首页 法律咨询 专业律师 移动端
网站导航
律师加盟热线: 400-801-5398
全国 [切换]
您的位置:法律快车 > 法律知识 > 房地产法 > 土地使用税如何计算
土地使用税如何计算

土地使用税如何计算

发布时间 :2019-11-27 15:23浏览量 : 157
城镇土地使用税是指国家在城市、县城、建制镇、工矿区范围内,对使用土地的单位和个人,以其实际占用的土地面积为计税依据,按照规定的税额计算征收的一种税。那么,土地使用税如何计算?下面为大家介绍一下相关知识。
  •   在实践中,我国所有的土地都是归国家和集体所有的,如果企业获得了土地使用权的同时也要缴纳土地使用税,那么2020年土地使用税如何计算方法是怎样的呢?

      一、2020年土地使用税如何计算方法

      在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人,为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人,应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。

      前款所称单位,包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位;所称个人,包括个体工商户以及其他个人。

      土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据,依照规定税额计算征收。

      前款土地占用面积的组织测量工作,由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。

      土地使用税每平方米年税额如下:

      1、大城市1.5元至30元;

      2、中等城市1.2元至24元;

      3、小城市0.9元至18元;

      4、县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

      省、自治区、直辖市人民政府,应当在本条例第四条规定的税额幅度内,根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件,确定所辖地区的适用税额幅度。

      市、县人民政府应当根据实际情况,将本地区土地划分为若干等级,在省、自治区、直辖市人民政府确定的税额幅度内,制定相应的适用税额标准,报省、自治区、直辖市人民政府批准执行。

      经省、自治区、直辖市人民政府批准,经济落后地区土地使用税的适用税额标准可以适当降低,但降低额不得超过本条例第四条规定最低税额的30%。经济发达地区土地使用税的适用税额标准可以适当提高,但须报经财政部批准。

      计税方法:

      公式:应缴纳税款=纳税人实际占用的土地面积×纳税人所占用土地对应的等级税额标准。

      例子:市民李先生在福田区华强北拥有一套300平方米的商铺,该商铺所在写字楼的容积率为5。那么,根据现有的征税标准土地等级划分,李先生的该处物业所属的土地等级为一级,每平方米年税额为30元。则李先生所需缴纳的2007年度的土地使用税应该为300(房屋建筑面积)/5(容积率)×30(年税额)/12(12个月)×2(11、12两个月份),即300元。而此后该处每年需缴纳土地使用税则固定为:300(房屋建筑面积)/5(容积率)×30(年税额),为1800元。

      二、土地使用税什么时候开始缴纳

      1、按《城镇土地使用税暂行条例》的规定:城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法,具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。

      2、以出让或转让方式有偿取得土地使用权的,应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税,合同未约定交付时间的,由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。(按《城镇土地使用税暂行条例》的此条规定,结合你单位的情况,应该从09年12月起开始申报纳税);城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据,土地面积计量标准为每平方米。

      3、纳税人实际占用的土地面积按下列办法确定:

      (1)由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测量土地面积的,以测定的面积为准。

      (2)尚未组织测量,但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的,以证书确定的土地面积为准。

      (3)尚未核发土地使用证书的,应由纳税人申报土地面积,据以纳税,待核发土地使用证以后再作调整。

      三、城镇土地使用税多久交一次

      1、土地使用税按年计算、分期缴纳。缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。新征用的土地,依照下列规定缴纳土地使用税:

      (1)征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税;

      (2)征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳土地使用税

      2、土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据,依照规定税额计算征收。

      前款土地占用面积的组织测量工作,由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。

      土地使用税每平方米年税额如下:

      (1)大城市1.5元至30元;

      (2)中等城市1.2元至24元;

      (3)小城市0.9元至18元;

      (4)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

      3、土地使用税是国家对拥有土地使用权(不论以划拨、出让、买卖等方式)的单位和个人征收的一种税。土地使用税只在县以上城市开征,非开征地区城镇使用土地则不征税。只要符合应税条件的单位和个人都应该缴纳土地使用税。

      以上就是法律快车小编为您整理的最新2020年土地使用税如何计算方法的相关内容。综上,2020年土地使用税根据土地的使用性质以及土地所在地段来收费。如果您还有其他的法律问题,欢迎咨询我们的法律快车律师,我们将竭诚为您服务。

