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个人所得税税率表是怎样的

个人所得税税率表是怎样的

发布时间 :2018-08-15 09:11浏览量 : 356
个人所得税表是计算个人所得税的表。个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。2011年9月1日起调整后,也就是2012年实行的7级超额累进个人所得税税率表。应纳个人所得税税额= 应纳税所得额× 适用税率- 速算扣除数 扣除标准3500元/月(2011年9月1日起正式执行)(工资、薪金所得适用);个税免征额3500元(工资薪金所得适用)。2018年6月19日,个人所得税法修正案将个税起征点由每月3500元提高至每月5000元(每年6万元)。
  •   个人达到纳税的起征点后,他们应该2014年个人所得税率是多少?个人所得税的税目不同,所纳的税率也不同。而我们的个人所得税适用超额累进税率为3%到45%。

      个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的,根据个人的收入计算。缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。2011年6月30日,十一届全国人大常委会第二十一次会议6月30日表决通过了个税法修正案,将个税起征点由现行的2000元提高到3500元,适用超额累进税率为3%至45%,自2011年9月1日起实施。

      个人所得税的税目可分为三大类:劳务所得、经营所得、其他所得,个人所得税的税目又可分为十一小类:1.工资薪金所得;2.个体工商户的生产经营所得;3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得;4.劳务报酬所得;5.稿酬所得;6.特许权使用费所得;7.利息股息红利所得;8.财产租赁所得;9.财产转让所得;10.偶然所得;11.其他所得。

      劳务所得

      采用七级超额累进税、实行按月综合征收。“降低税率,减并级次”是个人所得税改革的共识,为兼顾现行工薪所得、劳务报酬所得和稿酬所得纳税人的纳税负担,可将税率简化为五级超额累进税率。以纳税人当月的三项收入综合之和,超额累进税率,仍实行按月征收的办法。这样既可以减轻低收入者的负担,又可以培养壮大中产阶级,还可以适当增加高收入者的纳税负担。具体税率表设计如下:

      经营所得

      采用三级超额累进税的、实行按年综合征收。为兼顾现行个体工商户的生产、经营所得,对企事业单位的承包经营、承租经营所得,特许权使用费所得,财产租赁所得,财产转让所得,个人独资企业所得和合伙制企业所得纳税人的纳税负担,衔接个人所得税和企业所得税的征收,可将税率简化为三级超额累进税率。以每一纳税年度的各项收入总额,减除成本、费用和损失后的余额为应税所得额,按年综合征收,分月(或季)预缴、年终汇算清缴。具体税率表设计如下:

      其他所得

      采用20%的比例税率、实行按月(次)分类征收。对利息、股息、红利所得,偶然所得,其他所得,遗产继承所得和接受捐赠所得等非劳动所得采用20%的比例税率,分项按月(或按次)征收,不作任何扣除,并对一次性收入畸高的实行加成征收。对一次性收入超过100万不超过500万的,加五成征收;对一次性收入超过500万的,加十成征收。这样既可以适当扩大个人所得税的税基,又能够强化个人所得税的调节功能,有利于和谐社会的发展。

      税率表

      工资、薪金所得适用。

      说明:

      本表含税级距指以每月收入额减除费用后的余额或者减除附加减除费用后的余额。以工薪所得为例,个人所得税按月缴纳,在工薪所得的基础上减去按标准扣除的养老保险、医疗保险、失业保险和住房公积金等免税项目后所得的应税收入为基础。在应税收入的基础上扣除3500元的起征点得出应纳税所得额。

      应缴个人所得税的计算公式为=(月应税收入-3500)*税率-速算扣除数

      含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

    级数 含税级距 不含税级距 税率(%) 速算扣除数
    1 不超过1,500元的 不超1455元的 3 0
    2 超过1,500元至4,500元的部分 超过1455元至4155元的部分 10 105
    3 超过4,500元至9,000元的部分 超过4155元至7755元的部分 20 555
    4 超过9,000元至35,000元的部分 超过7755元至27255元的部分 25 1005
    5 超过35,000元至55,000元的部分 超27255元至41255元的部分 30 2,755
    6 超过55,000元至80,000元的部分 超41255元至57505元的部分 35 5,505
    7 超过80,000元的部分 超57505元的部分 45 13.505

      个体工商户

      个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用。

      说明:

      1、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额,减除成本,费用以及损失的余额。

      2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得。不含税级距适用,他人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。 

    级数 含税级距 不含税级距 税率(%) 速算
    扣除数
    1 不超过5,000元的 不超过4,750元的 5 0
    2 超过5,000元到10,000元的部分 超过4,750元至9,250元的部分 10 250
    3 超过10,000元至30,000元的部分 超过9,250元至25,250元的部分 20 1,250
    4 超过30,000元至50,000元的部分 超过25,250元至39,250元的部分 30 4,250
    5 超过50,000元的部分 超过39,250元的部分 35 6,750

