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股权转让的税费标准

股权转让的税费标准

发布时间 :2019-08-14 10:43浏览量 : 180
在我国最常见的就是分为股份有限公司和责任有限责任公司,股东和股东间可以转让股权,若要转让给该公司股东之外的人,需要进行书面通知,还需要交纳一定的税费。下面为你整理了股权转让的税费标准的相关知识,欢迎阅读。
  •   不管是公司股权转让之前还是转让之后,法律所规定需要缴纳的一些税款必须按时的进行缴纳。不能够出现一些逃脱缴纳税费的情形。那么,公司股权转让的税费是怎么样的呢?我相信你一定会对此产生浓厚的兴趣。今天就带你详细了解有关于此的问题。下面,请看详细介绍。

      一、公司股权转让的税费

      (一)印花税

      (1)非上市公司不以股票形式发生的企业股权转让行为,属于财产所有权转让行为,应按照产权转移书据缴纳印花税。印花税税目税率表第十一项规定,产权转移书据应按所载金额的万分之五贴花。国税发[1991]155号第十条进一步明确,“财产所有权转移书据的征税范围是:经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据,以及企业股权转让所立的书据。”这里的企业股权转让所立的书据,是指未上市公司股权转让所书立的书据,不包括上市公司的股票转让所书立的书据。

      (2)税率。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》附件规定,产权转移书据的税率为:按所载金额万分之五贴花。

      (3)纳税义务人。纳税义务人为立据人,即转让人和受让人。

      (4)纳税义务发生时间。《中华人民共和国印花税暂行条例》第七条规定,应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。

      (二)个人所得税

      根据个人所得税法规的有关规定,个人转让股权应按“财产转让所得”项目依20%的税率计算缴纳个人所得税。财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。

      (1)适用税目。《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称个人所得税法)第二条第九项规定,财产转让所得应纳个人所得税。《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(以下简称实施条例)第八条第九项规定,股权转让所得属于财产转让所得项目。

      (2)应纳税所得额的计算。实施条例第二十二条规定,财产转让所得按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,作为应纳税所得额。

      就股权转让所得而言,其应纳税所得额=股权转让价-股权计税成本-与股权转让相关的印花税等税费。

      (三)企业所得税

      企业股东转让股权,会涉及企业所得税。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得,依法缴纳企业所得税。

      (1)收入。《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称企业所得税法)第六条第三项规定,转让财产收入列入企业收入总额范围。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十六条规定,企业转让股权取得的收入属于转让财产收入。

      (2)扣除。根据企业所得税法第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。就股权转让来说,股权计税成本及与股权转让相关的印花税等税费可以扣除。

      (3)应纳税所得额。等于股权转让收入减去股权计税成本后的余额。

      (4)税率:企业所得税法第四条规定,企业所得税的税率为25%。企业所得税法第四章第二十八条规定,符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

      二、公司股权转让登记的程序

      有限责任公司股东转让股权的,在转让股权之日起30日内申请变更登记。申请时需要提供如下材料:

      1、法定代表人签署的《公司变更登记申请书》(公司加盖公章);

      2、公司签署《公司股东(发起人)出资情况表》(公司加盖公章);

      3、公司签署的《指定代表或者共同委托代理人的证明》(公司加盖公章)及指定代表或委托代理人的身份证复印件(本人签字),应标明具体委托事项、被委托人的权限、委托期限。

      4、有限责任公司提交股东会决议(由全体股东签署,股东为自然人的由本人签字;自然人以外的股东加盖公章);有限责任公司未就股东转让股权召开股东会的或者股东会决议未能由全体股东签署的,应当提交转让股权的股东就股权转让事项发给其他股东的书面通知、其他股东的答复意见,其他股东未答复的,须提交拟转让股东的说明。

      5、股权转让协议或者股权交割证明(由转让双方签署,股东或发起人为自然人的由本人签字;自然人以外的股东或发起人加盖公章);

      6、新股东的主体资格证明或自然人身份证明;

      7、公司章程修正案(公司法定代表人签署);

      8、法律、行政法规和国务院决定规定变更股东必须报经批准的,提交有关的批准文件或者许可证书复印件;

