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个税计算方法有哪些

个税计算方法有哪些

个税计算方法:缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数;全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-2000(若征税起点为2000元);实发工资=应发工资-四金-缴税。2011年9月1日起,中国内地个税免征额调至3500元。2018年10月,个税起征点拟调至每月5000元。

一、 个税计算方法有哪些

 

  一、个税计算方法有哪些

  1、劳务报酬所得按次计算纳税,每次收入额不超过4000元的,减除费用800元,收入额超过4000元的,减除20%的费用,余额为应纳税所得额。劳务报酬所得应交个人所得税的计税公式:

  应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

  2、劳务报酬所得,是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。属于一次性收入的,以取得该项收入为一次;属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次。

  3、劳务报酬所得,适用比例税率,税率为20%。每次收入不超过4,000元的,减除费用800元;4,000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。

  4、对劳务报酬所得一次收入畸高的,可以实行加成征收。个人一次取得劳务报酬,其应纳税所得额超过20,000元。对前款应纳税所得额超过20,000元至50,000元的部分,依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成;超过50,000元的部分,加征十成。

  二、个税起征点上调何时开始

  1、具体法规还没出台,现在还是草案,估计下半年就会出来。

  2、个税免征标准从3500元提高至5000元,考虑月应纳税所得额和税率不变,则个人将少缴纳个税45元,即(5000-3500)*3%。对于个人月应纳税所得额原先在3500-5000元之间间的人而言,受益将是最大的。

  根据公式:个人所得税=(工资一五险一金个人缴纳部分一免征额)×税率一速算扣除数=月应纳税所得额ⅹ税率一速算扣除数,所以,各地工资收入水平不同、五险一金的缴纳标准不同,也也会影响个税改革后的税后收入从不同地区看,东部地区的平均工资水平明显高于中西部地区以及东北地区,同时中高层管理人员和专业技术人员的工作水平也明显高于普通员工。

 

二、 2018北京个人所得税起征点

 

  一、北京个人所得税起征点2018

  目前全国个人所得税起征点是3500元,同时个人所得税税率最高的达到45%。由于物价上升快,多年没有调整,起征点显得偏低,提升个税起征点也成了近年两会期间的热门议案。

  今年,多个组织及人大代表发出提升个税起征点的建议。

  3月5日,全国人大代表长董明珠在接受采访时表示,建议个税起征点调整到一万。

  预期的起征点是7500到1000元,最快也要在今年七月一日起施行。

  二、个人所得税申报流程

  1、领取申报表:

  纳税人到办税服务厅申报纳税窗口领取《个人所得税纳税申报表》2份并填写,年所得12万元以上的纳税人办理个人所得税纳税年度申报的,领取《个人所得税申报表(适用于年所得12万元以上的纳税人申报)》2份并填写。

  2、办理申报:

  纳税人持上述办理材料到办税服务厅申报纳税窗口进行申报。

  另:年所得12万元以上的纳税人,应当填写《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上的纳税人申报)》,并在办理纳税申报时报送主管税务机关,同时报送个人有效身份证件复印件,以及主管税务机关要求报送的其他有关资料。

  3、缴纳税款:

  (1)当期申报没有税款的,经税务机关审核,纳税人提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题,符合条件的,当场办结,并在《个人所得税纳税申报表》上盖章,返还一份给纳税人。

  (2)当期申报有税款的,纳税人需缴纳税款,税务机关确认税款缴纳后开具完税凭证予以办结。

 

三、 2018个税怎么算

 

  一、2018个税怎么算

  应交个人所得税=(工资-个人交五险一金金额-个人所得税扣除额3500元)*t适用税率-速算扣除数。

  例:应交个人所得税=(工资5800元-个人交五险一金金额1044元-个人所得税扣除额3500元)*税率3%-速算扣除数0元=37.68元。

  附:调整后的7级超额累进税率如下:

  1、全月应纳税额不超过1500元的,税率为3%,速算扣除数0;

  2、全月应纳税额超过1500元至4500元的部分,税率为10%。速算扣除数105元;

  3、全月应纳税额超过4500元至9000元的部分,税率为20%。速算扣除数555元;

  4、全月应纳税额超过9000元至35000元的部分,税率为25%,速算扣除数1005元;

  5、全月应纳税额超过35000元至55000元的部分,税率为30%,速算扣除数2755元;

  6、全月应纳税额超过55000元至80000元的部分,税率为35%。速算扣除数5505元;

  7、全月应纳税额超过80000的部分,税率为45%。速算扣除数13505元。

  二、个税新标准是什么

  1、工资、薪金所得,适用超额累进税率,税率为百分之五至百分之四十五(税率表附后)。

  2、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得,适用百分之五 至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后)。

  3、稿酬所得,适用比例税率,税率为百分之二十,并按应纳税额减征百分之三十。

  4、劳务报酬所得,适用比例税率,税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的,可以实行加成征收,具体办法由国务院规定。

  5、特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和 其他所得,适用比例税率,税率为百分之二十。

 

四、 2018个税起征点调整为多少

 

  一、2018个税起征点调整为多少

  1、个人所得税每月起征点,目前是3500元。

  2、全国人大正在对《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》征询意见,拟将个人所得税起征点从目前3500元调整到5000元。

  3、我国的个人所得税起征点,从2006年至今,已经进行了3次调整,分别是2006年从800元调整为1600元,2008年从1600元调整到2000元,2011年从2000元调整到3500元。