     
  •   在我国,税收的种类有很多中,除了刚改革不久的个人所得税之外,如果是购买城镇土地,还会涉及到土地使用税缴纳的问题。因此,想必大家想知道,关于城镇土地使用税缴纳程序

      一、城镇土地使用税缴纳程序

      城镇土地使用税申报分为三个步骤:

      先是土地税源信息采集,再进行应税信息维护,最后系统根据应税信息情况智能化生成本期应补(退)税额,纳税人确认后完成申报并扣款。

      所需资料:

      1、《城镇土地使用税纳税申报表》3份。

      2、首次申报或土地信息发生变更时,应报送《城镇土地使用税税源明细表》3份,同时提供土地使用权证或购地合同、发票等证明土地使用权属的材料。

      二、有关城镇土地使用税纳税时间的规定

      1、根据《城镇土地使用税暂行条例》第八条规定:土地使用税按年计算、分期缴纳,缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。《江苏省地方税务局关于明确地方税务部门部分税种纳税期限和纳税限额的通知》(苏地税函[2006]47号)规定,城镇土地使用税的纳税期限为:企业按季、个人按半年缴纳,纳税人应自期满之日起十日内申报纳税。

      2、根据《城镇土地使用税暂行条例》第九条规定,对于新征用的土地、区分耕地与非耕地。征用的耕地,自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地使用税;征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳土地使用税。纳税人取得的土地属于城镇土地使用税开征范围内的,自取得土地使用权至再次变更该项土地权属期间按照规定税额缴纳土地使用税。《国家税务总局关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》(国税地字[1988]15号)规定,征用的耕地与非耕地,以土地管理机关批准征地的文件为依据确定。

      3、根据《财政部、国家税务总局关于对房产税城镇土地使用税有关政策的通知》(财税[2005]186号)关于有偿取得土地使用权城镇土地使用税纳税义务时间问题的规定,以出让或转让方式有偿取得土地使用权的,应由受让方从合同约定交付土地的次月缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付土地使用时间的,由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。

      土地使用权所有者只要用地满一年又不在免征范围内的,必须以季度或半年为限到税务局缴清税务,具体的缴费时间各地区的税务局规定不一,所以各位土地使用税的纳税人要根据当地税务局规定的城镇土地使用税纳税时间按时缴纳税赋,通常情况下都有半个月左右的纳税缴费时间。

      三、城镇土地使用税怎么计算

      1、大城市1.5元至30元;

      2、中等城市1.2元至24元;

      3、小城市0.9元至18元;

      4、县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

      以上是法律快车小编为您整理的关于城镇土地使用税缴纳程序的内容,由此可知,首先要进行土地税源信息采集,然后对应税信息进行维护,最后是纳税人对应税信息进行确认后完成申报并扣款。其它疑问,欢迎向法律快车发布法律咨询。

     
  •   城镇土地使用税是国家相关税务机构对使用土地的行为征收的税种,根据国家的规定税收收入收归国税或者地税,是我国财政收入的组成部分之一。下面为大家介绍城镇土地使用税的归属,希望能对大家提供帮助。

      一、城镇土地使用税的认定

      城镇土地使用税是指国家在城市、县城、建制镇、工矿区范围内,对使用土地的单位和个人,以其实际占用的土地面积为计税依据,按照规定的税额计算征收的一种税。开征城镇土地使用税,有利于通过经济手段,加强对土地的管理,变土地的无偿使用为有偿使用,促进合理、节约使用土地,提高土地使用效益;有利于适当调节不同地区、不同地段之间的土地级整收入,促进企业加强经济核算,理顺国家与土地使用者之间的分配关系。

      二、城镇土地使用税纳税义务人及征税范围

      (一)纳税义务人

      1、拥有土地使用权的单位和个人是纳税人。

      2、拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的,其土地的实际使用人和代管人为纳税人。

      3、土地使用权未确定的或权属纠纷未解决的,其实际使用人为纳税人;