      9、公司营业执照副本。

      三、股权转让登记的效力

      根据《中华人民共和国公司法》第三十三条第三款规定,公司应当在登记事项发生变更时,办理变更登记。未经登记或者变更登记的,不得对抗第三人。因此,上述登记变更手续具有宣示性或对抗性,是受让人保护自身权利,对抗公司或第三人的效手段。股权转让经依法登记公示后,具有对抗的法律效力。

      转让股权之后,需要接受股权的一方对其股权税费进行缴纳。以上就是资料整理。希望大家通过阅读以后可以更加清楚了解公司股权转让的税费是怎么样的这个问题。

     
  •   我们都知道国家现在为了减轻人民的负担,减少了很多税收,但是国家财政收入的主要来源还是税收,有的税收还是需要积极缴纳的。例如外商股权转让,就需要缴纳一定的税费。下面就为大家介绍一下外商股权转让的税费

      一、外商股权转让的税费

      外商投资企业股权转让所涉及的税种主要有三种,分别为:企业所得税、营业税、印花税。

      1、企业所得税:根据《外商投资企业和外国企业所得税法》的规定,外商投资企业的外方投资者应就其股权转让收益缴纳外国企业所得税,外商投资企业的外方投资者应就其股权转让收益缴纳外国企业所得税,其税率为所获得收益的20%。

      2、营业税(营改增为增值税):如果投资者系以无形资产投资入股,包括商标、专利、专有技术、著作权、商标等无形资产或者以土地使用权出资入股的,在转让股权时,应交纳转让价格5%的营业税。如果转让价格明显偏低且无正当理由的,中国税务机关有权核定其转让价格作为营业税的纳税基础。

      3、印花税:主要是针对合同及其他文书征收的税种,税率为万分之五,计税基础为股权转让价格或股权的实际价值。在实例操作中,外资企业的外方投资者通过无偿方式将其出资转让给受让人,其主要目的是为了规避中国税法方面的规定。因投资者系以现金出资,故在无偿转让的情况下,转、受让双方无须因该转让向中国的税务机关支付任何税款。

      二、外资企业股权转让条件

      1、外商投资企业的股权转让必须经法定手续才能正式成立。根据《外商投资企业股权变更的若干规定》;

      2、外商投资企业的股权转让必须经批准设立该企业的原审批机关批准,并到原登记机关办理股权变更登记;

      3、股权转让协议和修改企业原合同、章程协议自核发变更外商投资企业批准证书之日起生效。

      三、外资企业股权转让注意事项

      1、股权转让须经董事会全体董事一致通过;

      2、股权转让后,其股权结构应符合国家产业政策,须中方控股的,外方不得控股;

      3、股权转让后外方的持股比例低于25%的企业,在税收政策上视同内资企业,成立不足十年的生产加工企业,若在此之前享受了税收优惠政策,须依法补税;

      4、除非股权转让后变更为内资企业,否则不得将股权转让给中方的自然人。

      5、外商投资企业通过股权变更转变为内资企业的,未经国家授权投资的机构或者授权的部门批准,不得由一个中方股东申请变更登记为有限责任公司。

      以上就是为大家介绍的关于外商股权转让的税费的相关内容。外国的商人来中国做生意,消耗中国的资源,赚中国的钱,难道不需要为中国交税吗?如果不交税的话,那对中国做生意的人岂不是很不公平了?所以希望每个人都能积极纳税。

     
  •   个人在进行股权转让时,除了需要满足法律规定的条件外,还应当缴纳一定的税费。下面就为大家一一介绍个人股权转让的税费、税务机关核定股权转让收入,通常采取什么方法、计算所得额可以扣除的项目,希望能对大家提供帮助。

      一、个人股权转让的税费

      据国家税务总局《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第67号)公告的规定,个人转让股权以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,按“财产转让所得”缴纳个人所得税。股权转让收入应当按照公平交易原则确定。申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的,视为股权转让收入明显偏低。被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比例超过20%的,主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入。因此,若未按公平交易原则确认股权转让收入,被投资企业相关资产比重超过20%,则可以通过资产评估报告来核定股权转让收入。

