成被审单位查处和纠正一切违反国家规定的财务收支,制止严重损失浪费的现象,限期采取措施,改进工作,改善经营管理,提高经济效益。
    18.对违反财经纪律行为提出处理意见,情节和性质严重者应追究经济责任,给予经济制裁,依法追缴非法所得,并建议对有关责任人员给予行政处分;对触犯刑律的,提请司法机关依法惩处。
    19.对拖延、推诿、阻挠、拒绝和破坏审计工作的,提请领导批准,采取封存账册和冻结资产等临时措施,并追究责任人员和有关领导的责任。
    20.通报批评违反财经纪律的重大案件和人员,表扬经营有方、成绩卓著和遵纪守法的公司内部单位和个人。
    21.公司内各部门、单位有关经济事务方面的各种报表、报告、制度和文件,在报送和转发的同时,须抄送公司审计部门。
    22.有权向上级审计机关反映或报告公司重大事项的情况和问题。
    23.公司审计室是董事长直接领导下的一个职能部门,负责全公司内部审计工作。公司内部独立核算单位(如劳动服务公司)审计机构的设置,根据实际情况确定,但必须有专人负责审计工作。公司审计部门根据上级主管部门批准的人员由人事部门配备审计人员,在实行聘任制的条件下,可按编制聘任审计人员。
    24.审计人员要选配或聘任作风正派、坚持原则、秉公办事、实事求是且具有审计专业、财务专业和管理知识且业务水平和政策水平较高的人员担任,其中应有适当数量的会计师、经济师和工程师等业务骨干。
    25.审计机构的负责人员按干部管理权限的规定任免。审计室主要负责人的任免应事前征得总公司审计室同意。从事审计工作的专业人员,应按国家规定评定专业技术职称。
    26.当遇有较大审计任务时,可临时组织所属审计人员或邀请计划、财务、技术、劳资等部门的有关业务人员共同进行审计。必要时可聘请外部特邀人员进行专题审计或专案审计。
    27.审计人员要坚持四项基本原则,认真执行国家的各项方针、政策、法令、制度和审计法规,做到遵纪守法,依法办事;实事求是,客观公正;依靠群众,调查研究;廉洁奉公,不徇私情;忠于职责,严守机密。
    28.对审计工作认真负责成绩显著的单位和审计人员,应给予表彰或奖励;对玩忽职守、泄露机密、以权谋私者应给予纪律处分。
    29.审计人员依法行使审计职权,受法律保护,任何单位和个人不得干扰,任何人不准打击报复。
    30.本办法由公司审计室负责解释。
    31.本办法自公布之日起施行。



    附:


