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在建工程转让的税费

在建工程转让的税费

发布时间 :2019-01-29 17:43浏览量 : 164
税收是国家财产收入的主要来源,纳税也是每个公民应尽的义务与责任,税收对于国家来说是非常重要的,给我们也带来了许多的福利。近年来,土拍市场异常火爆,各城市地价迅速攀升,因此也因导致转让环节涉税成本高,税费成为转让成功与否的一个重要因素。
  •   我们都知道工程项目的投入都是很大的,实践中存在一种情况:一方由于不能承担下去而将工程进行转让的行为,转让也是需要缴纳相应税费的,那在建工程转让税费由谁交?转让在建工程项需要缴纳的税有哪些?针对这几个问题下面为您解答疑惑,希望能够对您有所帮助。

      一、在建工程转让税费由谁交

      1、营业税:由转让方缴纳。如果已经完成土地前期开发或正在进行土地前期开发,尚未转入施工阶段的在建项目,按"转让无形资产"税目中的"转让土地使用权",依5%缴纳营业税。如果已经转入建筑物施工阶段,按"销售不动产"税目依5%缴纳营业税(同时缴纳城建税、教育费附加、防洪费和地方教育附加)。

      2、企业所得税:在建工程出售视同企业财产销售,应一并计算缴纳企业所得税。

      3、印花税:签订合同双方各按合同所载金额的万分之五缴纳印花税。

      二、转让在建工程项需要缴纳的税

      1、转让已完成土地前期开发或正在进行土地前期开发,但尚未进入施工阶段的在建项目,按"转让无形资产"税目中"转让土地使用权"项目征收营业税。

      2、转让已进入建筑物施工阶段的在建项目,按"销售不动产"税目征收营业税。在建项目是指立项建设但尚未完工的房地产项目或其他建设项目。该文件第三条第二十项规定,单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权,以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。

      三、在建工程转让流程

      1、对双方已确定的各项转让内容进行逐一清点、核查,或由专业评估机构对目标资产进行评估后确定转让价格,并在此基础上签订书面转让合同;

      2、在相应行政机关办理相关过户登记。因项目公司主要资产转让减少注册资本的,还须通知债权人并在报纸上公告,项目公司在履行完毕相应债权债务关系后办理相应的注销手续;

      3、转受让双方应当自土地使用权变更登记手续办理完毕之日起30日内,持房地产开发项目转让合同到房地产开发主管部门备案手续;

      4、在建工程相关建设用地规划许可证、建设工程施工许可证等部分或全部建设手续的更名审批程序;

      5、已签订的设计、施工、监理、银行抵押贷款、商品房预售等在建工程相关合同、协议的权利义务移转程序等。

      以上就是为您详细介绍的关于“在建工程转让税费由谁交”的相关知识,在建工程转让是很复杂的事情,一般情况各种转让费用是由转让方承担的,但是也存在协商的情形。

     
  •   大家对于税收这个词语肯定是不陌生的,不管是公民还是公司都要向国家缴纳一定的税费,这是为了能更好的建设我们国家的基础设施与培养军事力量,在建工程的转让也是需要交税的,那么最新在建工程转让的税费是怎样规定的呢?下面为您详细解答,希望对大家有帮助。

      一、最新在建工程转让的税费

      1、按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额,缴纳土地增值税。

      2、规定扣除项目:取得土地使用权所支付的金额;开发土地的成本、费用;与转让房地产有关的税金等。

      3、税率的确定四档:增值额未超过扣除项目金额的50%的部分,税率为30%;增值额超过扣除项目金额的50%至100%的,税率为40%;增值额超过扣除项目金额的100%至200%的,税率为50%;增值额超过扣除项目金额200%的,税率为60%。为计算方便,可以通过速算公式计算:

      土地增值税税额=增值额*税率-扣除项目金额*速算扣除系数。

      (0、5%、15%、35%分别对应30%、40%、50%、60%税率)

      二、在建工程转让的条件

      1、土地出让金全部交付。按照相关规定,交付全部土地出让金后才能取得土地使用权证书。但事实上,某些地方政府经常采取一些变通做法,在未支付全额土地出让金之前也可能取得土地使用权证书。对此,受让方应当审慎审查土地使用金的缴纳单据,或由相应房管部门出具已经支付全部土地使用权出让金的证明。