      各种报酬所得

      劳动报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得、财产租赁所得适用。

      每次收入不超过4,000元的,减除费用800元;4,000元以上的,减除20%的费用,然后就其余额按比例税率20%征收。

      财产转让所得适用

      减除财产原值和合理费用后的余额,按比例税率20%征收。

      其它所得

      利息、股息、红利所得,偶然所得和其他所得适用。 

    级 距 劳务报酬所得 税率 税款加征
    1 不超过20,000部分 20% 一成
    2 超过20,000-50,000元部分 20% 五成
    3 超过50,000元部分 20% 十成

      年终奖

      1、月薪超过3500的(不含保险):所得年终奖÷12,然后在乘以对应的税率就是要交的税费了。

      2、月薪不超过3500的(不含保险);要先拿出年终奖中的一部分填足月薪3500,然后在所得年终奖÷12,在乘以对应的税率就是要交的税费了。

     
  •   纳税,是我们每个公民应尽的义务。现如今,我国的税收政策越来越明朗,作为基本公民,我们的收入是需要纳税的。那个个人所得税的概念是怎样的?而个人所得税的计算公式又是怎样的呢?

      一、个人所得税的概念

      个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

      个人所得税的纳税义务人,既包括居民纳税义务人,也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务,必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得,缴纳个人所得税。

      个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家,个人所得税是主体税种,在财政收入中占较大比重,对经济亦有较大影响。

      2018年6月19日,个人所得税法修正案草案提请十三届全国人大常委会第三次会议审议,这是个税法自1980年出台以来第七次大修。 将迎来一次根本性变革:工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得首次实行综合征税;个税起征点由每月3500元提高至每月5000元(每年6万元);首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除;优化调整税率结构,扩大较低档税率级距。

      二、个人所得税计算公式

      个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的。

      计算方法是:用全年一次性奖金总额除以12个月,按其商数对照工资、薪金所得项目税率表,确定适用税率和对应的速算扣除数,计算缴纳个人所得税。

      计算公式为:应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。

      个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。

      通过上文法律快车小编为您详细介绍的2018年个人所得税标准的法律规定的知识,我们可以知道纳税标准也从之前的3500调整到5000,并且,因为金额的不同,具体的税率也是不一样的,这个还是要具体来分析的。如果你还有其他的法律问题,欢迎咨询法律快车律师。

     
  •   最新个人所得税计算方法是如何?计算个人所得税,首先每个月取得工资收入,减去五险一金后,再减去费用扣除额每个月3500元,剩下的就是应纳税所得额。还有奖金又该怎么算?

      一、薪酬、福利

      工资、薪金所得,是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说,个人取得的所得,只要是与任职、受雇有关,不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的,都是工资、薪金所得项目的课税对象。

      现行方法

      应纳税额=(工资薪金所得-“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数

      扣除标准3500元/月(2011年9月1日起正式执行)(工资、薪金所得适用)

      个人所得税税率表如下:

      税率表一:工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表

    级数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数
    含税级距 不含税级距
    1 不超过1500元的 不超过1455元的 3 0
    2 超过1500元至4500元的部分 超过1455元至4155元的部分 10 105
    3 超过4500元至9000元的部分 超过4155元至7755元的部分 20 555
    4 超过9000元至35000元的部分 超过7755元至27255元的部分 25 1005
    5 超过35000元至55000元的部分 超过27255元至41255元的部分 30 2755
    6 超过55000元至80000元的部分 超过41255元至57505元的部分 35 5505
    7 超过80000元的部分 超过57505元的部分 45 13505


      二、奖金

      《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)

      纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴:

      (一)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。

      如果在发放年终一次性奖金的当月,雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额,应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额,按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

      (二)将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金,按本条第(一)项确定的适用税率和速算扣除数计算征税,计算公式如下:

      1.如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的,适用公式为:

      应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

      2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的,适用公式为:

      应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

      计算个人所得税的方法有两种:

      1、公式计算

      应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

      2、个人所得税计算器

      现在很多网站都有个人所得税计算器,只要您按照计算器的提示输入“收入类型、收入总额、税前扣除三线一金数额”即可轻松算出“应缴税款”。

     
  •   企业年金个人所得税应该怎么计算?如果年金已经计入个人账户的企业缴费时候,要扣缴个人所得税后退还,然后计算应该退税。

      企业年金如何计算个人所得税?