    内部审计是部门、单位实施内部监督,依法检查会计账目及其相关资产,监督财政收支和财务收支真实、合法、效益的活动。国务院各部门和地方人民政府各部门、国有的金融机构和企业事业组织以及法律、法规、规章规定的其他单位,依法实行内部审计制度,以加强内部管理和监督,遵守国家财经法规,促进廉政建设,维护单位合法权益,改善经营管理,提高经济效益。
    1.根据国家审计主管部门的规定,下列单位应当设立独立的内部审计机构:
    (1)审计机关未设派出机构,财政、财务收支金额较大或者所属单位较多的政府部门;
    (2)县级以上国有金融机构;
    (3)国有大中型企业;
    (4)国有资产占控股地位或者主导地位的大中型企业;
    (5)国家大型建设项目的建设单位;
    (6)财政、财务收支金额较大或者所属单位较多的国家事业单位;
    (7)其他需要设立内部审计机构的单位。
    上述单位可以根据需要,设立总审计师。其他审计业务较少的单位,可以设置专职内部审计人员。
    2.内部审计机构在本单位主要负责人的直接领导下,依照国家法律、法规和政策以及本部门、本单位的规章制度,对本单位及所属单位的财政、财务收支及其经济效益进行内部审计监督,独立行使内部审计监督权,对本单位领导负责并报告工作。
    3.审计署负责指导和监督全国的内部审计工作;地方各级审计机关负责指导和监督本地区的内部审计工作;审计机关驻部门的派出机构负责领导所属单位和指导、监督本系统内部审计工作;部门和单位的内部审计机构负责领导所属单位的内部审计工作。
    4.内部审计机构对本单位及所属单位的下列事项进行审计:
    (1)财务计划或者单位预算的执行和决算;
    (2)财政、财务收支及其有关的经济活动;
    (3)经济效益;
    (4)内部控制制度;
    (5)经济责任;
    (6)建设项目预(概)算、决算;
    (7)国家财经法规和部门、单位规章制度的执行;
    (8)其他审计事项。
    5.内部审计机构对本部门、本单位与境内、外经济组织兴办合资、合作经营企业以及合作项目等的合同执行情况;投入资金、财产的经营状况及其效益,依照有关规定,进行内部审计监督。
    6.部门内部审计机构可以对行业经济管理中的重要问题开展行业审计调查。内部审计的工作成果,经测评后,可以作为审计机关、社会审计组织等工作的参考依据。
    7.在审计管辖范围内,内部审计机构的主要权限是:
    (1)根据内部审计工作的需要,要求有关单位按时报送计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等。
    (2)审核凭证、账表、决算,检查资金和财产,检测财务会计软件,查阅有关文件和资料。
    (3)参加有关会议。
    (4)对审计涉及的有关事项进行调查,并索取有关文件、资料等证明材料。
    (5)对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为,经部门或者单位负责人同意,做出临时制止决定。
    (6)对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的,经单位领导人批准,可以采取必要的临时措施,并提出追究有关人员责任的建议。
    (7)提出改进管理、提高效率的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。
    (8)对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员,提出处理的建议,并按有关规定,向上级内部审计机构或者审计机关反映。部门、单位可以在管理权限范围内,授予内部审计机构经济处理、处罚的权限。
    8.内部审计工作的主要程序是:
    (1)根据上级部署和本部门、本单位的具体情况,拟订审计项目计划,报经本部门、本单位领导人批准后实施。
    (2)实施审计前,应当通知被审计单位。
    (3)对审计中发现的问题,可随时向有关单位和人员提出改进的建议。审计终结,提出审计报告,征求被审计单位的意见,报送本单位领导人审批。经批准的审计意见书和审计决定,送达被审计单位。被审计单位必须执行审计决定。
    (4)对主要项目进行后续审计,检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。
    (5)被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议,可以向内部审计机构所在单位负责人提出,该负责人应当及时处理。
    9.对内部审计人员的管理。任免内部审计机构的负责人,应当事前征求上级主管部门或单位的意见。内部审计人员应当具备必要的专业知识。内部审计人员专业技术职务资格的考评和聘任,按照国家有关规定执行。内部审计人员应当依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密;不得滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守。内部审计人员依法行使职权受法律保护,任何组织和个人不得打击报复。对违反本规定的单位和个人,由其主管部门或单位在法定职权范围内,根据情节轻重,给予行政处分、经济处罚或者提请有关部门处理。


    内部审计办法的主要内容包括审计对象、审计的范围、审计的程序、对审计结果的处理意见等。

    制定该办法应当依据国家审计法律法规的规定,明确审计人员的权利义务及职责、审计的程序要求、对审计结果的处理等内容。


     
  •   根据规定,股东可以要求查阅公司会计账簿。股东要求查阅公司会计账簿的,应当向公司提出书面请求,说明目的。公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的,可能损害公司合法利益的,可以拒绝提供查阅,并应当自股东提出书面请求之日起15日内书面答复股东并说明理由。公司拒绝提供查阅的,股东可以请求人民法院要求公司提供查阅。下面为您详细介绍。

      a公司设立于2003年6月,2012年3月21日曾召开股东会,股东会提出对公司成立以来的财务账目进行审计的决议,第二天股东会又否决了该决议。此后,股东孙先生认为,a公司应当履行2012年3月21日股东会决议,对a公司成立以来的财务账簿进行审计。而a公司认为:公司已向各位股东告知了具体的财务状况,保障了股东的知情权;股东的知情权不包括要求对公司财务账簿进行审计,且公司于当年3月22日召开的股东会否决3月21日的决议,遂拒绝了孙先生的请求。

      请问:股东孙先生是否有权要求公司审计账目?