      2、已投资开发条件。《房地产管理法》中房屋建设工程必须已经投资开发并且须完成开发投资总额的百分之二十五以上的规定,是为了避免开发商为获取土地溢价利益进行倒卖而非真正进行房地产开发而设置的限制性条件。

      3、不属于司法机关和行政机关依法裁定、决定查封或者以其他形式限制房地产权利的情形,不属于依法回收土地使用权,且房地产权属清晰、权属证明依法登记。而通过股权转让方式进行在建工程转让,则上述限制性条件将均不适用。换言之,除非项目公司在土地出让时,就其股权变动的限制与地方政府有过明确约定,项目公司股东可以在任何阶段将将在建工程以股权转让的方式转让出去,不受上述各项要求的限制。

      三、在建工程转让专票

      1、增值税专用发票是商事凭证,由于实行凭发票购进税款扣税,购货方要向销货方支付增值税,因此也是完税凭证,起到销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明的作用。

      2、一种货物从最初生产到最终消费之间的各个环节可以用增值税专发票连接起来,依据专用发票上注明的税额,每个环节征税,每个环节扣税,让税款从上一个经营环节传递到下一个经营环节,一直到把商品或劳务供应给最终消费者,这样,各环节开具的增值税专用发票上注明的应纳税额之和,就是该商品或劳务的整体税负。因此,体现了增值税普遍征收和公平税负的特征。

      综上所述,在建工程的转让也是需要纳税的,这个税费包括土地增值税,并且根据情况的不同所要交的税费也有所不同,但是并不是每一个在建工程都可以转让,在转让前必须要满足一定的经济条件,并且还要完成一部分的施工。以上就是“最新在建工程转让的税费”全部内容,希望对大家有帮助,谢谢阅读。

     
  •   我国是一个税收制度完善的国家,因此我们应该积极的缴纳相应的税务,保障国家的经济运行,在我国转让工程也需要缴纳一定的相关税费,接下来一起来学习一下下面这一篇文章,在建工程转让的相关税费,希望对你的问题能够有所帮助。

      一、在建工程转让的相关税费

      根据《财政部国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》(财税[2003]16号)第二条第七项规定,单位和个人转让在建项目时,不管是否办理立项人和土地使用人的更名手续,其实质是发生了转让不动产所有权或土地使用权的行为。对于转让在建项目行为应按以下办法征收营业税:

      1、转让已完成土地前期开发或正在进行土地前期开发,但尚未进入施工阶段的在建项目,按“转让无形资产”税目中“转让土地使用权”项目征收营业税。

      2、转让已进入建筑物施工阶段的在建项目,按“销售不动产”税目征收营业税。在建项目是指立项建设但尚未完工的房地产项目或其他建设项目。该文件第三条第二十项规定,单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权,以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。

      二、在建工程项目转让需要办理的法律手续

      1、项目土地使用权为划拨取得的,应办理土地使用权出让手续;

      2、项目土地使用权的变更登记手续;

      3、在建工程项目转让的备案手续,具体向房地产开发主管部门办理;

      4、建设工程规划许可证及建设工程施工许可证的更名手续,具体向规划管理部门和建设管理部门办理;

      5、其他根据有关政府部门要求需要办理更名或备案的手续。

      在建工程转让同土地、房屋转让一样,以登记为生效要件,未经备案或未按规定办理过户手续的在建工程转让行为是无效的。因此,在在建工程转让中,不可忽视最后的手续问题.