  4、本年内的调整,将是个人所得税起征点的第四次调整。

  二、个税计算标准是怎样的

  应交个人所得税=(工资-个人交五险一金金额-个人所得税扣除额3500元)*t适用税率-速算扣除数。

  例:应交个人所得税=(工资5800元-个人交五险一金金额1044元-个人所得税扣除额3500元)*税率3%-速算扣除数0元=37.68元。

  附:调整后的7级超额累进税率如下:

  1、全月应纳税额不超过1500元的,税率为3%,速算扣除数0;

  2、全月应纳税额超过1500元至4500元的部分,税率为10%。速算扣除数105元;

  3、全月应纳税额超过4500元至9000元的部分,税率为20%。速算扣除数555元;

  4、全月应纳税额超过9000元至35000元的部分,税率为25%,速算扣除数1005元;

  5、全月应纳税额超过35000元至55000元的部分,税率为30%,速算扣除数2755元;

  6、全月应纳税额超过55000元至80000元的部分,税率为35%。速算扣除数5505元;

  7、全月应纳税额超过80000的部分,税率为45%。速算扣除数13505元。

 

五、 2018年个税税率表是怎样的

 

  一、个税税率表2018年是怎样的

  级数全月应纳税所得额(含税级距)全月应纳税所得额(不含税级距)税率(%)速算扣除数

  1、不超过1,500元不超过1455元的30

  2、超过1,500元至4,500元的部分超过1455元至4155元的部分10105

  3、超过4,500元至9,000元的部分超过4155元至7755元的部分20555

  4、超过9,000元至35,000元的部分超过7755元至27255元的部分251,005

  5、超过35,000元至55,000元的部分超过27255元至41255元的部分302,755

  6、超过55,000元至80,000元的部分超过41255元至57505元的部分355,505

  7、超过80,000元的部分超过57505元的部分4513,505

  二、个税改革方案的内容有哪些

  1、全国人大消息,我国个人所得税法修正案草案自6月29日起征求意见,为期一个月。根据草案,在2019年1月1日修正案施行之前,自2018年10月1日至2018年12月31日,纳税人的工资、薪金所得,先行以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额。这意味着,提高起征点的减税红利有望率先落地。

  2、是工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得首次实行综合征税;

  3、是个税起征点由每月3500元提高至每月5000元(每年6万元);

  4、是首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除;

  5、是优化调整税率结构,扩大较低档税率级距。

 

六、 个税申报流程是怎样的

 

  一、个税申报流程是怎样的

  1、领取申报表:

  纳税人到办税服务厅申报纳税窗口领取《个人所得税纳税申报表》2份并填写,年所得12万元以上的纳税人办理个人所得税纳税年度申报的,领取《个人所得税申报表(适用于年所得12万元以上的纳税人申报)》2份并填写。

  2、办理申报:

  纳税人持上述办理材料到办税服务厅申报纳税窗口进行申报。

  另:年所得12万元以上的纳税人,应当填写《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上的纳税人申报)》,并在办理纳税申报时报送主管税务机关,同时报送个人有效身份证件复印件,以及主管税务机关要求报送的其他有关资料。

  3、缴纳税款:

  (1)当期申报没有税款的,经税务机关审核,纳税人提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题,符合条件的,当场办结,并在《个人所得税纳税申报表》上盖章,返还一份给纳税人。

  (2)当期申报有税款的,纳税人需缴纳税款,税务机关确认税款缴纳后开具完税凭证予以办结。

  二、个税申报期限是怎样的

  1、年所得12万元以上的纳税人:纳税年度终了后3个月。

  2、取得承包经营、承租经营所得:

  (1)纳税人年终一次性取得对企事业单位的承包经营、承租经营所得的:取得所得之日起30日内办理纳税申报;

  (2)一个纳税年度内分次取得承包经营、承租经营所得:每次取得所得后的次月7日内申报预缴,纳税年度终了后3个月内汇算清缴。

  3、境外取得所得的:纳税年度终了后30日。

  4、温馨提示:申报纳税期限最后一日是法定休假日的,以休假日期满的次日为申报纳税期限最后一日,在申报纳税期限内有连续3日以上法定休息日的,按休假日天数顺延。

 

七、 2018个税起征点有哪些调整

 

  一、个税起征点2018有哪些调整

  1、个人所得税每月起征点,目前是3500元。

  2、全国人大正在对《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》征询意见,拟将个人所得税起征点从目前3500元调整到5000元。

  3、我国的个人所得税起征点,从2006年至今,已经进行了3次调整,分别是2006年从800元调整为1600元,2008年从1600元调整到2000元,2011年从2000元调整到3500元。

  4、本年内的调整,将是个人所得税起征点的第四次调整。

  二、劳动报酬个税计算方法

  1、劳务报酬所得按次计算纳税,每次收入额不超过4000元的,减除费用800元,收入额超过4000元的,减除20%的费用,余额为应纳税所得额。劳务报酬所得应交个人所得税的计税公式:

  应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

  2、劳务报酬所得,是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。属于一次性收入的,以取得该项收入为一次;属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次。

  3、劳务报酬所得,适用比例税率,税率为20%。每次收入不超过4,000元的,减除费用800元;4,000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。

  4、对劳务报酬所得一次收入畸高的,可以实行加成征收。个人一次取得劳务报酬,其应纳税所得额超过20,000元。对前款应纳税所得额超过20,000元至50,000元的部分,依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成;超过50,000元的部分,加征十成。

 
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