      律师答:股东有权查阅账目无权要求审计账目

      《公司法》明确规定:股东可以要求查阅公司会计账簿。股东要求查阅公司会计账簿的,应当向公司提出书面请求,说明目的。公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的,可能损害公司合法利益的,可以拒绝提供查阅,并应当自股东提出书面请求之日起15日内书面答复股东并说明理由。公司拒绝提供查阅的,股东可以请求人民法院要求公司提供查阅。本案中,孙先生作为股东,享有《公司法》及公司章程规定的权利。

      本案的争议焦点为公司股东知情权应如何行使。孙先生要求履行2012年3月21日股东会决议,对公司的财务状况进行审计,但是否对公司财务账簿进行审计,属于公司自治的内容,应当由公司内部协商确定,不属于公司法规定的股东知情权的范畴,因此,孙先生作为股东,享有《公司法》和公司章程规定的所有权利,但要求进行审计是不包括在内的,所以,其无权要求公司审计账目。

     
  •   《公司法》要求公司的财务审计报告在每一会计年度终了时编制(按照《会计法》规定,会计年度自公历1月1日起至12月31日止),并依法经会计师事务所审计,以确保财务会计报告的真实性、准确性和可信度。公司的财务会计报告还要依法制作,应按照《会计法》、《公司法》、《证券法》、《企业财务会计报告条例》等法律、行政法规、行政规章的规定制作。按照《会计法》规定,财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责入(会计主管人员)签名并盖章;设置总会计师的单位,还须由总会计师签名并盖章。单位负责人应当保证财务会计报告真实、完整。

      另外,为确保会计师事务所依法客观、公正地从事审计行为,出具符合法定要求的审计报告,公司在聘用、解聘承办公司业务的会计师事务所时,依照公司章程的规定,由股东会、股东大会或者董事会决定。公司股东会所进行表决时,应当允许会计师事务所陈述意见。

      公司向会计师事务所提供会计资料时必须提供真实、完整的会计资料。这是公司应主动履行的法定义务。确保会计资料的基实、完整是《会计法》的基本要求。按照《会计法》的规定,公司必要依法设置会计账簿,并保证其真实、完整。公司的法定代表人要对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。公司的会计机构、会计人员要依法进行会计核算,实行会计监督。任何单位习者个人不得以任何方式授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料,提供虚假财务会计报告。

      任何单位或者个人不得对依法履行职责、抵制违反《会计法》规定行为的会计人员实行打击报复。会计党证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料,必须符合国家统—的会计制度的规定。电子计算机进行会计核算的,其软件及其生成的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料,也必须符合国家统一的会计制度的规定。

     
  • 为加强保险公司董事及高级管理人员的监督管理,促进保险公司建立健全风险防范机制,中国保监会专门制定了《保险公司董事及高级管理人员审计管理办法》(以下简称《审计办法》) 并于今天发布。根据办法规定,保险公司董事及高级管理人员审计内容主要包括审计对象在特定期间及职权范围内对三类事项所承担的责任,即经营成果真实性、经营行为合规性和内部控制有效性。

      据《审计办法》规定,董事及高级管理人员审计是指对保险公司董事及高级管理人员在任职期间所进行的经营管理活动进行审计检查,客观评价其依据职责所应承担责任的审计活动,包括任中审计、离任审计和专项审计。任中审计是指按照规定的间隔期限,对在任董事及高级管理人员进行的阶段性审计;离任审计是指对因任期届满、工作调动、辞职、免职、撤职、退休等原因离开工作岗位的董事及高级管理人员,对其在本岗位任职期间的职务行为进行的评价性审计;专项审计是指因公司出现重大违规、财务异常或舞弊等情形,对可能负有责任的董事及高级管理人员进行的特定审计。