      答:据《国家税务总局关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》(国税函〔2009〕694号,2009年12月10日印发),

      一、企业年金的个人缴费部分,不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。

      二、企业年金的企业缴费计入个人账户的部分(以下简称企业缴费)是个人因任职或受雇而取得的所得,属于个人所得税应税收入,在计入个人账户时,应视为个人一个月的工资、薪金(不与正常工资、薪金合并),不扣除任何费用,按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款,并由企业在缴费时代扣代缴。对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的,在计税时不得还原至所属月份,均作为一个月的工资、薪金,不扣除任何费用,按照适用税率计算扣缴个人所得税。

      三、对因年金设置条件导致的已经计入个人账户的企业缴费不能归属个人的部分,其已扣缴的个人所得税应予以退还。

      具体计算公式如下:应退税款=企业缴费已纳税款×(1-实际领取企业缴费/已纳税企业缴费的累计额)

      参加年金计划的个人在办理退税时,应持居民身份证、企业以前月度申报的含有个人明细信息的《年金企业缴费扣缴个人所得税报告表》复印件、解缴税款的《税收缴款书》复印件等资料,以及由企业出具的个人实际可领取的年金企业缴费额与已缴纳税款的年金企业缴费额的差额证明,向主管税务机关申报,经主管税务机关核实后,予以退税。

      四、设立企业年金计划的企业,应按照个人所得税法和税收征收管理法的有关规定,实行全员全额扣缴明细申报制度。企业要加强与其受托人的信息传递,并按照主管税务机关的要求提供相关信息。对违反有关税收法律法规规定的,按照税收征管法有关规定予以处理。

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      五、本通知下发前,企业已按规定对企业缴费部分依法扣缴个人所得税的,税务机关不再退税;企业未扣缴企业缴费部分个人所得税的,税务机关应限期责令企业按以下方法计算扣缴税款:以每年度未扣缴企业缴费部分为应纳税所得额,以当年每个职工月平均工资额的适用税率为所属期企业缴费的适用税率,汇总计算各年度应扣缴税款。

      六、本通知所称企业年金是指企业及其职工按照《企业年金试行办法》的规定,在依法参加基本养老保险的基础上,自愿建立的补充养老保险。对个人取得本通知规定之外的其他补充养老保险收入,应全额并入当月工资、薪金所得依法征收个人所得税。

     
  •   新个体工商户个人所得税办法出台后,我们都有一系列问题要进行解读,如个体工商户包括了哪些纳税人,个体户为员工购买的商业保险费是否要扣除,个体户摊主向市场支付的摊位费能否税前扣除等问题,法律快车为您一一介绍。

      一、个体工商户2014年年度汇算申报时,是否可以按此次发布的新规定执行?

      新《计税办法》自2015年1月1日起施行。对于个体工商户纳税人在2015年3月底之前进行的个人所得税汇算申报,其税款所属期为2014年,不适用新《计税办法》,申报时应当继续按《国家税务总局关于印发〈个体工商户个人所得税计税办法(试行)〉的通知》(国税发〔1997〕43号)的规定进行处理。

      二、核定征收方式以及定期定额方式征收的个体工商户能否适用新《计税办法》?

      新《计税办法》规定,实行查账征收的个体工商户应当按照本办法的规定,计算并申报缴纳个人所得税。

      因此,对于采取核定征收方式或定期定额方式征收管理的纳税人,不适用新《计税办法》。

      三、个体工商户都包括哪些纳税人?

      新《计税办法》所称个体工商户包括:

      (一)依法取得个体工商户营业执照,从事生产经营的个体工商户;

      (二)经政府有关部门批准,从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动的个人;

      (三)其他从事个体生产、经营的个人。

      四、个体户业主本人的私人车辆发生的油费、修理费等是否允许在个人所得税中扣除?

      新《计税办法》规定,用于个人和家庭的支出、与取得生产经营收入无关的其他支出等不得扣除。

      个体工商户生产经营活动中,应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用,其40%视为与生产经营有关费用,准予扣除。

      五、个体户经营者(业主)本人取得的工资,能否与个体户的雇员工资一并计算后,在税前进行扣除?

      新《计税办法》规定,个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出,准予扣除。

      个体工商户业主的费用扣除标准,依照相关法律、法规和政策规定执行。

      个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。

      根据上述规定,个体户业主所取得的工资不能作为“个体工商户生产经营所得”的税前扣除项目,但计算个人所得税时符合税法规定的业主的“费用扣除标准”可以减除。

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      六、个体工商户为业主以及员工缴纳的社保费、住房公积金,能否进行扣除?

      新《计税办法》规定,个体工商户按照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为其业主和从业人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、生育保险费、工伤保险费和住房公积金,准予扣除。

      七、个体工商户为业主以及员工缴纳的补充养老保险费(年金)、补充医疗保险费,能否进行扣除?

      个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费,以当地(地级市)上年度社会平均工资的3倍为计算基数,分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除;超过部分,不得扣除。

      个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除;超过部分,不得扣除。

      八、个体户为业主以及员工购买的商业保险费,能否进行扣除?

