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购房契税怎么计算

购房契税怎么计算

发布时间 :2018-09-05 17:45浏览量 : 608
契税是在土地、房屋权属发生转移时,向取得土地使用权、房屋所有权的单位和个人征收的一种税。新的《契税暂行条例》,规定契税税率为3%~5%;国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖,以成交价格为计税依据;土地使用权赠与、房屋赠与,由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定;交换价格相等时,免征契税;交换价格不等时,由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方交纳契税
  •   房地产契税是对房地产产权变动征收的一种专门税种,在房屋所有权发生变更时,就当事人所订契约按房价的一定比例向新业主征收的一次性税收,那2018房地产契税怎么算?房地产契税什么时候交 ?针对这几个问题下面为您解答疑惑,希望能够对您有所帮助。

      一、2018房地产契税怎么算

      1、首套房契税的计算方法

      (1)应纳税额的计算公式为

      新房应纳税额 = 计税依据 × 税率

      二手房应纳税额=二手房税率×房地产评估价

      (2)衡量标准

      一般情况而言有下面几个分类:90平米以下的是一个征收标准,90-144平米之间的是一个标准,144平米以上的是一个标准。如果是二套房或是三套房这不会享有优惠政策,而且首套房的契税税率一般是在3%--5%的调整幅度内变动。各地根据实际情况来具体征收。

      2、第二套房契税各类型房屋均价低于各区的房管局市场指导价的收费标准为:

      (1)面积小于90平米买方首套房子契税:评估价格的1%

      (2)面积大于90小于144平米买方首套契税为:评估价格的1.5%

      (3)高于该区的市场指导价格,面积大于或等于144平米,买方不是首套二套房产契税或二套以上房产契税:评估价格的3%.

      二、房地产契税什么时候交

      在各地都有不同的规定,有些地方规定为交房之前缴纳房屋契税,有的地方规定为合同签订满10天即要缴纳。而根据目前主流操作,期房的房屋契税缴纳时间为:房屋竣工验收合格,交付使用,办理房产证的时候缴纳房屋契税,房屋交付后尽量不要超过一年,否则是要缴滞纳金。

      而根据《中华人民共和国契税暂行条例》第八条规定,“契税的纳税义务发生时间,为纳税人签订土地、房屋权属转移合同确当天,或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属合同性质凭证确当天。”

      也就是说,按照相关规定,契税在可房产证办理当日起缴纳便可以。

      以上就是法律快车小编为大家整理介绍的关于“2018房地产契税怎么算”等相关法律知识。因此,小编建议结合当前土地交易实际和土地“招拍挂”制度,进一步明确契税计税依据范围,做到实务与立法、上位法与下位法的统一协调,避免带来争议与风险。如果你还有其他的法律问题,欢迎咨询法律快车网,我们会有专业的律师为您提供帮助。


     
  •   我们都知道在房产交易中是需要缴纳税费的,契税就是其中一种,缴纳契税是要准备相关材料的,那缴纳契税所需资料有哪些?契税申报缴纳流程是怎样的?针对这几个问题下面为您解答疑惑,希望能够对您有所帮助。

      一、缴纳契税所需资料有哪些

      (一)商品房(增量房)契税申报缴纳所需资料

      以下资料均为查验原件,留存复印件。

      1、商品房(含经济适用房)购房合同。

      2、身份证明(个人的,提供居民身份证或房口簿;单位的,提供营业执照或组织机构代码证)。

      3、委托他人代办的提供委托书及被委托人身份证明。

      4、购买经济适用房的提供准购证。

      5、因面积增加补交契税的,须提供购房合同、契税完成税证明、房产局认可的测绘单位出具的实测结果报告书、身份证明。

      (二)二手房(存量房)契税申报缴纳所需资料

      以下资料均为查验原件,留存复印件。

      1、房屋买卖合同。

      2、原房屋所有权证、土地使用权证。

      3、身份证明(个人的,提供居民身份证或户口簿;单位的,提供营业执照或组织机构代码证)。

      4、委托他人代办的提供委托书及被委托人身份证明。

      5、如有上一手交易的,提供现卖方缴纳契税的完税证明。

      (三)符合家庭唯一生活住房需提供的资料

      以下资料均为查验原件,留存复印件。

      1、户口本

      2、结婚证(已婚需提供)

      3、 房产交易部门提供的所有家庭成员的家庭住房登记记录并出具书面查询结果;如果当地不具备查询条件的而不能提供家庭住房登记查询结果的并就此出具书面说明的,纳税人应向征收机关提交家庭住房实有套数书面诚信保证。

