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出口关税怎么计算

出口关税怎么计算

发布时间 :2018-07-11 09:22浏览量 : 1438
关税是价内税,它是由海关负责征收的。关税计算的依据是完税价格和关税税率。出口关税怎么计算?1、从价关税计算公式:进口关税=完税价格×关税税率;2、从量关税计算公式:进口关税=进口货物数量×单位税额;3、复合关税计算公式:进口关税=完税价格×关税+进口货物数量×单位税额。
  •   税收是中国财政收入的重要来源,税收的种类有很多,那么什么是出口关税呢?出口税是出口国海关在本国产品输往国外时对出口国征收的关税。那么出口关税是怎么计算的呢?

      一、关税

      中国海关对出口货物和物品征收的关税。中国海关进出口税则目前对涉及大约47个税号的商品规定征收出口关税。出口货物的关税税率为单一税则制,即只使用一种税率。目前,出口关税名义税率最高为100%,最低为10%。出口货物应当按照货物的发货人或者他们的代理人、申报人出口之日实施的税则税率征税。出口货物关税计算公式为:出口关税=完税价格×出口税率。以海关审定的成交价格为基础的售予境外的离岸价格,扣除出口关税,即为出口货物完税价格。实际成交价格是一般贸易项下出口货物的买方为购买该货物向卖方实际支付或应当支付的价格。

      二、计算关税的相关公式

      1、从价关税计算公式:进口关税=完税价格×关税税率

      2、从量关税计算公式:进口关税=进口货物数量×单位税额

      3、复合关税计算公式:进口关税=完税价格×关税+进口货物数量×单位税额

      4、从价消费税税额=(进口关税完税价格+进口关税税额)÷(1-消费税率)×消费税率

      5、增值税组成价格=进口关税完税价格+关税税额+消费税税额

      6、应纳增值税税额=增值税×增值税率

      7、进口税费=关税税额+消费税税额+增值税税额

      8、出口关税=FOB÷(1+出口税率)×出口税率

      9、DPV=CIF=FOB+I+F=CFR+I=(FOB+F)/(1-保险费率)=CFR/(1-保险费率)

      三、出口关税的完税价格

      出口货物的成交价格不能确定的,海关经了解有关情况,并与纳税义务人进行价格磋商后,依次以下列价格估不定期该货物的完税价格。:

      1、与该货物同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格;

      2、与该货物同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的类似货物的成交价格;

      3、按照下列各项总和计算的价格:境内生产相同或者类似货物的料件成本、加工费用,通常的利润和一般费用,境内发生的运输及其相关费用、保险费;

      4、以合理方法估定的价格。

      以上就是出口关税的相关内容,征收关税对我国的财政具有非常重要的作用,我们也需要了解关税的计算方法。如果您对关税的相关法律知识还存在疑问的地方,可以查阅有关资料或是在线向我们的律师咨询,一定会给您很好的帮助。

      责任编辑:小易

     

     
  •   随着经济的发展,现在各国之间贸易往来已经是很平常的事情了。对于进口货物,我们国家是需要征收关税的。想必很多人想要了解,进口货物的关税计算方式是怎样的?关税的作用是什么?海关关税征收范围是怎样的?

      一、进口货物的关税计算方式是怎样的

      进口货物关税计算=关税完税价格*关税税率,进口货物增值税的应纳税额=(关税完税价格+关税+消费税)*增值税税率。进口关税是一个国家的海关对进口货物和物品征收的关税。各国已不使用过境关税,出口税也很少使用。通常所称的关税主要指进口关税。

      二、关税的作用

      关税通过提高进出口的成本发挥作用,以进口税为例,其作用表现如下。

      1、消费效果,指消费者因进口品价格上涨而减少购买,降低消费者的满足程度。其效果大小与国内需求弹性相关,需求价格弹性大,消费效果也大;反之,效果则小。

      2、保护效果也称生产效应,指由于关税促进国内生产扩张和产量增加。关税导致价格上涨,能弥补国内生产者扩大生产而上升的边际成本,所以国内生产增加。关税保护效果的大小决定于国内的供给弹性。供给弹性越小,关税的保护效果也越小。

      3、贸易效果即由关税提高进口成本使进口量减少的效应,也包括对贸易条件产生的影响。

      4、收入效果即财政效果,是指政府通过关税,对进口商品征税所获得的货币收入。收入大小决定于关税税率和进口数量的乘积。可见,除非关税提高到禁止性关税水平,政府或多或少能取得关税收益。