      除个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费和财政部、国家税务总局规定可以扣除的其他商业保险费外,个体工商户业主本人或者为从业人员支付的商业保险费,不得扣除。

      九、个体户业主为其存货所购买的财产保险,是否允许进行扣除?

      个体工商户参加财产保险,按照规定缴纳的保险费,准予扣除。

      十、个体户承租其他单位的房产进行经营,一次性支付了三年的房租,是否允许在支付当年全部扣除?

      个体工商户根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费,按照以下方法扣除:(一)以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照租赁期限均匀扣除。

      因此,对于一次性支付的三年房租,应在3年期限内按月均摊租金支出,支付当年仅能扣除属于当年部分的租赁支出。

      十一、个体户摊主向市场支付的摊位费能否税前扣除?

      新《计税办法》第三十一条规定,个体工商户按照规定缴纳的摊位费、行政性收费、协会会费等,按实际发生数额扣除。

      十二、由个体户负担的员工“工资薪金所得”的个人所得税,能否在“个体户生产经营所得”中扣除?

      新《计税办法》第三十条规定,个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款,不得税前扣除。

     
  •   个人所得税代缴申报实行全员全额明细申报的流程是怎么样?扣缴义务人有三种申报途径,如到办税服务厅申报,二是地税局网上办税服务厅申报,三是通过个人所得税代扣代缴系统申报。

      自10月8日湖南金税三期税收管理系统上线后,个人所得税代扣代缴申报实行全员全额明细申报,地税部门向扣缴义务人提供了三种进行申报途径。

      这三种申报途径分别是:一是携带符合要求的相关电子资料通过办税服务厅申报(以下简称大厅申报);二是通过湖南省地税局网上办税服务厅申报(以下简称网厅申报);三是通过个人所得税代扣代缴系统申报(以下简称客户端申报)。其中,网厅申报和客户端申报有以下提示:

      一、网厅申报

      登陆地址:wt.hnds.gov.cn(建议使用IE8浏览器)

      登录账户和密码:(1)10月8日前注册用户:“登录账号”与原有登录账户一致;“登录密码”与原有登录密码一致。(2)10月8日后注册用户:“登录账号”由金税三期税收管理系统自动产生;“初始登录密码”由系统自动生成。

      二、客户端申报

      客户端申报方式自然人信息采集方便,支持自动计税、扣缴报表自动生成;支持大型企业大批量数据采集,响应快,信息批量修改;提供报表填写“业务指引”和“常见问题”,对用户进行功能使用帮助。

      1、客户端申报方式需下载软件,下载地址为:湖南省地税局门户网站,软件名:个税代扣代缴客户端(金三专版)。操作流程演示、操作手册下载地址为:长沙市地税局门户网站:。软件安装、升级、个税申报视频下载地址为湖南省地税局门户网站。

      2、客户端申报软件下载、安装、升级、申报时间安排:

      ⑴2015年9月23日起,用户可登陆省局网站下载软件;

      ⑵2015年9月23日至10月7日,用户可阅读使用手册,熟悉操作流程,老版BIMS(个税代扣代缴软件)用户还需完成数据迁移;10月1日起开始安装。

      ⑶2015年10月8日上午8:00,代扣代缴客户端正式开放,扣缴义务人可进行明细申报。

      三、注意事项:

      扣缴义务人支付给个人的所得未超过免征额,如:工资薪金应纳税所得额没有超过3500元,也应当按月明细申报。

     
  •   一、个人所得税计算公式

      工资个税的计算公式为:应纳税额=(工资薪金所得-“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数

      个税起征点是3500,使用超额累进税率的计算方法如下:

      缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

      实发工资=应发工资-四金-缴税。

      全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500

      二、个人所得税征收方法

      个人所得税实行源泉扣缴和自行申报两种征收方式,支付所得的单位或个人为个人所得税的扣缴义务人;在两处以上取得工资薪金所得和没有扣缴义务人的,以及有扣缴义务人,但扣缴义务人没有依照税法规定代扣代缴税款的,纳税义务人应当自行申报纳税。

      三、哪些所得要缴纳个人所得税?

      个人所得税法第二条明确了应缴纳个人所得税的所得类型,具体包括11类。个人所得税法实施条例第八条就各项个人所得的范围作了明确。缴纳个人所得税的范围:

      1、工资、薪金所得;

      2、个体工商户的生产、经营所得;

      3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得;

      4、劳务报酬所得;

      5、稿酬所得;

      6、特许权使用费所得;

      7、利息、股息、红利所得;

      8、财产租赁所得;

      9、财产转让所得;

      10、偶然所得;

      11、经国务院财政部门确定征税的其他所得。

     
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