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进口关税要怎么算

进口关税要怎么算

发布时间 :2020-01-06 13:01浏览量 : 130
进口关税是一个国家的海关对进口货物和物品征收的关税。各国已不使用过境关税,出口税也很少使用。通常所称的关税主要指进口关税。征收进口关税会增加进口货物的成本,提高进口货物的市场价格,影响外国货物进口数量。那么,进口关税要怎么算?下面就为您解答,希望对您有所帮助。
  •   对于较多人来说,进出口这类贸易行为,可能只在电视新闻见到听过,而对于进出口的关税问题是怎样的,就不是太了解了,但是这种知识也是需要了解的,因为也可以在税务问题有帮助,那么今天就一起来看看进口关税怎么算?如何计算以及相关问题的解答是怎样的吧!

      一、进口关税怎么算?如何计算

      1、报关的时候,报关员要在报关单申请表上填上申报的货物名称和所归税号。

      2、海关审核后,根据税号对应的税率计算应收的进口关税和代征增值税。

      海关收的税包括两部分:

      1、进口关税;

      2、代征增值税。

      二、进口关税的作用是怎样

      进口关税是一个国家的海关对进口货物和物品征收的关税。各国已不使用过境关税,出口税也很少使用。通常所称的关税主要指进口关税。征收进口关税会增加进口货物的成本,提高进口货物的市场价格,影响外国货物进口数量。因此,各国都以征收进口关税作为限制外国货物进口的一种手段。适当的使用进口关税可以保护本国工农业生产,也可以作为一种经济杠杆调节本国的生产和经济的发展。

      三、计税价格及税额计算是怎样

      按照《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定,增值税由税务机关征收,进口货物的增值税由海关征收。纳税人出口货物,税率为零。个人携带或者邮寄进境自用物品的增值税,连同关税一并计征。组成计税价格计算公式为:

      组成计税价格=关税完税价格+关税税额+消费税税额。

      增值税税额计算公式:应纳税额=组成计税价格×增值税税率。

      看到这里,法律快车小编相信你也了解了相关的知识内容了,因此在之后看到有关于关税的问题,自己也可以对其进行相关的计算了,从而使自己对于税务问题也可以得心应手一点,好了以上就是进口关税怎么算?如何计算的相关内容,如果你还有疑问,可以咨询我们的律师。

     
  •   在经济往来如此频繁的今天,我们与外国进行交易已经不是非常难得的一件事情。国家与国家之间的经贸交易,当然要缴纳一定的税费。接下来一起学习一下,外贸进口关税怎么算?希望能够帮助到您。

      一、外贸进口关税怎么算

      1、从价。从价税是按进出口货物的价格为标准计征关税。这里的价格不是指成交价格,而是指进出口商品的完税价格。因此,按从价税计算关税,首先要确定货物的完税价格。从价税额的计算公式如下:应纳税额=应税进出口货物数量×单位完税价格×适用税率;

      2、从量;从量关税是依据商品的数量、重量、容量、长度和面积等计量单位为标准来征收关税的。它的特点是不因商品价格的涨落而改变税额,计算比较简单。从量关税额的计算公式如下:应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额;

      3、复合。复合税亦称混合税。它是对进口商品既征从量关税又征从价关税的一种办法。一般以从量为主,再加征从价税。混合税额的计算公式如下:应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率;

      4、滑准。滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式,即价格越高,税率越低,税率为比例税率。因此,实行滑准税率,进口商品应纳关税税额的计算方法,与从价税的计算方法相同。其计算公式如下:应纳关税税额=T1、2×P×汇率;

      5、特别关税的计算公式如下:特别关税=关税完税价格×特别关税税率;进口环节消费税=进口环节消费税完税价格×进口环节消费税税率;进口环节消费税完税价格=(关税完税价格+关税+特别关税)/(1-进口环节消费税税率)