      三、海关关税征收范围

      按照规定,关税、进口环节增值税、进口环节消费税、船舶吨税等的纳税义务人或其代理人,应当自海关填发税款缴款书之日起l5日内向指定银行缴纳税款,逾期缴纳的,海关依法在原应纳税款的基础上,按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。

      海关对滞纳天数的计算是自滞纳税款之日起至进出口货物的纳税义务人缴纳税费之日止,其中的法定节假日不予扣除。缴纳期限届满日遇星期六、星期日等休息日或者法定节假日的,应当顺延至休息日或法定节假日之后的第一个工作日。国务院临时调整休息日与工作日的,则按照调整后的情况计算缴款期限。

      对于未在规定的15天期限内缴纳滞纳金的,不必对滞纳的滞纳金再征收滞纳金。

      综上所述,进口货物的关税计算方式是关税完税价格*关税税率,进口货物增值税的应纳税额计算方式是(关税完税价格+关税+消费税)*增值税税率。若您有其它问题,可以登录法律快车官网,可免费咨询律师!

      责任编辑:周六

     
  •   因为对外贸易的流行,很多人对于关税都不陌生了,就是两国之间货物流通缴纳税费。但是对于关税完税可能不是很清楚。

      一、关税完税

      我国关税的基本计税方法,主要为从量税和从价税,这也是国际上通常采用的计税标准。从价税是以进出口货物价格作为计税依据,计税时,货物价格乘以税率即得出其应纳税额。正是由于以进出口货物的价格作为计税依据,因此,进出口货物完税价格的确定,就是贯彻关税政策的一个重要环节,也是能够对关税税负产生直接影响的重要因素。

      二、关税完税价格

      (一)进口货物完税价格组成

      按照《海关法》的规定,进口货物的完税价格包括以下几项:

      1、货物的货价;

      2、运抵输入地点起卸前的运输及其相关费用;

      3、保险费。

      在进口货物的成交价格中应当包括下列费用,如果未包括的,则应计入完税价格。

      (1)进口人为在国内生产、制造、出版、发行或使用该项货物而向国外支付的软件费;

      (2)除购货佣金以外的佣金和经纪费;

      (3)货物运抵中华人民共和国关境内输入地点起卸前的包装费、运费和其他劳务费用;

      (4)保险费。

      (二)估定进口货物完税价格

      这是对进口货物的成交价格经海关审查未能确定的,海关可以以下列价格为基础估定关税完税价格。

      1、该项进口货物的同一出口国或者地区购进的相同货物的成交价格。这里所说的相同货物,是指在所有方面都相同的货物,包括物理或化学性质、质量和信誉,但表面上的微小差别或包装的差别允许存在。

      2、该项进口货物的同一出口国或者地区购进的类似进口货物的成交价格。这里所说的类似货物,是指具有类似原理和结构、类似特性、类似组成材料,并有同样的使用价值,而且在功能上与商业上可以互换的货物。

      3、该项进口货物的相同或类似货物在国际市场上公开的成交价格。

      4、该项进口货物的相同或者类似货物在国内市场的批发价格,减去进口关税和进口环节其他税费以及进口后的正常运输、储存、营业费用及利润之后的价格。

      5、以上列四种价格为基础仍不能确定进口货物成交价格时,则由海关按照其他合理方法估定进口货物完税价格。

      在海关审查确定进口货物完税价格时,对有下列情形的,有权不接受进口人申报的成交价格,而由海关估定价格。

      (1)申报价格明显低于境内其他单位进口的大量成交的相同或类似货物的价格,而又不能提供合法证据和正当理由的。

      (2)申报价格明显低于海关掌握的相同或类似货物的国际市场公开成交的价格,而又不能提供合法证据和正当理由的。

      (三)特殊进口货物完税价格的审定

      主要有以下几种情况:

      (1)运往境外加工的货物,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境的,应当以加工后的货物进境时到岸价格与原出境货物(包括相同、类似货物)在进境时的到岸价格之间的差额作为完税价格。

      (2)对于运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物,出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的,应当以审查确定的修理费和料件费作为完税价格。

      (3)租赁和租借方式进境的货物,以海关审查确定的货物的租金作为完税价格。

      (4)准予暂进口的施工机械、工程车辆、供安装使用的仪器和工具、电视或电影摄制机械,以及盛装货物的容器,如超过半年仍留在境内使用的,应自第七个月起,按月征收进口关税,其完税价格按原货物进口时的到岸价格确定。