      三、制作在建工程和房地产项目转让合同应注意的问题

      1、在建工程和房地产开发项目转让必须由所有转让、受让的当事人以书面形式协商一致;

      2、在建工程和转让项目已有的各种政府批文均必须在合同中列明,包括立项和规划批文等;

      3、在建工程和项目转让应符合开发不同阶段的政府有关允许转让的条件;

      4、在建工程和已成立项目公司以公司股权转让方式转让全部或部分房地产项目,应按公司法有关规定办理工商变更登记手续,同时办理房地产转让的变更登记手续;

      5、成立项目公司的转让方的债权债务要明确,潜在债务的澄清,要约定公告程序;

      6、未成立项目公司以合作各方的投资权益内部转让全部或部分房地产项目,应按项目土地使用的不同情况,申办变更立项和土地使用的批准手续;转让给合作各方以外当事人的,须获得原合作各方及受让方的一致同意;

      7、在建工程和转让的项目如尚未办理土地出让手续或虽已办理了出让手续,转让时尚未付清出让金的,应约定办理出让手续的具体责任人及有关费用,包括尚未付清的费用的承担方式;

      8、在建工程和项目转让时,项目未按出让合同约定的期限和条件进行开发,转让合同应约定补办政府主管部门认可手续及具体责任人;

      9、在建工程和项目转让时,按出让合同的土地使用年限已开始使用的,转让合同约定的土地使用年限应作相应扣除;

      10、在建工程和房地产项目转让前已实行预售的,应约定转让双方通知预购业主,并明确因此引起相应责任的处理方法;

      11、在建工程和房地产项目转让均系要式的须经批准的行为:合作开发的立项、规划选址、规划用地、建筑设计、施工许可,以及项目转让的土地使用人(股东或权益人)或者项目功能、用途等变更手续,均需获得政府有关主管部门的许可或批准,并持有批准文件或证照;

      12、在建工程和以转让项目公司股权方式; 需约定:项目公司概况、股权转让比例、价格、支付方式,现有资产的认定,需出示原公司股东会决议并需办理工商变更登记手续等。

      通过带来的这篇文章,我们了解到了,在建工程转让的相关税费有哪一些?根据我国相关法律规定,单位和个人转让在建项目时,不管是否办理立项人和土地使用人的更名手续,其实质是发生了转让不动产所有权或土地使用权的行为。感谢您的阅读。

     
  •   在建工程是可以转让的,也就是说在建工程转让是甲方将工程转让给了另一个单位,由另一个单位来当甲方了。但在转让过程中,需要承担一定的税费,因此,想必大家想知道,关于房地产在建工程转让的税费?接下来详细为您介绍!

      一、房地产在建工程转让的税费

      (一)买方:

      契税(3%)、印花税(万分之五)

      1、按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0.05%的印花税。

      2、按成交价格(合同)缴纳3%的契税(有的地方是5%)。应由买方缴纳,依据《中华人民共和国契税暂行条件》及地方政府的有关规定。契税暂行条例规定:在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属,承受的单位和个人为契税的纳税人

      (二)卖方:

      根据《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》(财税[2003]16号)文第二条第七款规定,“单位和个人转让在建项目时,不管是否办理立项人和土地使用人的更名手续,其实质是发生了转让不动产所有权或土地使用权的行为。对于转让在建项目行为应按以下办法征收营业税:

      1、转让已完成土地前期开发或正在进行土地前期开发,但尚未进入施工阶段的在建项目,按“转让无形资产”税目中“转让土地使用权”项目征收营业税。

      2、转让已进入建筑物施工阶段的在建项目,按“销售不动产”税目征收营业税。在建项目是指立项建设但尚未完工的房地产项目或其它建设项目。”

      该文第三条第二十款规定,“单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权,以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。”

      所以,在转让在建工程时不能将转让收入扣除已支付的工程款计算缴纳营业税,而应按上述《通知》中有关转让在建项目征收营业税的规定计算缴纳营业税。同时还应缴纳土地增值税、城建税、教育费附加、企业所得税。

      营业税税率5%,城建税、教育费附加、地方教育附加分别为营业税税额的7%、3%、1%,企业所得税(25%)。

      (三)土地增值税:

      1、按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额,缴纳土地增值税。

      2、规定扣除项目:取得土地使用权所支付的金额;开发土地的成本、费用;与转让房地产有关的税金等。

      3、税率的确定四档:增值额未超过扣除项目金额的50%的部分,税率为30%;增值额超过扣除项目金额的50%至100%的,税率为40%;增值额超过扣除项目金额的100%至200%的,税率为50%;增值额超过扣除项目金额200%的,税率为60%。

      为计算方便,可以通过速算公式计算:

      土地增值税税额=增值额*税率-扣除项目金额*速算扣除系数

      (0、5%、15%、35%分别对应30%、40%、50%、60%税率)。

      二、在建工程转让条件

      《城市房地产管理法》第三十九条、第四十条所规定的房地产转让的法定条件。即:以出让方式取得土地使用权的,转让房地产时,应符合下列条件:

      1、按照出让合同约定已经支付全部土地使用权出让金,并取得土地使用权证书;

      2、按照出让合同约定进行投资开发,属于房屋建设工程的,完成开发投资总额的25%以上,属于成片开发土地的,形成工业用地或者其他建设用地条件。转让房地产时房屋已经建成的,还应当持有房屋所有权证书。

      3、以划拨方式取得土地使用权的,转让房地产时,应当按照国务院规定,报有批准权的人民政府审批。有批准权的人民政府准予转让的,应当由受让方办理土地使用权出让手续,并依照国家有关规定缴纳土地使用权出让金。

      三、在建工程抵押流程是怎样的

      在建工程抵押主要有如下几步:

      1、房屋所有人向窗口提出申请。

      2、窗口初审申报材料,经初审合格的受理并将申报材料移交审核环节。

      3、以上所有申报材料审核后,转审批环节。

      4、审批合格后缮证,会计依据服务事项收费,发证。

      以上是为您整理的关于房地产在建工程转让的税费的内容,由此可知,买方需承担契税(3%)、印花税(万分之五),卖方同时还应缴纳土地增值税、城建税、教育费附加、企业所得税。

     
  •   工程的建设一般是需要有资质的人建设,满足一定的条件,那么对于自建在建工程的要求又是什么样的?如果在一些情况下,要对自建在建工程进行转让,那么需要注意些什么呢?自建在建工程的转让是否需要缴纳税费,如果需要包含的内容又是哪些?我们对于这个问题一定有这样或那样的疑问,那么接下来就让我们一同来了解自建在建工程转让的税费

      一、自建在建工程转让的税费内容

      转让在建工程也是属于销售不动产的,要缴的税和销售不动产一样,具体为:

      1、营业税(税率为5%)及附加;

      2、企业所得税;

      3、土地增值税。

      二、转让在建工程如何征收营业税?

      单位和个人转让在建项目时,不管是否办理立项人和土地使用人的更名手续,其实质是发生了转让不动产所有权或土地使用权的行为。对于转让在建项目行为应按以下办法征收营业税:

      1、转让已完成土地前期开发或正在进行土地前期开发,但尚未进入施工阶段的在建项目,按“转让无形资产”税目中“转让土地使用权”项目征收营业税。

      2、转让已进入建筑物施工阶段的在建项目,按“销售不动产”税目征收营业税。在建项目是指立项建设但尚未完工的房地产项目或其他建设项目。该文件第三条第二十项规定,单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权,以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。

      三、在建工程项目转让需要办理的法律手续

      1、项目土地使用权为划拨取得的,应办理土地使用权出让手续;

      2、项目土地使用权的变更登记手续;

      3、在建工程项目转让的备案手续,具体向房地产开发主管部门办理;

      4、建设工程规划许可证及建设工程施工许可证的更名手续,具体向规划管理部门和建设管理部门办理;

      5、其他根据有关政府部门要求需要办理更名或备案的手续。

      在建工程转让同土地、房屋转让一样,以登记为生效要件,未经备案或未按规定办理过户手续的在建工程转让行为是无效的。

      这篇文章中也说到,自建在建工程在需要办理手续、材料以及流程中,与不动产的规定在大体上是一致的,有时我们可以通过对一个知识点的了解然后运用到另一个知识点上去,这样对我们综合的了解是有帮助的。在建工程一般是房地产公司,对于自建的我们了解很少,希望这篇文章那个能对你了解自建在建工程转让的税费起到帮助作用。

     
  •   纳税是每个公民应尽的义务与责任,对于在建工程,若是因为工程建设者的一些经济困难或是其他原因导致工程不能建设,这也是一种资源浪费,因此就出现了在建工程的转让,那么在建工程转让如何计算税费?接下来就让我们共同来了解吧!

      一、转让在建工程项需要缴纳什么税?