      二、契税申报缴纳流程

      (一)申报

      纳税人领取、填写《契税纳税申报表》(一式两份)。《契税纳税申报表》可直接登录当地地税局网站的表单下载版块下载填写,也可到办税服务厅领取填写。

      (二)初审

      受理人员对《契税纳税申报表》和纳税人提供的资料进行初审。初审未通过的,受理人员应告知纳税人不通过的原因,并指导纳税人重新填写《契税纳税申报表》或补充需要的相关资料,初审通过的,由受理人员签收《契税纳税申报表》及相关资料。

      (三)缴纳税款

      (1)将纳税人申报的房屋、土地的成交价格与评估价格、市场价格进行比对,核定纳税人房屋、土地的计税价格,计算纳税人应缴纳的税款,出具审核意见,制作《房地产交易纳税申报审核表》。

      (2)将经审批的《房地产交易纳税申报审核表》的计税数据交纳税人进行签章确认。

      (3)将盖有地税部门征收章的《房地产交易纳税申报审核表》传递给开票人员。

      (4)纳税人缴纳税款,领取契税完税凭证。

      以上就是法律快车小编为您详细介绍的关于“缴纳契税所需资料有哪些”的相关知识,相信大家对于缴纳契税所需资料有了认识。如果你还有其他的法律问题,欢迎咨询法律快车,我们会有专业的律师为您解答疑惑。

     
  •   契税的征收也是我国对于贫富差距的一项处理,一般来说契税的征收范围是十分广泛的,但是在某些情况下是可以不缴纳契税的,很多人都对于这个范围不是很清楚。下面为大家带来契税免征范围包括哪些的相关内容。

      一、契税免征范围包括哪些

      根据《财政部国家税务总局住房和城乡建设部关于调整房地产交易环节契税个人所得税优惠政策的通知》(财税[2010]94号)的规定:

      (一)、首套房缴纳规定如下:

      1、个人购买普通住房,且该住房为家庭唯一住房的,所购普通商品住宅户型面积在90平方米(含90平方米)以下的,契税按照1%执行;

      2、户型面积在90平方米到144平方米(含144平方米)的,税率减半征收,即实际税率为1.5%;

      3、所购住宅户型面积在144平方米以上的,契税税率按照3%征收。

      (二)、二套房缴纳规定如下:

      购买非普通住房、二套及以上住房,以及商业投资性房产(商铺、办公写字楼、商务公寓等),均按照3%的税率征税。

      二、征税对象

      契税的征税对象是境内转移的土地、房屋权属。具体包括以下五项内容:

      ⑴国有土地使用权的出让,由承受方交。

      是指土地使用者向国家交付土地使用权出让费用,国家将国有土地使用权在一定年限内让与土地使用者的行为。

      ⑵土地使用权的转让,除了考虑土地增值税,另由承受方交契税。

      是指土地使用者以出售、赠与、交换或者其他方式将土地使用权转移给其他单位和个人的行为。土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移。

      ⑶房屋买卖:

      即以货币为媒介,出卖者向购买者过渡房产所有权的交易行为。

      以下几种特殊情况,视同买卖房屋:

      ⑴以房产抵债或实物交换房屋,应由产权承受人,按房屋现值缴纳契税。

      ⑵以房产作投资或股权转让,以自有房产作股投入本人独资经营的企业,免纳契税。

      ⑶买房拆料或翻建新房,应照章纳税。

      房屋赠与赠与方不纳土地增值税,但承受方应纳契税。

      房屋交换在契税的计算中,注意过户与否是一个关键点。

      承受国有土地使用权支付的土地出让金

      对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金,要计征契税。不得因减免土地出让金而减免契税。

      三、税额计算

      计税依据

      契税的计税依据为不动产的价格。由于土地、房屋权属转移方式不同,定价方法不同,因而具体计税依据视不同情况而决定。

      国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖,以成交价格为计税依据。成交价格是指土地、房屋权属转移合同确定的价格,包括承受者应交付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益。

      土地使用权赠与、房屋赠与,由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。

      土地使用权交换、房屋交换,为所交换的土地使用权、房屋的价格差额。也就是说,交换价格相等时,免征契税;交换价格不等时,由多交付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税。

      以划拨方式取得土地使用权,经批准转让房地产时,由房地产转让者补交契税。计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益。

      为了避免偷、逃税款,税法规定,成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的,或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的,征收机关可以参照市场价格核定计税依据。