      二、主要作用

      各种名目的关税也都是进口税,例如,优惠关税、最惠国待遇关税、普惠制关税、保护关税、反倾销关税、反补贴关税、报复关税等。使用过高的进口关税,会对进口货物形成壁垒,阻碍国际贸易的发展。进口关税会影响出口国的利益,因此,它成为国际间经济斗争与合作的一种手段,很多国际间的贸易互惠协定都以相互减让进口关税或给以优惠关税为主要内容。“关税及贸易总协定”就是为了促进国际贸易和经济发展为目的而签订的一个多边贸易协定,它倡导国际贸易自由化,逐步取消各种贸易壁垒,其中最主要的一项措施就是通过缔约方之间的相互协商、谈判,降低各国的进口关税水平,对缔约方的关税加以约束,不得任意提高。由于关税是通过市场机制调节进出口流量的,在目前阶段还允许以进口关税作为各国保护本国经济的唯一合法手段。但通过几个回合的关税减让谈判,各国的关税水平大大降低。

      通过法律快车小编的介绍,我们知道了2018外贸进口关税怎么算?它有多种计算方法,分别是从价,从量,复合,滑准等等。只有缴纳了一定的进口关税,我们才能够合法的进行经贸交易,从中赚取利润。希望这篇文章对您有所帮助,感谢您的阅读。

     
  •   在这个全球化的时代,人们对于外贸已经是很熟悉的了。很多人也会自己通过海淘从国外买东西。而国家与国家之间商品的流通,其实是需要缴纳关税的。相信很多人都想了解,最新进口关税税率表是怎样的?关税税则是怎样分类的?下面为您介绍一下。

      一、关税税率表

      关税税率表即关税税则,指一国制定和公布的对进出其关境(customs boundary)的货物征收关税的条例和税率的分类表。

      二、关税税则的分类

      关税税则分为单式税则和复式税则两种,大多数国家实行复式税则。

      1、单式税则:指一个税目只有一个税率,适用于来自任何国家同类商品的进口,没有差别待遇,在垄断前资本主义时期,各国都使用单式税则,进入垄断阶段以后,为了在国际竞争中取得优势,在关税上指差别和歧视待遇,都改用复式税则,只有少数发展中国家如委内瑞拉、巴拿马、肯尼亚等还在使用单式税则。

      2、复式税则:指一个税目有两个以上税率,对来自不同国家的进口商品,使用不同税率。各国复式税则不同,有二、三、四、五栏不等,设有普通税率、最惠国税率、协定税率、特惠税率等,一般是普通税率最高,特惠税率最低。资本主义国家使用复式税则是为了贸易竞争的需要,对不同国家实行差别或歧视待遇,或为获取关税上的互惠,以保证其商品销售市场和原料来源。许多发展中国家为保护民族经济,发展在平等互利基础上的经济合作,也使用复式税则。

      三、进口关税计税价格及税额计算

      按照《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定,增值税由税务机关征收,进口货物的增值税由海关征收。纳税人出口货物,税率为零。个人携带或者邮寄进境自用物品的增值税,连同关税一并计征。

      1、组成计税价格计算公式为:组成计税价格=关税完税价格+关税税额+消费税税额

      2、增值税税额计算公式:应纳税额=组成计税价格×增值税税率

      以上是法律快车小编整理的关于2018年最新进口关税税率表的相关内容。若您有其他疑问,可以登录法律快车官网免费咨询律师,我们将为您解答困难。

      责任编辑:周六

     

     
  •   无论商品是从国外流通进来,还是商品要流通出国外,都需要通过一国关境,然后需要缴纳关税。对于那些对外贸易发达的国家来说,国家税收乃至国家财政的主要收入来源就是关税。关税的分类有哪些呢?下面为您介绍一下。