      4、土地使用权共有的,共有各方都是纳税人,由共有各方分别纳税

      例如:几个单位共有一块土地使用权,一方占60%,另两方各占20%,如果算出的税额为100万,则分别按60、20、20的数额负担土地使用税。

      (二)征税范围

      城市、县城、建制镇和工矿区的国家所有、集体所有的土地。

      从2007年7月1日起,外商投资企业、外国企业和在华机构的用地也要征收城镇土地使用税。

      三、城镇土地使用税的归属

      土地使用税等小税种和附加税都是地税缴纳。地税负责征收的税种:营业税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、城镇土地使用税、城市维护建设税、房产税、城市房地产税、车船使用税、车辆使用牌照税、屠宰税、资源税、固定资产投资方向调节税、印花税、农业税、农业特产税、契税、耕地占用税、筵席税,城市集体服务事业费、文化事业建设费、教育费附加。

      以上就是法律快车小编为大家分享的有关“城镇土地使用税的归属”的法律内容,通过对上述法律知识的介绍,想必大家已经初步了解了城镇土地使用税的归属相关的法律知识。如果大家还有其他法律问题,欢迎咨询法律快车。

     
  •   在我们现实生活中,我国的税收种类比较多,因为国家要依靠税收资金来进行国家建设,在所有的税收种类中,房产税土地使用税占据很大的比例。有没有减免规定情况呢?下面为大家带来的土地使用税减免政策相关内容,一起来看看吧。

      一、土地使用税减免政策

      按照税法规定,施工企业可以享受的城镇土地使用税减免税优惠包括:

      (一)按照《土地使用税暂行条例》和(88)国税地字第015号等文件的规定,经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地,从使用的月份起免税5年至10年。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定;具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。

      (二)企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园,其用地能与企业其他用地明确区分的,可以比照由国家财政部门拨付事业经费的事业单位自用的土地,免征土地使用税。

      (三)按照规定,对于企业征用耕地,凡是已经缴纳了耕地占用税的,从批准征用之日起满一年后开始征收城镇土地使用税,在此以前不征收城镇土地使用税,但是征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税的应从批准之次月起征收城镇土地使用税。

      二、现行税法还规定

      (1)企业关闭、撤销、搬迁后,其原有场地未作他用的,可由省、自治区、直辖市地方税务局批准暂免征收城镇土地使用税。

      (2)企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地,尚未使用的,经各省、自治区、直辖市地方税务局审批暂免征收城镇土地使用税。

      纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的,年减免税额不足10万元的,经当地财政局、地方税务局审核,报省级财政部门和地方税务局审批;10万元以上的,经省级财政部门和地方税务局审核,报财政部、国家税务总局审批。农业企业无偿使用免税单位的土地,应当照征土地使用税。

      1、法定项目免税。下列土地,免征土地使用税:(条例第6条)

      (1)国家机关、人民团体、军队自用的土地;

      (2)由国家财政部拨付事业经费的单位自用的土地;

      (3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地;

      (4)市政街道、广场绿化地带等公共用地;

      (5)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地;

      (6)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地,从使用的月份起,免征土地使用税5年~10年;

      (7)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。

      2、困难减免。纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的,由省级地税局审核,报国家税务总局批准。(条例第7条)

      3、耕地征用免税。新征用的耕地,自批准征用之日起1年内,免征土地使用税。(条例第9条)

      4、贫困地区减税。经济落后地区土地使用税的适用税额标准,经省级人民政府批准,可以适当降低,但降低额不得超过税法规定最低税额的30%.
    (条例第5条)

      5、企业免税用地。企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园,其用地能与企业其他用地明确区分的,可比照财政拨付事业经费的单位自用的土地,免征土地使用税。(国税地字〔1988〕15号)

      6、土地改造减免期限。开山填海整治的土地和改造的废弃土地,由各省级地税局在税法规定的免税期内确定具体的免税期限。(国税地字〔1988〕15号)

      7、特定土地减免。下列土地的征免,由各省级地税局确定:(国税地字〔1988〕15号)

      (1)个人所有的居住房屋及院落用地;

      (2)房产管理部门在房租调整改革前征租的居民住房用地;

      (3)免税单位职工家属的宿舍用地;

      (4)民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地;

      (5)集体和个人举办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地。

      8、仓库冷库减免。经营仓库、冷库用地,纳税有困难的,经国家税务总局批准,减征或免征土地使用税。(国税地字〔1988〕32号)

      9、电力用地免税。电力行业管线用地、水源用地;水电站除发电厂房用地,工附业生产用地,办公、生活用地外的其他用地;供电部门输电线路用地、变电站用地;热电厂的供热管道用地;免征土地使用税。电力项目建设期间,纳税有困难的,由省级地税局审核,报国家税务总局批准减征或免征土地使用税。具体请到国税总局网站搜索法规条文,还有各地的土地使用税优惠不尽相同,再到本省地税局网站搜索相关规定.