      房屋附属设施征收契税的依据。

      (1) 采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的,应按合同规定的总价款计征契税。

      (2) 承受的房屋附属设施权属如为单独计价的,按照当地确定的适用税率征收契税;如与房屋统一计价的,适用与房屋相同的契税税率。

      个人无偿赠与不动产行为(法定继承人除外),应对受赠人全额征收契税。在缴纳契税时,纳税人须提交经税务机关审核并签字盖章的《个人无偿赠与不动产登记表》,税务机关(或其他征收机关)应在纳税人的契税完税凭证上加盖“个人无偿赠与”印章,在《个人无偿赠与不动产登记表》中签字并将该表格留存。

      出让国有土地使用权,契税计税价格为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益。对通过“招、拍、挂”程序承受国有土地使用权的,应按照土地成交总价款计征契税,其中的土地前期开发成本不得扣除。

      计算方法

      契税采用比例税率。当计税依据确定以后,应纳税额的计算比较简单。应纳税额的计算公式为:

      应纳税额 = 计税依据 × 税率

      以上就是法律快车小编为大家带来的契税免征范围包括哪些的全部内容。对于契税的征收范围相信大家通过上述文章都已经有了相当程度的了解了,在日常生活中要多注意了。如果你还有更多的法律问题,欢迎咨询法律快车的相关律师。

     
  •   现在很多人都在考虑税款的问题,对于很多人来说,契税退税的程序并不是那么简单的,那什么情况下可以办理契税退税?房产契税退税流程怎么走?针对这几个问题下面为您解答疑惑,希望能够对您有所帮助。

      一、什么情况下可以办理契税退税

      1、第一种情况,开发商尚未取得以上两证。

      按照合同第十一条约定:该房屋符合交付条件后,甲方(开发商)应于本合同第十条约定的期限(2006年6月30日)前15日书面通知乙方(业主)办理交付该房屋的手续。由此可以得出结论:只有在小区满足交付条件后,开发商寄发的《入住通知时》才符合法律效力,而开发商现在尚未取得《建筑使用证》、《竣工验收备案表》这两证,因此,该房屋尚未符合交付条件,开发商违约的事实是铁板钉钉,当开发商取得此两证后必须将违约责任承担掉才能进入房屋正式交付程序,在此之前,开发商还需要向业主寄发《延期交付通知书》。所以业主们现在要做的事情,就是谨慎收房,以此向开发商施压,让开发商承担延期交付的责任,同时再不断收集整个小区内外与合同、规划、国家相关法律法规相违背的地方,后一并要求开发商给与整改及赔付。

      2、第二种情况,开发商已经取得以上两证,故意对外谎称未获得此两证。

      如果第二种情况属实,那么对业主来说就极为不利,他们以此为由,拒绝让业主办理房屋交付手续,待到《入住通知书》上约定的日期之后15日,便宣布业主为在15日内前来办理房屋交付手续,属于默认收房。因此,业主们仍然需要以挂号信或EMS的方式向开发商寄发《暂缓交房通知书》,对于《暂缓交房通知书》,论坛上已经有更详细的版本,业主们可以下载后自行修改、添加,把自己房屋内外的问题都写进去,如果业主们雇请了验房师,可以把《验房报告》一并寄发给开发商,后要注意的一点:寄发给开发商的资料,建议一式两份,自己留好一份,同时保留好挂号信或EMS的底单,将来可以有据可查。

      二、房产契税退税流程怎么走

      1、申请。纳税人向其主管征收机关提出申请,领取并填写《契税退税(款)申请审核表》,同时按照征收机关的要求报送有关资料。

      2、受理、审核。征收机关确认报送资料齐全后,应当场受理退税申请,并审核纳税人填写的表格是否符合要求。

      3、批准。经查实,对情况属实的,经办人形成退税意见,报分管处长、处长及分管局长审批后开具退税凭证。同时,转国库处后在10个工作日内办理完结退税手续。

      不符合退税条件的,征收机关应及时做出明确答复和解释。

      4、对退还部分税款的,纳税人持已批准的《契税退税(款)申请审核表》、《(契税待解户)暂存款通知单》及纳税申报资料等到契税直征窗口,由窗口征收人员重新核定应纳税款并开具完税证后,经办人再开具退税凭证,办理退税手续。

      5、归档。经办人将退税凭证(第五联)、《契税退税(款)申请审核表》(第一联)等退税资料装订好,每半年交档案管理人员归档。

      以上就是法律快车小编为您详细介绍的关于“房产契税退税流程怎么走”的相关知识,仔细看看本文熟悉了退税手续,这些都弄明白了,也就方便了你办理个人房屋买卖的退税。如果你还有其他的法律问题,欢迎咨询法律快车网,我们会有专业的律师为您解答疑惑。

     
  •   我国是一个纳税大国,任何事情都离不开税法的相关规定,我国的税种也有非常之多,比如,增值税,个人所得税,车船税,印花税,契税等等,我们应该及时的缴纳各种税费,不应该拖欠,那么2018年房产契税滞纳金怎么算?接下来一起学习一下吧!

