民间借贷的利息收入也要纳税?
来源:张灿律师
发布时间:2021-01-07
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民间借贷的利息收入也要纳税?
首先,要区分利息产生的来源,不同的情形涉税不一:国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税; 储蓄存款利息现在政策是个人取得的银行存款利息,不缴纳个人所得税和增值税。
但民间借贷利息不同于债券利息,也有别于储蓄利息,因此不在法定免税范围。所以本文探讨的是民间借贷涉及的纳税问题。
一、 个人所得税
按照《中华人民共和国个人所得税法》的相关规定,自然人取得的民间借贷利息收入依法应当缴纳个人所得税。
《中华人民共和国个人所得税法》第二条第一款第(六)项,第三条第(三)项、第六条第一款第(六)项规定,应按照利息收入的20%缴纳个人所得税。
二、 增值税
自然人提供“贷款服务”取得利息收入且达到起征点的,也属于增值税应税劳务,适用小规模纳税人增值税征收率3%。
特别提示:月利息收入未达到起征点的民间借贷行为,不应征收税款。那么这个起征点是多少?
小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。
三、 增值税的附加税
实践中,不少税费是依附于增值税而征收的,每个省份每个地区的规定不同,没有全国统一的规定,是依据纳税地的地方规定执行。
最后,值得一说的是各地对民间借贷的利息收入征收相关税款的实践不一,目前还没有全国统一性的征收规则。
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