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当前位置:法律快车 > 法律咨询 > 问答专辑 > 增值税税收类型分为哪几类

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店铺要交营业税,营业税和增值税的区别有什么?增值税税收类型分为哪几类?

答:您好,增值税与营业税是两个独立而不能交叉的税种,即所税的:交增值税时不交营业税,交营业税时不交增值税。两者主要有以下两点不同:
1、征收范围不同:凡是销售不动产,提供劳务(不包括加工修理修配),转让无形资产的交营业税.凡是销售动产,提供加工修理修配劳务的交纳增值税.
2、计税依据不同:增值税是价外税,营业税是价内税。所以在计算增值税时应当先将含税收入换算成不含税收入,即计算增值税的收入应当为不含税的收入。而营业税则是直接用收入乘以税率即可。 详情>>

吴子金律师 吴子金律师专业:债权债务、合同法、劳动工伤2018-08-10
要交土地增值税,土地增值税暂行条例有哪些?

答:您好,为您提供土地增值税暂行条例全文如下:
第一条
为了规范土地、房地产市场交易秩序,合理调节土地增值收益,维护国家权益,制定本条例。
第二条
转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)并取得收入的单位和个人,为土地增值税的纳税义务人(以下简称纳税人),应当依照本条例缴纳土地增值税。
第三条
土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和本条例第七条规定的税率计算征收。
第四条
纳税人转让房地产所取得的收入减除本条例第六条规定扣除项目金额后的余额,为增值额。
第五条
纳税人转让房地产所取得的收入,包括货币收入、实物收入和其他收入。
第六条
正在加载土地增值税暂行条例相关漫画
计算增值额的扣除项目:
(一)取得土地使用权所支付
(二)开发土地的成本、费用;
(三)新建房及配套设施的成本、费用,或者旧房及建筑物的评估价格;
(四)与转让房地产有关的税金;
(五)财政部规定的其他扣除项目。
第七条
土地增值税实行四级超率累进税率:
增值额超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%。
增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分,税率为40%。
增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分,税率为50%。
增值额超过扣除项目金额200%的部分,税率为60%。
第八条
有下列情形之一的,免征土地增值税:
(一)纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的;
(二)因国家建设需要依法征用、收回的房地产。
第九条
正在加载土地增值税暂行条例相关漫画
纳税人有下列情形之一的,按照房地产评估价格计算征收:
(一)隐瞒、虚报房地产成交价格的;
(二)提供扣除项目金额不实的;
(三)转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的。
第十条
纳税人应当自转让房地产合同签订之日起七日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报,并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。
第十一条
土地增值税由税务机关征收。土地管理部门、房产管理部门应当向税务机关提供有关资料,并协助税务机关依法征收土地增值税。
第十二条
纳税人未按照本条例缴纳土地增值税的,土地管理部门、房产管理部门不得办理有关的权属变更手续。
第十三条
土地增值税的征收管理,依据《中华人民共和国税收征收管理法》及本条例有关规定执行。
第十四条
本条例由财政部负责解释,实施细则由财政部制定。
第十五条
本条例自一九九四年一月一日起施行。各地区的土地增值费征收办法,与本条例相抵触的,同时停止执行。 详情>>

杨红莉律师 杨红莉律师专业:继承、离婚、债权债务2018-08-10
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想转让一栋房屋,土地增值税计算方法有哪些?

答:您好,土地增值税计算方法如下:
计算土地增值税的公式为:应纳土地增值税=增值额×税率
1、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。
纳税人转让房地产所取得的收入,包括货币收入、实物收入和其他收入。
计算增值额的扣除项目:
(1)取得土地使用权所支付的金额;
(2)开发土地的成本、费用;
(3)新建房及配套设施的成本、费用,或者旧房及建筑物的评估价格;
(4)与转让房地产有关的税金;
(5)财政部规定的其他扣除项目。
2、土地增值税实行四级超率累进税率:
增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%。
增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分,税率为40%。
增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分,税率为50%。
增值额超过扣除项目金额200%的部分,税率为60%。
上面所列四级超率累进税率,每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例,均包括本比例数。
纳税人计算土地增值税时,也可用下列简便算法:
计算土地增值税税额,可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算,具体公式如下:
(一)增值额未超过扣除项目金额50%
土地增值税税额=增值额×30%
(二)增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%
(三)增值额超过扣除项目金额100%,未超过200%的土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%
(四)增值额超过扣除项目金额200%
土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%
公式中的5%,15%,35%为速算扣除系数。
希望我的回答可以帮助到您。 详情>>

姜福贵律师 姜福贵律师专业:损害赔偿、婚姻家庭、民间借贷2018-08-10
想转让建设用地使用权,土地增值税的计算方式是怎么样的?