      一、2018年房产契税滞纳金怎么算

      滞纳金按每票货物的关税、进口环节增值税、消费税单独计算,起征点为人民币50元,不足人民币50元的免予征收。

      其计算公式为:

      关税滞纳金金额=滞纳关税税额×0.5‰×滞纳天数

      进口环节海关代征税滞纳金金额=滞纳进口环节海关代征税税额×0.5‰×滞纳天数。

      二、买房契税的缴纳时间

      缴纳契税要遵循一定的步骤。一般的步骤是选房购房,缴纳首付,申请办理贷款,贷款审批合格以后就可以进入交房的流程了。贷款审批下来以后就可以进行交房,这时候开发商会把房屋的钥匙交给业主,业主需要在一个月内缴纳契税,一般交完契税就完成了大半工作。商品房缴纳契税的时候需要在规定的时间内完成缴纳工作,如果超出了规定的时间,就要征收一定数额的违约金。至于维修基金需要与售房单位进行协商,按照房款的百分比向有关单位缴纳。契税是不动产发生转移时,产权承受人征收的一种财产税。契税的缴纳范围比较广,一般包括赠与与交换的费用,房屋交换、买卖的费用,土地使用权出售的费用等等。房屋维修基金也包括两大块,主要分别是房屋共用设施维修基金和房屋本体维修基金。共用的维修基金主要用于公共设施的维修,不可以做其他的用途。房屋专用维修基金可以随着产权人的变更发生变化。

      三、契税滞纳金相关事宜

      业主购买新房子以后要在3个月内凭借购房合同到相关的部门缴纳契税和维修基金。缴纳完相关的费用后,业主就可以办理房产证,如果超过了一定的期限,就需要缴纳一定的滞纳金。根据我们国家的法律规定,纳税人如果没有按照规定的期限缴纳税款的,那么就需要缴纳一定的契税滞纳金。契税滞纳金的缴纳时间从滞纳税款的那一天开始计算。滞纳金的计算也有一定的法律规定,按照法律的规定滞纳金的征税金额为税款的万分之五,一般情况下,只有缴纳完契税才可以领取房产证。

      买房必须要缴纳契税,业主如果没有按时缴纳契税,按照法律规定需要缴纳滞纳金。业主拖的时间越久,需要缴纳的滞纳金就越多的契税。契税的数额并不难计算,需要缴纳的税额一般是总价乘上相关的税率,买卖商品房和个人自住房的税率是不同的,业主要计算清楚。

      通过法律快车小编的介绍,我们知道了2018年房产契税滞纳金怎么算?上文中也提到了滞纳金应该如何计算?并且给出了相关的公式,我们应该在买房的时候缴纳契税,不应该拖欠。纳税光荣,我们要做一个合法的纳税人。


     
  •   专家分析,房屋实际面积大于合同约定面积的,面积误差比在3%以内(含3%)部分的房价款,由客户按照约定的价格补足,面积误差比超出3%部分的房价款由开发商承担。那么商品房契税在什么时候交?商品房延期交付怎么算违约金?针对这几个问题下面为大家详细介绍一下,希望对大家有所帮助。

      一、商品房契税在什么时候交

      1、一般情况下,契税的顺序是购房,然后交首付,接着办理贷款,然后贷款审批,接下来是审批合格,最后就可以进入交房流程了。大致就是贷款批下来之后,开发商应该会打电话让你去交房,这时候就需要去审批核心缴纳契税了。如果不是个人购房的话,那么还需要缴纳印花税,一般在贷款批下来后,就可以交房了,这时候房主一般会把钥匙交给你,这些工作一定要在一个月之内办妥。

      2、商品房的契税需要在备案日期后90日内缴纳契税,如果过期的话,还要收日的万分之五的违约金。维修基金还需要购房者按照购房者与售房单位应当签定有关房屋维修基金及时交缴。一般要按照购房款的2-3%的比例向售房单位交纳房屋的维修基金。