      《审计办法》对保险公司董事及高级管理人员审计对象的范围限定为以下五类人员:董事长及其他执行董事;总公司管理层成员;省级分公司总经理、副总经理、总经理助理;分公司或中心支公司总经理以及具有与上述人员相同职权的其他人员。

      值得关注的是,《审计办法》明确规定对保险公司董事长、总经理和审计责任人进行审计应当聘请外部审计机构实施。其中,对保险集团公司下属保险子公司和保险资产管理公司董事长和总经理进行审计的,可以由其集团公司审计部门组织实施。此外,对其他高级管理人员进行审计,可以由保险公司内部审计部门或外部审计机构组织实施。未实行审计集中制的保险公司,应当按照下审一级的原则确定具体审计机构和人员。

      “《审计办法》将于2011年1月1日起施行。”据保监会相关部门负责人介绍,对于在一个岗位长期任职的高管人员,《审计办法》规定保险公司应当实施任中审计,任中审计的间隔不得超过3年。这个规定的目的在于给董事及高管人员一个明确的接受审计的预期,减少其违规经营的侥幸心理。

      “凡因任期届满、工作调动、辞职、免职、撤职、退休等原因离开工作岗位的董事及高管人员,都要实施离任审计。鉴于离任审计报告是保险公司董事及高管人员任职资格审查的重要参考材料,而这一报告由离职人员原任职单位出具,为避免原任职单位故意拖延审计进程,同时防止董事及高管人员带‘病’离职,《审计办法》规定离任审计应当根据人员变动情况及时进行,原则上实行先审计后离任,对确有理由不能事先审计的,应当在离任后3个月内完成审计并出具审计报告。对于因公司出现重大违规、财务异常或舞弊等情形,对可能负有责任的董事及高管人员,可以实施专项审计。”上述负责人如是说。
     
  •   公司发展到一定程度的时候,就会自愿选择是否上市,但是上市也是要经过一定的程序的,在具备上市的条件,通过审核方可上市,上市公司上市之后与未上市公司有一定的特点。下面,为大家介绍关于上市公司的特点和条件是什么,希望对大家有所帮助。

      一、什么是上市公司?

      上市公司是指所公开发行的股票经过国务院或者国务院授权的证券管理部门批准在证券交易所上市交易的股份有限公司。

      所谓非上市公司是指其股票没有上市和没有在证券交易所交易的股份有限公司。

      二、上市公司上市条件有哪些?

      1、股票型上市公司上市条件

      (1)股票经国务院证券管理部门批准已经向社会公开发行;

      (2)公司股本总额不少于人民币3000万元;

      (3)公开发行的股份占公司股份总数的25%以上;股本总额超过4亿元的,向社会公开发行的比例10%以上;

      (4)公司在最近三年内无重大违法行为,财务会计报告无虚假记载;

      (5)开业时间在三年以上,最近三年连续盈利;原国有企业依法改建而设立的,或者本法实施后新组建成立,其主要发起人为国有大中型企业的,可连续计算;

      (6)证券交易所可以规定高于前款规定的上市条件,并报国务院证券监督管理机构批准。

      2、债券型上市公司上市条件

      (1)已经公开发行公司债券;

      (2)公司债券的期限为一年以上;

      (3)公司债券实际发行额不少于人民币五千万元;

      (4)公司申请债券上市时仍符合法定的公司债券发行条件。

      债券发行的条件之一是股份有限公司的净资产不低于人民币三千万元,有限责任公司的净资产不低于人民币六千万元。

      三、上市公司有哪些特点?

