单亲妈妈的遗嘱信托

何女士通过诉讼争得了孩子的抚养权，离婚后带着儿子独自生活，经营一家餐厅。经过多年打拼，何女士积累了一些资产。虽然日子越来越好，何女士却一直担忧：万一自己患病或意外身亡，尚未成年的儿子怎么办？年迈的父母怎么办？如果自己先走一步，儿子就会被前夫（法定监护人）带走抚养，留给儿子的遗产也会被前夫侵吞。这是何女士绝对不希望发生的结果。

在幸福加律师团队的帮助下，何女士成功设立了遗嘱信托，指定儿子及父母为受益人，并加入了遗嘱监护的内容。担心自己一旦失智失能无人照顾，何女士还听从律师建议，配置了意定监护协议和一些保险产品，成功解决了何女士的后顾之忧。

遗嘱信托的本质

遗嘱信托可以形象比喻为“从坟墓里伸出来的手”，其本质是立遗嘱人（委托人）通过遗嘱的方式设立信托，以实现自己个性化的财富传承安排。具体而言，委托人在遗嘱中明确在其身故后将一部分或全部遗产装进信托里，由受托人按照预设的信托目的管理和处分信托财产，并向遗嘱指定的受益人分配信托利益。

遗嘱信托的功能优势

客户经常会问我们：有了遗嘱为什么还要设立遗嘱信托呢？这是因为，遗嘱信托可以弥补传统遗嘱继承的不足。具体而言，遗嘱信托具有以下功能优势：

 第一，财产保护功能。一方面，遗嘱信托将遗产分期、分事分配，避免一次性给付给继承人，可以有效避免继承人挥霍及浪费；另一方面，遗嘱信托有利于发挥遗产的整体效用，通过管理权和收益权分开，实现遗产实物不分割及整体传承。

第二，财富的保值增值功能。当继承人不具备财产管理能力时，立遗嘱人通过遗嘱信托选择信任、靠谱、专业的受托人管理和运营财产，有助于家族财富的持续性增长及信托利益分配的长久、持续执行。

第三，保护弱势继承人功能。当继承人是未成年人、精神病人、年迈老人等无、限制民事行为能力人时，遗嘱信托可以避免恶意监护人侵占上述继承人所继承的财产。立遗嘱人甚至还可把未出生的胎儿及尚不存在的继承人（如未来的“孙子女”后辈）列为受益人，通过遗嘱信托为弱势继承人量身定做财产安排，细水长流保障他们的生活。

第四，设立成本低。与其他家族信托相比，遗嘱信托的委托人没有高达千万的投资者门槛，信托涉及的资金在生前也不会被占用，委托人更可省下一大笔的信托设立费和管理费。

但是，由于遗嘱信托在立遗嘱人死亡后才会生效。所以遗嘱信托是可以撤回的、动态的。立遗嘱人死亡之时，必须先用遗产清偿立遗嘱人的债权，这会导致信托财产减少甚至完全不存在。因此，对委托人（立遗嘱人）来说，遗嘱信托不具有破产、债务隔离功能。这也决定了遗嘱信托适用的场景是有限的。

遗嘱信托的应用场景及适用人群

遗嘱信托的设立与生效

遗嘱信托兼具遗嘱和信托的特点，所以其生效也要同时符合我国《民法典》 及《信托法》等法律的规定，具体如下图所示：

目前涉诉可供查询的遗嘱信托案件并不多。法院认定遗嘱信托有效的典型案例有上海的李某、钦某等遗嘱继承纠纷（2019)沪02民终1307号）及河南的尹某“不当得利返还”案（2017)豫1521民终4342号。法院认定遗嘱信托无效的典型案例有抚州曾家遗嘱继承纠纷案（2015）抚民一终字第266号。

从这些案件可以看出，法院对遗嘱信托的效力判断会先判定遗嘱的效力，再判定遗嘱信托的效力。并且，已有的审判非常注重以下三个要素的考察：信托的目的（意图）是否明确？信托的财产是明确？信托的受益人或受益人范围是否明确？除此之外，审判者并不纠结立遗嘱人是否使用了“信托”两个字，而是采用了“轻形式重实质”的裁判思路，只要遗嘱内容不过分简单，且符合“信托三确定”原则，便认定遗嘱设立了信托。

有待进一步讨论的几个问题

值得一提的是，以下三个问题尚存争议，可能会影响遗嘱信托的效力： 1. 遗嘱信托生效的时间，究竟是立遗嘱人死亡之时，还是受托人承诺之时。遗嘱信托可否撤销或变更？如果撤销，之前写过的遗嘱是否有效？2. 遗嘱信托如果未为缺乏劳动能力又没有生活来源的继承人保留必要的遗产份额，是否会导致整份遗嘱信托无效？3. 遗嘱信托的内容如果部分不可执行，是否会导致整份遗嘱信托无效？笔者认为不会，正如上海李家继承纠纷案一样，在股市波动的情况下，尽管部分遗嘱信托的内容已经无法执行，但也不影响遗嘱信托的其他部分继续执行。