      二、商品房延期交付怎么算违约金

      买卖双方可以在合同中约定违约金数额,如果未约定的话,开发商逾期交付房屋的,按照逾期交付使用房屋期间有关主管部门公布或者有资格的房地产评估机构评定的同地段同类房屋租金标准确定,延期交房违约金有两个标准:

      1、开发商与购房者签订的商品房买卖合同中约定了延期交房赔偿违约金的标准时,应按合同约定的标准向购房者赔偿延期交房违约金。

      (1)如果商品房买卖合同约定的延期交房违约金标准过高或过低都可以申请调整,开发商若发现当初设置赔偿标准过高,可与购房者协商调低,参照同样地段、户型面积、楼层房屋的租赁价格调?整延期交房违约金的赔偿标准。

      (2)购房者如发现当初商品房买卖合同中约定的延期交房违约金的赔偿标准过低,也可向开发商提出协商提高,参照标准同上。协商不成的,可以通过法律途径解决。

      2、开发商与购房者签订的商品房买卖合同并未约定延期交房违约金赔偿标准的,开发商延期交房的仍然应当赔偿购房者延期交房违约金。

      以上就是法律快车小编为大家整理介绍的关于商品房契税在什么时候交以及商品房延期交付怎么算违约金等相关法律知识。通过上文介绍相信大家对于商品房契税方面的知识应该都有了基本了解。如果你还有其他的法律问题,欢迎咨询法律快车网,我们会有专业的律师为您提供帮助。

     
  •   房屋买卖税费是指我们购买房产时候依照相关法律规定必须缴纳的费用,也是房产登记时候审查的要点,房屋买卖税费多少钱主要是看地区差异,还有就是房产年限,一手房和二手房的买卖税费也有所差异,下面我们就来看看2018年房屋买卖税费多少钱。

      一、一手房屋交易

      契税:买新房子要缴纳的契税为购房总价的3-5%(不同的省市自治区税率不同),普通商品住宅减半,即1.5-2.5%。

      维修基金:按建筑面积乘一定金额收取。

      物业管理费:房屋交房后支付,具体档次费率按各地物价部门规定执行。

      二、二手房房屋交易

      非普通住宅契税要加倍。无论取得产权满不满两年。

      房本不满五年,要按规定缴纳营业税:房屋产权取得满两年的免征,未超过两年的按房价5.5%缴纳。目前我国改善性需求量还很大,如何减少政策影响呢?秦虹表示,2006年国税总局的文件规定,对出售自有住房,并计划卖房后1年内重新购房的纳税人,其出售现住房所缴纳的个人所得税,先以纳税保证金形式缴纳。再视其重新购房的金额与原住房销售额的关系,全部或部分退还纳税保证金。同时,对个人转让自用5年以上,并且是家庭唯一生活用房取得的所得,免征个人所得税。这一政策实际上对改善刚性需求有一定的优惠,应继续坚持执行,切实达到‘支持合理住房需求,抑制投机性需求’的政策目的。

      土地增值税:房屋产权取得满五年的免征,未超过五年的按房价1%缴纳。

      所得税:房屋产权取得满五年的免征,未超过五年的按房价1%或房屋原值—房屋现值差额20%缴纳。(房屋原值一般按上道契税完税额计算)

      万分之十的印花税。

      房屋交易手续费按房价1.9%交纳。

      三、房屋买卖税费多少钱计算方式

      卖方:①印花税--0.05%,②营业税--5.5%(个人购买住房不满2年的普通住房),③个人所得税(转让收入-房屋原值-转让住房过程中缴纳的税金-合理费用)×20%

      买方:①契税--1.5%(普通住宅享受1.5%的优惠税率,即住宅小区建筑容积率在1.0(含)以上、单套建筑面积在140(含)平方米以下、实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下这3个条件的住房为普通住房)--3%(非普通住宅按3%税率征收契税),②印花税--0.05%

      四、产权证

      房屋产权登记费:0.3元/平方米(建筑面积)

      土地使用权登记费:0.13至0.3元/平方米(占地面积)

      房屋所有权证:80元/件

      房屋所有权证印花税:5元/件

      国有土地所有证:80元/件

      以上就是法律快车小编整理的关于2018年房屋买卖税费多少钱全部内容,对房产交易所得征收个税符合有关法律规定中华人民共和国个人所得税法第二条列举了11项应纳税所得,公民买卖房屋必须依照规定纳税交易。


     
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