      1、上市公司是股份有限公司。

      股份有限公司可为非上市公司,有股份有限公司的一般特点,如股东承担有限责任、所有权和经营权。股东通过选举董事会和投票参与公司决策等。

      2、上市公司要经过政府主管部门的批准。

      按照《公司法》的规定,股份有限公司要上市必须经过国务院或者国务院授权的证券管理部门批准,未经批准,不得上市。

      3、上市公司发行的股票在证券交易所交易。

      发行的股票不在证券交易所交易的不是上市股票。

      与一般公司相比,上市公司最大的特点在于可利用证券市场进行筹资,广泛地吸收社会上的闲散资金,从而迅速扩大企业规模,增强产品的竞争力和市场占有率。因此,股份有限公司发展到一定规模后,往往将公司股票在交易所公开上市作为企业发展的重要战略步骤。

      以上,就是法律快车小编为大家整理的关于上市公司的特点和条件是什么的相关内容,想要了解更多关于上市公司的特点和条件的法律知识,可以在法律快车网站上咨询专业的律师。

     
  •   什么是上市公司?上市公司属于股份公司的一种,是指公开向社会募集股份的公司经营模式。公司上市需要满足一定的条件,也要进行一系列的上市流程和手续。那么,公司上市需要哪些条件和流程?在下文为您详细介绍。

      平时有看直播的亲可能了解的比较清楚,毕竟直播平台就那么几家。最近,虎牙直播也要上市了,正在申请PIO,在美国募股上市。就为您介绍虎牙直播可以上市,是做了哪些准备?

      一、公司上市的条件

      1、其股票经过国务院证券管理部门批准已经向社会公开发行;

      2、公司股本总额不少于人民币五千万元;

      3、开业时间在三年以上,最近三年连续盈利;原国有企业依法改建而设立的,或者公司法实施后新组建成立,其主要发起人为国有大中型企业的,可以连续计算;

      4、持有股票面值达人民币一千元以上的股东人数不少于一千人,向社会公开发行的股份达公司股份总数的百分之二十五以上;公司股本超过人民币四亿元的,其向社会公开发行的比例为百分之十五以上;

      5、公司最近三年内无重大违法行为,财务会计报告无虚假记载;

      6、国务院规定的其他条件。

      以上条件必须全部满足,缺一不可。

      二、公司上市流程

      根据证券法与公司法的有关规定,股份有限公司上市的程序如下:

      1、向证券监督管理机构提出股票上市申请

      股份有限公司申请股票上市,必须报经国务院证券监督管理机构核准。证券监督管理部门可以授权证券交易所根据法定条件和法定程序核准公司股票上市申请。

      2、接受证券监督管理部门的核准

      对于股份有限公司报送的申请股票上市的材料,证券监督管理部门应当予以审查,符合条件的,对申请予以批准;不符合条件的,予以驳回;缺少所要求的文件的,可以限期要求补交;预期不补交的,驳回申请。

      3、向证券交易所上市委员会提出上市申请

      股票上市申请经过证券监督管理机构核准后,应当向证券交易所提交核准文件以及下列文件:上市报告书;申请上市的股东大会决定;公司章程;公司营业执照;(经过验证的最近三年)财务会计报告;法律意见书和证券公司的推荐书;(最近一次)招股说明书;证券交易所要求的其他文件。

      4、证券交易所统一股票上市交易后的上市公告

      根据证券法第47条和第48条规定,股票上市交易申请经证券交易所同意后,上市公司应当在上市交易的五日前公告经核准的股票上市的有关文件和股票获准在证券交易所交易的日期、持有公司股份最多的前十名股东的名单和持有数额以及董事、监事、经理及有关高级管理人员的姓名及持有本公司股票和债券的情况等事项。

      由此可知,公司上市并不是随便就可以上市的,至少在公司资金、财务经营状况以为无违法行为等一系列条件上都需要一一满足。想要了解更多关于公司上市的问题,可以与法律快车的律师联系。

     
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