      (5)对于国内单位留购的进口货样、展览品和广告陈列品,以留购价格作为完税价格。

      (6)按照特定减免税办法减税或免税进口的货物需予补税时,其完税价格仍按该项货物原进口时的成交价格确定。

      三、关税完税价格计算公式

      1、进口关税计算公式

      从价计征的进口关税应征税额=进口货物的完税价格(即CIF)×进口从价关税税率

      常用的几种价格的换算:CIF=FOB+运费+保险费

      CIF=(FOB+运费)/(1-保险费率)

      2、出口货物的完税价格的计算公式:

      公式一: 出口货物完税价格=离岸价格(FOB中国境内口岸)-出口关税

      公式二: 出口货物完税价格=(FOB中国境内口岸)/(1+出口关税税率)

      综上所述,关税完税价格计算分为进口关税计算和出口货物的完税价格计算。若您有其他疑问,可以登录法律快车官网免费咨询律师,我们将为您解答困难。

      责任编辑:周六

     
  •   摘要:关税是价内税,它是由海关负责征收的。关税计算的依据是完税价格和关税税率。

      海关以进出口货物的实际成交价格为基础审定完税价格。实际成交价格是指一般贸易项目下进口或出口货物的买方为购买该项货物向卖方实际支付或应当支付的价格。它包括两层含义:一是确定完税价格时必须以货物的实际成交的价格为基础;二是纳税义务人向海关申报的价格并不一定等于完税价格,只有经过海关审核并接受的申报价格才能作为完税价格。对于不真实或不准确的申报价格,海关可依照税法规定对有关进出口货物的申报价格进行调整或另行估定完税价格。

      关税按照其征收的环节不同,可分为进口关税和出口关税两种。

      1.进口关税计算的依据

      进口关税计算的依据是进口商品完税价格和进口关税税率。

      (1)进口商品完税价格

      进口货物以海关审定的成交价格为基础的CIF价格作为完税价格。它包括货价,加上货物运抵中国关境内输入地起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用。

      (2)进口关税税率

      国家对国内不能生产或供应不足的生活必需品和生产资料实行低税率或免税;对国内已能生产或非国计民生必需品,实行较高的税率,以限制进口。进口关税税率共分21类,详细内容见《中华人民共和国进出口税则》。

     
  •   摘要:关税以进出口货物的价格为计税依据。进出口货物的价格应当等于进出口货物数量乘以单位完税价格。那么进口关税税款是怎么计算的呢?

      一、基本计算示例

      计算进口关税税款的基本公式是:进口关税税额=完税价格×进口关税税率

      1、报关的时候,报关员要在报关单申请表上填上申报的货物名称和所归税号。

      2、海关审核后,根据税号对应的税率计算应收的进口关税和代征增值税。

      海关收的税包括两部分:1、进口关税2、代征增值税

      例如:进口一台价值一万美元的某种机器,该机器根据海关税则,税号是84131100进口关税税率是12%,增值税税率是17%

      那么进口这台机器需要交多少税款呢?首先,海关根据填发海关专用缴款书的日期的当天的汇率,把申报的外汇换算为人民币。

      1999年12月2日的汇率是USD1=RMB8.2785000,所以这台一万美元的机器的进口价格是82,785元人民币,这也是计算进口关税的“完税价格”。

      进口关税的税款金额=进口关税的完税价格x进口关税税率

      =82785x12%

      =9934.20元

      在征收进口关税的同时,海关还要代征增值税,这台机器的增值税率是17%。请注意,要交的增值税不是82785x17%

      因为代征增值税的完税价格不是进口关税的完税价格

      代征增值税的完税价格=进口关税的完税价格+进口关税的税款金额

      =82785+9934.20

      =92719元

      代征增值税的税款金额=代征增值税的完税价格x增值税税率

      =92719x17%

      =15762.23元

      所以,进口这台机器要一共要交的税款

      =9934.20+15762.23

      =25696.43元

      二、在计算关税时应注意以下几点:

      1.进口税款缴纳形式为人民币。进口货物以外币计价成交的,由海关按照签发税款缴纳证之日国家外汇管理部门公布的人民币外汇牌价的买卖中间价折合人民币计征。人民币外汇牌价表未列入的外币,按国家外汇管理部门确定的汇率折合人民币。

      2.完税价格金额计算到元为止,元以下四舍五入。完税税额计算到分为止,分以下四舍五入。

      3.一票货物的关税税额在人民币10元以下的免税。

      进口货物的成交价格,因有不同的成交条件而有不同的价格形式,常用的价格条款,有FOB、CFR、CIF三种。现根据三种常用的价格条款分别举例介绍进口税款的计算。

      (一)以CIF成交的进口货物,如果申报价格符合规定的“成交价格”条件,则可直接计算出税款

     
  •   摘要:关税以进出口货物的价格为计税依据。进出口货物的价格应当等于进出口货物数量乘以单位完税价格。那么关税应纳税额是怎么计算的呢?