      二、税务机关核定股权转让收入,通常采取什么方法

      (1)净资产核定法。即股权转让收入按照每股净资产或股权对应的净资产份额核定。

      (2)类比法。即参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入核定;参照相同或类似条件下同类行业企业股权转让收入核定。

      三、计算所得额可以扣除的项目

      (1)以现金出资方式取得的股权,按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值。

      (2)以非货币性资产出资方式取得的股权,按照税务机关认可或核定的投资入股时非货币性资产价格与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值。

      (3)通过无偿让渡方式取得的股权,有正当理由的,按取得股权发生的合理税费与原持有人的股权原值之和确认股权原值。

      以上就是为大家分享的有关“个人股权转让的税费”的法律内容,股权转让一直以来是我国公司法中的重要内容,需要厘清有限责任公司和无限责任公司股权转让的差别性规定。

     
  •   在商业发展的关系下,公司股东如果想要将自身的股权进行转让的,还需要缴纳一定的税费。股权转让在生活中是一种很普遍的现象,股东也是依法享有支配股权的权力的。股权转让缴纳税费分为股权属于个人或者公司两种情况。那么股东股权转让的税费是多少?下文为您整理了一些相关资料,以供参考。

      一、股东股权转让的税费

      1、印花税。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》附件规定,产权转移书据的税率为:按所载金额万分之五贴花。

      2、个人所得税。根据个人所得税法规的有关规定,个人转让股权应按“财产转让所得”项目依20%的税率计算缴纳个人所得税。财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。

      3、企业所得税。企业所得税法第四条规定,企业所得税的税率为25%。企业所得税法第四章第二十八条规定,符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

      二、股权转让缴纳个人所得税有哪些注意事项?

      1、纳税地点。缴纳个人所得税的地点,应当是发生股权变更的企业所在地的税务机关,简单来说,该公司日常纳税机关是哪里,就应当到哪里缴纳个人所得税。受让方或者转让方应当持相关材料到税务机关办理纳税申报。

      2、纳税人。在进行纳税之前,首先要明确纳税人是谁。股权转让中的个人所得税,是针对转让方而言,因此转让股权的股东为纳税义务人,而受让方(购买方)则为扣缴义务人,应当履行代扣代缴税款的义务。

      3、申报时间。个人所得税缴纳的时间分两种情况,要么在办理股权变更登记之前进行,要么和股权变更登记同时办理。前者需要先签订协议,根据协议中的转让价款去税务机关报税,然后凭税务机关开具的相关证明到工商局办理变更登记;后者在签订协议后,只要没有完成交易,可以在办理股权变更时,填写"个人股东变动情况报告表"到税务机关纳税。

      4、应纳税额。股权转让个人所得税的应纳税额,应当是股东转让股权所得减去股权原本价值及其他合理费用以后的余额,其他合理费用包括股权转让过程中涉及的资产评估费、中介服务费等。计算出应纳税额以后,再按照20%的税率来缴纳个人所得税。

      5、违约金。股权转让过程中,如果产生违约金,倘若最终转让成功,违约金也应当计算到应纳税额中,如果转让不成功则不必如此。

      6、价格过低。在实践中,很多股东为了避免纳税,在合同中将股权转让的价格明显压低,真实价格私下交易。在纳税时,对于这种价格明显偏低的情况,税务局可能会重新核定。

      三、股权转让的相关法律规定

      《中华人民共和国公司法》第七十一条 有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。

      股东向股东以外的人转让股权,应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意,其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的,视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的,不同意的股东应当购买该转让的股权;不购买的,视为同意转让。

      经股东同意转让的股权,在同等条件下,其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的,协商确定各自的购买比例;协商不成的,按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。

      公司章程对股权转让另有规定的,从其规定。

      以上就是为大家整理的关于股东股权转让的税费的相关资料。实践中,如果股东进行股权转让属于个人转让的,就需要由转让方来承担相应的股权转让税费。但转让方如果是公司,要按照上文内容缴纳税费。

     
  •   一般来说,由于国家在创业方面进行大力扶持,所以现在成立一家公司变得非常简单,可是俗话说的好打江山容易守江山难;很多创业公司在后续的经营管理不善,只能进行股权转让才能让公司存活下去,但是股权转让税费由谁承担,涉及到的费用有哪些,税与费的区别在哪?