      三、如何进行国有土地出让

      国有土地出让是指:国家以土地所有者的身份将土地使用权在一定年限内让与土地使用者,并由土地使用者向国家支付土地使用权出让金的行为。国有土地使用权出让可以采取下列方式:

      1、协议;2、招标;3、拍卖。

      依照前款规定方式出让土地使用权的具体程序和步骤,由省自治区、直辖市人民政府规定。国土资源部土地利用管理司负责人指出,以下几类土地必须纳入招标拍卖挂牌范围:

      1、供应经营性用地以及有竞争要求的工业用地;

      2、其他土地供地计划公布后同一宗地有两个或者两个以上意向用地者的;

      3、划拨土地使用权改变用途,《国有土地划拨决定书》或法律、法规、行政规定等明确应当收回土地使用权,实行招标拍卖挂牌出让的;

      4、出让土地使用权改变用途,《国有土地使用权出让合同》约定或法律、法规、行政规定等明确应当收回土地使用权,实行招标拍卖挂牌出让的;

      5、依法应当招标拍卖挂牌出让的其他情形。

      以上就是法律快车小编为大家带来土地使用税减免政策的全部内容。只有我们仔细了解了土地使用税的减免政策是什么,我们才能维护自己的合法权益。如果您还有其他问题,欢迎咨询法律快车的相关律师,他们会为你做出专业的解答。

     
  •   税收是国家财政收入的,主要来源,国家通过税收来参与国民收入的分配,然而税收一般用于国防科技公共事业以及,教育事业的支出,税收是一项取之于民,用之于民的财政收入。下面为大家介绍一下土地使用税的滞纳金如何缴纳

      一、什么是土地使用税

      土地使用税,是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人,以实际占用的土地面积为计税依据,依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。由于土地使用税只在县城以上城市征收,因此也称城镇土地使用税。

      二、土地使用税怎样征收

      城镇土地使用税采用定额税率,即采用有幅度的差别税额,按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下:

      (一)大城市1.5元至30元;

      (二)中等城市1.2元至24元;

      (三)小城市0.9元至18元;

      (四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

      大、中、小城市以公安部门登记在册的非农业正式户口人数为依据,按照国务院颁布的《城市规划条例》中规定的标准划分。人口在50万以上者为大城市;人口在20万至50万之间者为中等城市;人口在20万以下者为小城市。各省、自治区、直辖市人民政府可根据市政建设情况和经济繁荣程度在规定税额幅度内,确定所辖地区的适用税额幅度。经济落后地区,土地使用税的适用税额标准可适当降低,但降低额不得超过上述规定最低税额的30%.经济发达地区的适用税额标准可以适当提高,但须报财政部批准。城镇土地使用税根据实际使用土地的面积,按税法规定的单位税额交纳。

      其计算公式如下:应纳城镇土地使用税额=应税土地的实际占用面积×适用单位税额

      三、土地使用税的滞纳金如何缴纳

      1、根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第九条规定:“新征用的土地,依照下列规定缴纳土地使用税:

      (1)征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税;

      (2)征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳土地使用税。”

      2、根据《国家税务局关于检发关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定;的通知》规定:“十

      3、根据《国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》规定:“二、关于确定房产税、城镇土地使用税纳税义务发生时间问题

      (1)购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起计征房产税和城镇土地使用税。

      (2)购置存量房,自办理房屋权权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税和城镇土地使用税。

      (3)出租、出借房产,自交付出租、出借房产之次月起计征房产税和城镇土地使用税。

      (4)房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房,自房屋使用或交付之次月起计征房产税和城镇土地使用税。”

      4、根据《财政部国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》规定:“二、关于有偿取得土地使用权城镇土地使用税纳税义务发生时间问题 以出让或转让方式有偿取得土地使用权的,应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付土地时间的,由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。 国家税务总局《关于房产税、城镇土地使用税有关政策规定的通知》第二条第四款中有关房地产开发企业城镇土地使用税纳税义务发生时间的规定同时废止。”