答:土地增值税的核算公式是:
  应纳税额=∑(每级距的土地增值额×适用税率)
  但在实践工作中,分步核算比较繁琐,一般能够选用速算扣除法核算。即:核算土地值税税额,能够按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便办法核算,详细公式如下:
  1、增值额未超越扣除项目金额50%:
  土地增值税税额=增值额×30%
  2、增值税额超越扣除项目金额50%,未超越100%:
  土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%
  3、增值额超越扣除项目金额100%,未超越200%:
  土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%
  4、增值额超越扣除项目金额200%:
  土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%
  公式中的5%、15%、35%分别为二、三、四级的速算扣除系数。 详情>>

李培红律师 李培红律师专业:离婚、债权债务、合同法2018-08-10
虚开增值税发票600多万,骗取得退税款47万什么量刑?

答:以虚开增值税专用发票罪立案,还是骗取出口退税罪立案?最近刚出了虚开增值税专用发票定罪量刑的标准,47万属于三年以下的量刑档次。如果是骗取出口退税罪那就是五年以下的量刑了。 详情>>

何观舒律师 何观舒律师专业:刑事辩护2018-08-10
南京二手房增值税交多少2018年是怎么规定的?有谁知道呢?

答:您好,根据您的问题,财税2016第36号文件附件三:个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的,以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的,免征增值税。上述政策仅适用于北京市、上海市、广州市和深圳市。二手房交易应交增值税=交易总价÷(1+5%)×5% 详情>>

刘宗杰律师 刘宗杰律师专业:损害赔偿、合同法、常年法律顾问2018-08-10
公司说保险需要提供发票,请问增值税发票与不动产发票的区别是什么?

答:您好,不动产发票是增值税发票的前身,现在已经不再使用了。

不动产发票属于营业税改增值税前由地方税务局发售给不动产经营单位使用的不动产销售发票。

增值税发票是由国税部门监制的增值税发票,包括对购买方是一般纳税人开具的增值税专用发票、对小规模纳税人和消费者个人开具的增值税普通发票。 详情>>

来广宁律师 来广宁律师专业:保险、房地产、交通事故2018-08-10
公司欲将作为固定资产的建筑出售,出售固定资产增值税如何计算?

答:您好,一般纳税人2008年购入固定资产时,未抵扣增值税进项税额,现在销售应按照什么税率缴纳增值税?能否开具增值税专用发票?

  财税〔2008〕170号文件规定,2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税。

  国税函〔2009〕90号文件规定,一般纳税人销售自己使用过的固定资产,根据财税〔2008〕170号文件和财税〔2009〕9号文件等规定,适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的,应开具普通发票,不得开具增值税专用发票。

  财税〔2014〕57号文件规定,自2014年7月1日起,财税〔2008〕170号文件第四条第(二)项和第(三)项中“按照4%征收率减半征收增值税”调整为“按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税”。

  因此,自2014年7月1日起,一般纳税人销售自己使用过的,在本地区扩大增值税抵扣范围以前购进或者自制的固定资产,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税,应开具普通发票,不得开具增值税专用发票。

 1、一般纳税人2009年购入固定资产时,已抵扣增值税进项税额,现在销售应如何缴纳增值税?

  财税〔2008〕170号文件规定,销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税。

  因此,购买时已经认证抵扣过的固定资产,再销售时按17%适用税率征收。

2、 一般纳税人最近销售其使用过的固定资产,但购进该固定资产时是小规模纳税人,因此没有抵扣过增值税进项税额,销售时按照什么税率缴纳增值税?

  国家税务总局公告2012年第1号规定,纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人,认定为一般纳税人后销售该固定资产。这种情况下,增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产,可按简易办法依4%征收率减半征收增值税,同时不得开具增值税专用发票。

  国家税务总局公告2014年第36号规定,自2014年7月1日起,将国家税务总局公告2012年第1号中“可按简易办法依4%征收率减半征收增值税”,修改为“可按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税”。

  因此,自2014年7月1日起,一般纳税人销售使用过的固定资产,购进该固定资产时是小规模纳税人,没有抵扣过进项税额的,现在销售应依照3%征收率减按2%征收增值税。 详情>>

范海华律师 范海华律师专业:离婚、合同法、劳动工伤2018-08-10
公司欲将作为固定资产的建筑出售,出售固定资产增值税如何计算?

答:你好,关于出售固定资产增值税计算问题。销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税;2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税,2008年12月31以后按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。 详情>>

周忠平律师 周忠平律师专业:离婚、合同法、劳动工伤2018-08-10

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