      一、关税按商品流向的分类

      1、进口税:是进口国家的海关在外国商品输入时,对本国进口商所征收的正常关税(Normal Duties)。

      2、出口税:是对本国出口的货物在运出国境时征收的一种关税。征收出口关税会增加出口货物的成本,不利于本国货物在国际市场的竞争。

      3、过境税:是一国对于通过其关境的外国商品征收的关税。

      二、关税按征收方法的分类

      1、从价关税:依照进出口货物的价格作为标准征收关税。从价税额=商品总价*从价税率。

      2、从量关税:依照进出口货物数量的计量单位(如“吨”、“箱”、“百个”等)征收定量关税。从量税额=商品数量*每单位从量税

      3、混合关税:依各种需要对进出口货物进行从价、从量的混合征税。

      4、选择关税:指对同一种货物在税则中规定有从量、从价两种关税税率,在征税时选择其中征税额较多的一种关税,也可选择税额较少的一种为计税标准计征。

      5、滑动关税:关税税率随着进口商品价格由高到低而由低到高设置的税。可以起到稳定进口商品价格的作用。

      三、关税按货物国别来源而区别对待的原则的分类

      1、最惠国关税:最惠国关税适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的WTO成员国或地区的进口货物,或原产于与我国签订有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区的进口货物。

      2、协定关税:协定关税适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。

      3、特惠关税:特惠关税适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物。

      4、普通关税:普通关税适用原产于上述国家或地区以外的国家或地区的进口货物。

      以上是法律快车小编整理的关于关税的相关内容。若您有其他疑问,可以登录法律快车官网免费咨询律师,我们将为您解答困难。

      责任编辑:周六

     
  •   摘要:根据我国入世对外承诺,国家计委日前在《中国经济导报》上向社会公布了《农产品进口关税配额管理暂行办法,广泛征求意见。下面由小编为大家详细介绍——我国将实行农产品进口关税配额管理。

      据《光明日报》报道,入世将对我国农业发展产生重要影响。如何根据WTO有关规则,在保护期内为农业发展多争取一点提高竞争的时间,是我国农业发展面临的重要课题。

      农产品关税配额就是我国入世后,为保护国内农业而采取的一种逐步开放农产品市场的主要管理手段。纳入配额管理的农产品,配额内进口部分实行低关税,配额外进口部分实行高关税,以利于保护我国农业和农民的利益,防止国外低价农产品过量进口冲击国内市场。

      《办法》是根据我国入世后对农产品实行关税配额的有关规定而制定的。主要是规范政府对农产品关税配额的申请、分配、期限、执行、调整以及处罚的原则、程序及办法,提高农产品关税配额管理的透明度,以方便最终用户申领配额,充分使用配额。

      为了使农产品关税配额管理更加科学规范,国家计委在广泛征求有关方面意见的基础上,拟定了农产品关税配额管理办法草案,在正式定稿前,向社会公开征求意见,是国家机关转变工作作风,提高透明度和决策民主化的重要体现。国家计委要求社会各方面在今年11月20日前将修改意见以书面形式告国家计委。

     
  •   摘要:进口关税是一个国家的海关对进口货物和物品征收的关税。它是关税中最主要的一种。在目前世界各国已不使用过境关税,出口税也很少使用的情况下,通常所称的关税主要指进口关税。各种名目的关税也都是进口税,例如,优惠关税、最惠国待遇关税、普惠制关税、保护关税、反倾销关税、反补贴关税、报复关税等。本文介绍进口关税的职能与作用。

      1.关税的价格效应

      一个国家对进口商品课征关税结果立刻会表现为其对价格的影响。一个商人在他的商品被课以关税后,总是要设法把关税税负转嫁出去,这就会引起进口国国内外市场价格的变化。对进口货品征收关税产生的价格影响,称为关税的价格效应(PriceEffect)。但进口国为贸易大国或是贸易小国,征收关税产生的价格效应并不完全相同。

      所谓贸易小国,是指进口数量在整个国际贸易的货品中所占比例很小,因此,贸易小国在国际市场上只能是“价格接受者”(PriceTaker)。当贸易小国对进口货品课征关税,由于其进口数量占国际市场销售总量的比例很小,进口品数量的多少对国际市场的价格影响很小,关税税负完全前转由进口国的消费者承担,关税的价格效应完全表现在进口国国内市场价格的提高。