      以上就是法律快车小编为大家介绍的关于土地使用税的滞纳金如何缴纳的相关内容,土地是归国家,所有归集体,所有个人没有所有权,只有使用权的,而且税收国家是用来公共事业的建设,国防科技,以及教育事业的,所以每个人都应该要积极纳税,保证国家财政收入。

     
  •   在生活中,我们可能对于土地已经很少有直接接触了,城市化的进程越来越快,对于土地公民只会拥有使用权,而且土地的使用权也还是需要缴纳税款的,毕竟国家需要运作。今天和大家一起讨论的法律问题是土地使用税纳税对象包括哪些

         一、什么是土地使用税

        土地使用税是对使用国有土地的单位和个人,按使用的土地面积定额征收的税。以土地面积为课税对象,向土地使用人课征,属于以有偿占用为特点的行为税类型。土地使用税只在县以上城市开征,非开征地区城镇使用土地则不征税。土地使用税采用有幅度的差别税额,列入大、中、小城市和县城每平方米土地年税额多少不同。为了防止长期征地而不使用和限制多占土地,可在规定税额的2—5倍范围内加成征税。

         二、土地使用税纳税对象包括哪些

        土地使用税以土地面积为课税对象,向土地使用人课征,属于以有偿占用为特点的行为税类型。土地使用税只在县以上城市开征,非开征地区城镇使用 [2]  土地则不征税。城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区等。其中,城市是指经国务院批准建立的市,包括市区和郊区;县城是指县人民政府所在地的城镇;建制镇是指经省、自治区、直辖市人民政府批准设立的建制镇;工矿区是指工商业比较发达,人口比较集中,符合国务院规定的建制镇标准,但尚未设立建制镇的大中型工矿企业所在地。工矿区须经省、自治区、直辖市人民政府批复。城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围,由各省、自治区、直辖市人民政府划定。土地使用税采用有幅度的差别税额,列入大、中、小城市和县城每平方米土地年税额多少不同。为了防止长期征地而不使用和限制多占土地,可在规定税额的2倍-5倍范围内加成征税。   对于公园、名胜、寺庙及文教、卫生、社会福利等单位使用的土地,城镇、街道、公共设施用地、铁路、机场、港区、车站、管理交通运输用地及水利工程,农、林、牧、渔、果生产基地用地,以及个人非营业建房用地等,均免征土地使用税。为了鼓励利用荒地、滩涂等土地,对经过批准整治的土地和改造的荒废土地,给予10年期限的免税。     三、土地使用税的税收作用     目前土地使用税只在镇及镇以上城市开征,因此其全称为城镇土地使用税。开征土地使用税的目的是为了保护土地资源,使企业能够节约用地 。   征收土地使用税的作用具体包括如下:   (1)能够促进土地资源的合理配置和节约使用,提高土地使用效益;   (2)能够调节不同地区因土地资源的差异而形成的级差收入;   (3)为企业和个人之间竞争创造公平的环境。   开征土地使用税也是为了节约土地资源,防止土地被滥用,征收人群也是可以负担得起的对象,可以算得上国家一项因人而异的政策了。以上就是法律快车为大家整理的土地使用税纳税对象包括哪些以及相关知识,希望对您有帮助。如果您还有其他法律问题,欢迎咨询法律快车网,我们会有专业的律师为您服务。

     
  •   国家出于提高土地利用效率,合理利用土地资源,不能浪费、荒废土地的原因考虑,对相应的国有土地课征土地使用税。使用国有土地的公民或者单位必须在规定的时间内缴纳土地使用税。那么什么时间缴纳土地使用税呢?

      一、土地使用税缴纳期限为多长时间

      土地使用税的缴纳时间,这要看当地税局是如何规定的,对一般企业而言,地税局要求每年第4季度缴纳。

      但对房地产企业则不同,国家税务总局【关于房地产城镇·土地使用税有关政策·的通知】财税{2006}186号第二条:“以出让或转让方式有偿取得土地·使用·权的,应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付土地时间的,由受让方从合同签定的次月起缴纳城镇土地使用税”。因此,在实际操作中,确定房地产开发企业土地使用税纳税起止期限为:自取得土地使用权之·日(政府批文或签定合同之日)起,按已出售房屋(以合同签定为准)所占土地面积进行减除,直至将所有房产出售完毕。 我公司所在地区土地使用税是按季度缴纳的。