      进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。

      实际成交价格是一般贸易项下进口或者出口货物的买方为购买该项货物向卖方实际支付或者应当支付的价格。

      到岸价格包括货价和货物运抵我国境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用。

      进口货物的到岸价格经过海关审查未能确定的,海关可以以下列价格为基础估定完税价格:

      1.从该项进口货物同一出口国或者地区购进的相同或者类似货物的成交价格。

      2.该项进口货物的相同或者类似货物在国际市场上的成交价格。

      3.该项进口货物的相同或者类似货物在国内市场上的批发价格,减去进口关税、进口环节其他税收和进口后的运输、储存、营业费用及利润后的价格。

      4.海关用其他合理方法估定的价格。

      运往境外修理的机械器具、运输工具和其他货物,出境时已经向海关报明并在海关规定的期限之内复运进境的,应当以海关审定的修理费和料件费作为完税价格。

      运往境外加工的货物,出境时已经向海关报明并在海关规定的期限之内复运进境的,应当以加工后的货物进境时的到岸价格与原出境货物或者相同、类似货物在进境时的到岸价格之间的差额作为完税价格。

      以租赁(包括租借)方式进口的货物,应当以海关审定的货物租金作为完税价格。

      经过批准减税、免税进口的货物,在转让或者出售需要补税时,可以按照该货物原进口时的完税价格纳税。

      进口货物的完税价格,应当包括为了在境内制造、使用、出版或者发行的目的而向境外支付的与该进口货物有关的专利、商标、著作权以及专有技术、计算机软件和资料等费用。

      出口货物应当以海关审定的货物售与境外的离岸价格扣除关税后作为完税价格。计算公式:出口货物完税价格=离岸价格÷(1+出口关税税率)

      离岸价格应当按照应税出口货物运离出境前的最后一个口岸的离岸价格计算。如果该货物是从内地起运的,则将该货物从内地运至出境口岸所支付的运输费用可以扣除。

      当离岸价格不能确定时,完税价格由海关估定。

      进出口货物的到岸价格、离岸价格或者租金、修理费、料件费等以外国货币计价的,应当按照海关填发税款缴纳证之日的汇价折合成人民币,然后计算纳税。

     
  •   摘要:为了顺应按不同依据,分类出来的关税种类,不同的关税种类,涉及的关税税款的计算方法也不尽相同。

      1.从价关税的计算方法

      从价税是按进出口货物的价格为标准计征关税。这里的价格不是指成交价格,而是指进出口商品的完税价格。因此,按从价税计算关税,首先要确定货物的完税价格。从价税额的计算公式如下:

      *应纳税额=应税进出口货物数量×单位完税价格×适用税率

      2.从量关税的商品计算方法

      从量关税是依据商品的数量、重量、容量、长度和面积等计量单位为标准来征收关税的。它的特点是不因商品价格的涨落而改变税额,计算比较简单。从量关税额的计算公式如下:

      *应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额

      3.复合关税的计算方法

      复合税亦称混合税。它是对进口商品既征从量关税又征从价关税的一种办法。一般以从量为主,再加征从价税。混合税额的计算公式如下:

      *应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率

      4.滑准关税的计算方法

      滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式,即价格越高,税率越低,税率为比例税率。因此,实行滑准税率,进口商品应纳关税税额的计算方法,与从价税的计算方法相同。其计算公式如下:

      *应纳关税税额=T1、2×P×汇率

      5.特别关税的计算方法

      特别关税的计算公式如下:

      特别关税=关税完税价格×特别关税税率

      进口环节消费税=进口环节消费税完税价格×进口环节消费税税率

      进口环节消费税完税价格=(关税完税价格+关税+特别关税)/(1-进口环节消费税税率)

      进口环节增值税=进口环节增值税完税价格×进口环节增值税税

      进口环节增值税完税价格=关税完税价格+关税+特别关税+进口环节消费税

     
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