      一、税与费的区别在哪

      1.看征收主体是谁。税通常由税务机关、海关和财政机关收取;费通常由其他税务机关和事业单位收取。

      2.看是否具有无偿性。国家收费遵循有偿原则,而国家收税遵循无偿原则。有偿收取的是费,无偿课征的是税。这是两者在性质上的根本区别。

      3.看是否专款专用。税款一般是由国家通过预算统一支出,用于社会公共需要,除极少数情况外,一般不实行专款专用;而收费多用于满足收费单位本身业务支出的需要,专款专用。因此,把某些税称为费或把某些费看作税,都是不科学的。

      二、股权转让涉及到的费用

      公司转让,也就是股权转让,涉及到所得税、印花税、契税等。如果转让方是个人,要交纳个人所得税,按照20%缴纳。如果转让方是公司,则需要涉及的税费较多,内资企业转让股权涉及的税种 公司将股权转让给某公司,该股权转让所得,将涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税等。变更中可能会产生手续费和资料费等等

      首先,应该缴纳的个人所得税,这一点是大家在办理股权转让事务室=时不能忽视的一个重点,个人股权转让应该缴纳的税额的计算,应该是个人转让股权的所得属于财产转让所得项目,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,按20%税率缴纳个人所得税按次征收税款。

      同时,如果股权转让成功以后,受让方没有及时按照规定的期限支付价款,那么受让方就需要支付一定的违约金,需要支付的金额是按照财产转让所得项目计算缴纳的个人所得税,税款由取得所得的转让方个人向主管税务机关自行申报缴纳。如果股权没有转让成功,取得的违约金收入不需缴纳个人所得税。

      同时,如果双方在完成股权转让行为之后,那么转让人取得的股权转让收入必须要依法缴纳个人所得税,即使是当事人双方签订并且执行解除原股权转让合同,之前转让行为所征收的个人所得税收款也不予退回。

      三、股权转让税费由谁承担

      1、如股权转让方是个人,需要交纳个人所得税。

    交纳标准:按照转让成交价减去当初出资价和费用,按照此差额20%交纳个人所得税。对于股权受让方不需要交税。

      《中华人民共和国个人所得税法》

      第一条 在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人,从中国境内和境外取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。

      在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人,从中国境内取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。

      2、企业之间股权转让应缴纳的费用

      如股权转让方是单位,需要交纳所得税,不需要交营业税,对于股权受让方不需要交税

      利息、股息、红利所得,偶然所得和其他所得,以每次收入额为应纳税所得额。

      个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分,按照国务院有关规定从应纳税所得中扣除。

      对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人,可以根据其平均收入水平、生活水平以及汇率变化情况确定附加减除费用,附加减除费用适用的范围和标准由国务院规定。

      好了以上就是关于股权转让税费由谁承担的相关内容了,不知道你看了对你有没有帮助呢?其实股权转让税费还是比较容易理解的,但是要注意了哪怕双方签订了转让合同再解除合同后,之前征收的税款也不会退回了。

     
  •   在我国,股权是可以转让的。股权转让还有相应的分类,公司股权转让的同时,也会涉及到税费的缴纳这个问题。很多人可能并不了解股权转让税费规定这方面相关的知识。接下来,就为您解答一下股权转让的分类有哪些,股权溢价转让税费规定是什么,股权溢价转让税费要提交哪些材料这三个问题吧!

      一、股权转让的分类有哪些?

      股权转让一般分为两大类,主要包括股权平价转让和股权溢价转让。股权平价转让,指的是按照注册资本平价或者按照原股权一比一的价值转让股权。股权溢价转让,指的是股权转让的价款比原股权价值高的股权转让形式。一般来说,股权平价转让因股权原本的价值与股权转让的价款相当,不用缴纳税费。而股权溢价转让因股权原本的价值比股权转让的价款要高,要缴纳税费。

      二、股权溢价转让税费规定是什么?