      二、土地使用税征税范围

      城市的征税范围为市区和郊区。

      县城的征税范围为县人民政府所在的城镇。

      建制镇的征税范围为镇人民政府所在地。

      城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围,由各省、自治区、直辖市人民政府划定。

      三、土地使用税法免征范围

      按照税法规定,城镇土地使用税减免优惠有:

      1、按照《土地使用税暂行条例》和(88)国税地字第015号等文件的规定,经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地,从使用的月份起免税5年至10年。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定;具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。

      2、企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园,其用地能与企业其他用地明确区分的,可以比照由国家财政部门拨付事业经费的事业单位自用的土地,免征土地使用税。

      3、按照规定,对于企业征用耕地,凡是已经缴纳了耕地占用税的,从批准征用之日起满一年后开始征收城镇土地使用税,在此以前不征收城镇土地使用税,但是征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税的应从批准之次月起征收城镇土地使用税。

      四、土地使用税征税标准

      城镇土地使用税采用定额税率,即采用有幅度的差别税额,按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。

      具体标准如下:

      1、大城市1.5元至30元;

      2、中等城市1.2元至24元;

      3、小城市0.9元至18元;

      4、县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

      大、中、小城市以公安部门登记在册的非农业正式户口人数为依据,按照国务院颁布的《城市规划条例》中规定的标准划分。人口在50万以上者为大城市;人口在20万至50万之间者为中等城市;人口在20万以下者为小城市。各省、自治区、直辖市人民政府可根据市政建设情况和经济繁荣程度在规定税额幅度内,确定所辖地区的适用税额幅度。经济落后地区,土地使用税的适用税额标准可适当降低,但降低额不得超过上述规定最低税额的30%.经济发达地区的适用税额标准可以适当提高,但须报财政部批准。

      自古以来,我们就是以土地为生,土地对于中国人来说至关重要,我们要合理利用土地资源。以上就是法律快车小编为您整理的土地使用税缴纳期限为多长时间的相关内容,希望对您有所帮助。如有其它法律问题,欢迎咨询法律快车网,我们将竭诚解决您的问题。 

     
  •   土地使用税的课税对象是土地面积,对土地使用人征税,交纳税费是我们应尽的义务,不能逃税避税。那么土地使用税一年要交几次?土地使用税的征收方法是怎样的?土地使用税怎么计算?

      一、土地使用税的征收方法

      1、征收的对象

      土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。凡是在上述所称城市、县城、建制镇、工矿区范围内拥有土地使用权的施工企业,是城镇土地使用税的纳税人。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由代管人或实际使用人纳税;土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税;土地使用权共有的,由共有各方分别纳税。

      2、征收的范围

      土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区等。其中,城市是指经国务院批准建立的市,包括市区和郊区;县城是指县人民政府所在地的城镇;建制镇是指经省、自治区、直辖市人民政府批准设立的建制镇;工矿区是指工商业比较发达,人口比较集中,符合国务院规定的建制镇标准,但尚未设立建制镇的大中型工矿企业所在地。工矿区须经省、自治区、直辖市人民政府批服。城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围,由各省、自治区、直辖市人民政府划定。

      3、征收的金额

      具体的征收的金额以实际占用的土地面积为计税依据,按规定税额对使用土地的单位和个人征收。其税额标准按大城市、中等城市、小城市和县城、建制镇、工矿区分别确定,在每平方米0.6元至30元之间。土地使用税按年计算、分期缴纳。具体单位税额各地差异较大,请咨询您所在地地方税务局。

      4、征收的方式

      土地使用税的申报:纳税人首次申报城镇土地使用税前,应先在税务机关办理城镇土地使用税信息登记,填写《土地使用税信息登记表》。信息登记完成后,即可办理城镇土地使用税申报,申报时应填写《城镇土地使用税申报表》。

      5、征收的时间

      《城镇土地使用税暂行条例》的规定:城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法,具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。以出让或转让方式有偿取得土地使用权的,应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税,合同未约定交付时间的,由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。

      二、土地使用税的交纳次数

      1、房产税及城镇土地使用税是按年征收,分期缴纳。有的地方规定一年缴纳一次,有的地方一年缴纳两次,有的地方按季缴纳。

      2、土地增值税:

      (1)房地产开发企业,不论是否取得转让收入,均应于每季终了后十日内办理纳税申报手续。取得转让收入的,应同时缴纳土地增值税;

      (2)其他纳税人均应自房地产转让合同签订之日起七日内,办理纳税登记申报手续;并于取得转让房地产收入的次月十日内缴纳土地增值税。

      三、土地使用税的计算方法

      年应纳税额=∑(各级次应税土地面积×该级次土地单位税额)

      土地使用税的纳税期限为每年4、10月的前15日内。

      1、购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起计算房产税和城镇土地使用税。

      2、购置存量房,自办理房屋权属转移,变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税和城镇土地使用税。

      3、出租、出借房产,自交付出租、出借房产之次月起计征房产税和城镇土地使用税。

      4、房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房,自房屋使用或交付之次月起计征房产税和城镇土地使用税。

      以上就是小编整理的关于土地使用税一年要交几次的内容,从上面的内容我们可以知道土地使用税一年缴纳一次,有的地方一年缴纳两次,有的按季交,根据当地的政策来。如果您对上述内容还有疑问,可在线向律师免费咨询,希望以上内容对您有所帮助。

      责任编辑:小易

     
  •   在我国,土地归国家和集体所有,单位和个人只能取得土地使用权。按照相关办法规定,使用城镇国有土地的单位和个人,要依法缴纳土地使用税,具体税额由各地国土部门规定。现在也有不少人通过承包的方式取得大片农村用地。那么土地使用税用于农业生产用地么?

      一、土地使用税用于农业生产用地么?

      直接用于农、林、牧、渔业的生产用地,不交纳土地使用税。

      土地使用税,是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人,以实际占用的土地面积为计税依据,依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。由于土地使用税只在县城以上城市征收,因此也称城镇土地使用税。

      二、土地使用权的征收对象是谁?

      土地使用税以土地面积为课税对象,向土地使用人课征,属于以有偿占用为特点的行为税类型。土地使用税只在县以上城市开征,非开征地区城镇使用土地则不征税。城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区等。其中,城市是指经国务院批准建立的市,包括市区和郊区;县城是指县人民政府所在地的城镇;建制镇是指经省、自治区、直辖市人民政府批准设立的建制镇;工矿区是指工商业比较发达,人口比较集中,符合国务院规定的建制镇标准,但尚未设立建制镇的大中型工矿企业所在地。

      三、土地使用税的税率是多少?

      城镇土地使用税采用定额税率,即采用有幅度的差别税额,按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下:

      1、大城市1.5元至30元;

      2、中等城市1.2元至24元;

      3、小城市0.9元至18元;

      4、县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

      大、中、小城市以公安部门登记在册的非农业正式户口人数为依据,按照国务院颁布的《城市规划条例》中规定的标准划分。人口在50万以上者为大城市;人口在20万至50万之间者为中等城市;人口在20万以下者为小城市。

      综上所述,按照目前法律规定,只有使用城镇国有土地的,才需要缴纳土地使用税。因此,土地使用税用于农业生产用地的说法是不准确的,农业生产用地属于集体土地,本身不在土地使用税的征收范围内。土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积,税率根据城镇规模不同而不一样。

     
土地使用税如何计算相关视频 更多>>
  • 车位可以赠予吗
    2019-10-25 房地产法 播放:633
  • 上海使用权房新政
    2019-08-27 房地产法 播放:2633
  • 房产公证书可以贷款吗
    2019-08-23 房地产法 播放:2136
土地使用税如何计算相关语音问答 更多>>
土地使用税如何计算相关专题
土地使用税如何计算相关问答专辑

15

15年的中国在线法律服务品牌

中国放心的互联网法律服务平台

82

覆盖82个法律专业领域

站内法律专业领域覆盖面广

1,000,000

每天为全国近100万互联网用户

提供各种类型法律知识查询服务

我是公众

有法律问题?直接发布咨询
(不限时间,律师在线,有问必答)

我是律师

400-801-5398
(服务时间:周一至周日 8:00-21:00)

关于法律快车

法律快车版权所有 2005-2019 粤ICP备10231287号-5 粤公网安备 44010602002222号 增值电信业务经营许可证(ICP证)粤B2-20100586