      贸易大国征收关税的情况与贸易小国的情况不同。贸易大国征收关税后,一方面导致进口国国内市场销售价格的提高,另一方面,由于贸易大国的进口数量占国际市场销售量的比例很大,就会形成一定程度的市场控制力量。当进口国国内价格的提高引起其进口数量减少时,出口国的生产者或出口商为不过多地削减出口销售数量,获得更大出口收益,不得不降低其出口货品的价格。所以,与贸易小国相比,贸易大国征收关税不仅导致进口国国内价格提高,而且导致国际市场价格下降。当其他条件均相同时,贸易大国国内市场价格提高的幅度小于贸易小国价格调高的幅度。

      2.关税的贸易条件效应

      贸易条件(TermsofTrade—TOT)又称进出口比价。它是出口商品价格与进口商品价格之间的关系,是反映一个国家在对外贸易中,进、出口商品价格是否对该国有利的一个重要指标,最基本的表达方式是出口价格与进口价格之比。贸易条件的改善与恶化,是国际贸易中的一个重要问题。贸易条件对一个国家越有利,说明这个国家出口相同数量的商品所能换回的进口商品越多,贸易利益越大。

      对贸易大国来说,对进口货品征收关税后,出口国的生产者或出口商为不过多地削减出口销售数量,获得更大出口收益,不得不降低其出口货品的价格。这样,在本国出口货品价格不改变时,进口国征收关税后的(国际)贸易条件得到改善,即使减少了贸易量,也可以获得较高的社会福利水平。

      但对贸易小国而言,由于进口数量少,不能迫使出口国降低价格,无法改善贸易条件,征收关税使贸易量减少,从而降低其社会福利水平。

     
  •   摘要:关税以进出口货物的价格为计税依据。进出口货物的价格应当等于进出口货物数量乘以单位完税价格。那么进口关税税款是怎么计算的呢?下面为大家详细介绍。

      一、基本计算示例

      计算进口关税税款的基本公式是:进口关税税额=完税价格×进口关税税率

      1、报关的时候,报关员要在报关单申请表上填上申报的货物名称和所归税号。

      2、海关审核后,根据税号对应的税率计算应收的进口关税和代征增值税。

      海关收的税包括两部分:1、进口关税2、代征增值税

      例如:进口一台价值一万美元的某种机器,该机器根据海关税则,税号是84131100进口关税税率是12%,增值税税率是17%

      那么进口这台机器需要交多少税款呢?首先,海关根据填发海关专用缴款书的日期的当天的汇率,把申报的外汇换算为人民币。

      1999年12月2日的汇率是USD1=RMB8.2785000,所以这台一万美元的机器的进口价格是82,785元人民币,这也是计算进口关税的“完税价格”。

      进口关税的税款金额=进口关税的完税价格x进口关税税率

      =82785x12%

      =9934.20元

      在征收进口关税的同时,海关还要代征增值税,这台机器的增值税率是17%。请注意,要交的增值税不是82785x17%

      因为代征增值税的完税价格不是进口关税的完税价格

      代征增值税的完税价格=进口关税的完税价格+进口关税的税款金额

      =82785+9934.20

      =92719元

      代征增值税的税款金额=代征增值税的完税价格x增值税税率

      =92719x17%

      =15762.23元

      所以,进口这台机器要一共要交的税款

      =9934.20+15762.23

      =25696.43元

      二、在计算关税时应注意以下几点:

      1.进口税款缴纳形式为人民币。进口货物以外币计价成交的,由海关按照签发税款缴纳证之日国家外汇管理部门公布的人民币外汇牌价的买卖中间价折合人民币计征。人民币外汇牌价表未列入的外币,按国家外汇管理部门确定的汇率折合人民币。

      2.完税价格金额计算到元为止,元以下四舍五入。完税税额计算到分为止,分以下四舍五入。

      3.一票货物的关税税额在人民币10元以下的免税。

      进口货物的成交价格,因有不同的成交条件而有不同的价格形式,常用的价格条款,有FOB、CFR、CIF三种。现根据三种常用的价格条款分别举例介绍进口税款的计算。

      (一)以CIF成交的进口货物,如果申报价格符合规定的“成交价格”条件,则可直接计算出税款

     
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