      1、转让已完成土地前期开发或正在进行土地前期开发,但尚未进入施工阶段的在建项目,按“转让无形资产”税目中“转让土地使用权”项目征收营业税。

      2、转让已进入建筑物施工阶段的在建项目,按“销售不动产”税目征收营业税。在建项目是指立项建设但尚未完工的房地产项目或其他建设项目。该文件第三条第二十项规定,单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权,以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。

      二、在建工程转让成本如何计算?

      在建工程转让涉及税款金额最大的往往是土地增值税。该税种以转让房地产取得的收入减除法定扣除项目金额后的增值额作为计税依据,并按照四级超率累进税率进行征收。增值额未超过扣除项目金额50%,税额为增值额的30%;增值额超过扣除项目金额50%未超过100%,为增值额的40%-扣除项目金额×5%;增值额超过扣除项目金额100%未超过200%,为增值额×50%-扣除项目金额×15%;增值额超过扣除项目金额200%,为增值额×60%-扣除项目金额×35%(5%、15%、35%为速算扣除系数)。

      三、在建工程转让如何计算税费?

      1、按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额,缴纳土地增值税。

      2、规定扣除项目:取得土地使用权所支付的金额;开发土地的成本、费用;与转让房地产有关的税金等。

      3、税率的确定四档:增值额未超过扣除项目金额的50%的部分,税率为30%;增值额超过扣除项目金额的50%至100%的,税率为40%;增值额超过扣除项目金额的100%至200%的,税率为50%;增值额超过扣除项目金额200%的,税率为60%。为计算方便,可以通过速算公式计算:

      土地增值税税额=增值额*税率-扣除项目金额*速算扣除系数

      (0、5%、15%、35%分别对应30%、40%、50%、60%税率)

      转让在建工程项需要缴纳什么税?在建工程转让成本如何计算?在建工程转让如何计算税费?从这几个角度出发,通过对文章的阅读,大家对于在建工程转让如何计算税费一定有了自己的见解,为大家整理了关于这方面的知识,希望大家阅读后有自己的收获。

     
  •   关于在建工程字面上意思就是正在建设尚未投入使用的建设项目,我们都知道在建工程只要符合法律法规规定的转让条件是可以转让的。这时想必大家也很好奇在建工程转让税费是多少,接下来将为大家揭晓答案。

      一、在建工程转让税费是多少

      1、营业税:由转让方缴纳。如果已经完成土地前期开发或正在进行土地前期开发,尚未转入施工阶段的在建项目,按“转让无形资产”税目中的“转让土地使用权”,依5%缴纳营业税。如果已经转入建筑物施工阶段,按“销售不动产”税目依5%缴纳营业税(同时缴纳城建税、教育费附加、防洪费和地方教育附加)。

      2、企业所得税:在建工程出售视同企业财产销售,应一并计算缴纳企业所得税。

      3、印花税:签订合同双方各按合同所载金额的万分之五缴纳印花税。

      二、在建工程转让属于资产转让还是股权转让?

      在建工程转让是资产转让的一种,它又叫项目转让。项目转让方案相比股权转让方案,转让价款可以全额作为未来计算三大税种的税基;另外,股权转让很有可能存在或有负债或者其他风险,也是很多强势的房地产企业老总不愿意涉足的原因。

      当然,对于项目转让,国家有强制性要求,必须满足一定条件才可以转让在建工程。

      三、土地使用权在在建工程怎样转让?

      《中华人民共和国城市房地产管理法》第38条:“以出让方式取得土地使用权的,转让房地产时,应当符合下列条件:

      1、按照出让合同约定已经支付全部土地使用权出让金,并取得土地使用权证书;

      2、按照出让合同约定进行投资开发,属于房屋建设工程的,完成开发投资总额的百分之二十五以上;属于成片开发土地的,形成工业用地或者其他建设用地条件。约定房屋建设工程必须完成开发投资总额的百分之二十五以上,是为了避免一些开发商在取得土地使用权之后不去开发,而是进行倒卖,这样会无形增加土地成本,最终会导致房价高企,不利于房地产市场的稳定。

      综上所述,我们可以了解到在建工程转让税费包括营业税、企业所得税、印花税等。其中营业税是由转让方缴纳的。

     
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