      根据我国的相关规定,股权转让是不需要缴纳营业税的。但股权转让因不同的类型而需要缴纳其他税费。如果企业利用收回、转让或清算等方式处理股权获得的价款比股权原本的价值要高,其转让股权获得的价款减去股权原本的价值剩下的余额就是企业股权投资转让所得,也就是企业股权溢价转让所得,应当纳入企业的应纳税所得,依法缴纳企业所得税。如果个人开展股权溢价转让,则也应当按照转让的价款依法缴纳个人所得税。另外,转让股权的双方当事人应先在被转让股权的企业的注册地办理变更股权的手续,而且转让股权的双方当事人还应被转让股权的企业所在地的税务局缴纳这些税费。

      三、股权溢价转让税费要提交哪些材料?

      企业将股权溢价转让是需要缴纳相应的税费的,在企业缴纳这些税费的同时,也需要提交相关的材料作为证明,那么,企业因股权溢价转让而缴纳税费需要提交的材料包括股权转让协议书、股东会议决议、被转让企业的营业执照、股权转让双方当事人的身份证明、原股权价值的证明文件、法定资质的中介机构出具的价值评估报告以及税务局要求报送的其他材料,

      在上文为您详细介绍了股权转让的分类有哪些,股权溢价转让税费规定是什么,股权溢价转让税费要提交哪些材料这些知识,从上文中,我们可以得知股权转让分为股权平价转让和股权溢价转让,而股权溢价转让需要缴纳相应的税费,还要提交股权转让协议书等材料。

     
  •   税收是政府调节贫富差距的杠杆,也是充盈国库的重要手段。作为合法公民,就应该依法纳税。我们通常涉及最多的就是缴纳个人所得税。法律快车小编感受最深的就是兼职还得缴纳20%的个人所得税。那么对于公司收购境外股权的话,需要缴纳哪些税费呢?今天就带您一起了解下公司收购境外股权转让要缴哪些税费

      一、公司收购境外股权转让要缴哪些税费

      1、根据老法,如果境外公司为合理目的转让境内股权给100%相关公司所得免征企业所得税;如果转让给其他公司则须征税,至于税率可能还要参考以下税收协定

      2、新法规定都要征税。

      (1)企业转让股权需要缴纳印花税和个人所得税。

      (2)印花税按产权转移书据的税目,包括财产所有权、版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权、土地使用权出让合同、商品房销售合同等。按所载金额0.5‰贴花。

      印花税是对经济活动和经济交往中设立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。

      (3)个人所得税按比例税率征收。对个人的稿酬所得,劳务报酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,按次计算征收个人所得税,适用20%的比例税率。

      二、股权转让流程

      1、协商。这一步骤在于发现交易对象,就交易的标的、价款等基本内容达成初步的意向;

      2、以书面的形式来征搜索得公司其他股东过半数同意。这是严格的法律要求,会直接影响股权转让行为的法律效力;

      3、其他股东放弃优先购买权。其实这个步骤和第2步可以一起解决,例如通过召开股东会的方式进行表决,并作出放弃优先购买权的声明。但因为这两个步骤具有不同的法律意义,所以需要单独列出;

      4、签订股权转让的协议;

      5、公司对股权转让的变更记载,其中包括注销原股东的出资证明书,向公司的新股东签发出资证明书,及公司章程、股东名册中相应的变更记载;

      6、向工商行政管理部门申请公司变更登记。

      三、股权变更登记流程

      1、领取《公司变更登记申请表》(工商局办证大厅窗口领取)

      2、变更营业执照(填写公司变更表格,加盖公章,整理公司章程修正案、股东会决议、股权转让协议、公司营业执照正副本原件到工商局办证大厅办理)

      3、变更组织机构代码证(填写企业代码证变更表格,加盖公章,整理公司变更通知书、营业执照副本复印件、企业法人身份证复印件、老的代码证原件到质量技术监督局办理)

      4、变更税务登记证(拿着税务变更通知单到税务局办理)

      5、变更银行信息(拿着银行变更通知单基本户开户银行办理)

      依法纳税是公民应尽的义务,不得通过各种手段逃税、避税,否则,是会受到法律处罚的。以上就是为您整理的公司收购境外股权转让要缴哪些税费的相关内容,希望对您有所帮助。

     
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