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偷税漏税量刑

偷税漏税量刑

发布时间 :2020-11-19 10:01浏览量 : 162
根据我国法律规定,不管是公司还是个人偷税漏税,这种的行为都是违法的,而在严重的情况下甚至还会构成犯罪,即偷税漏税罪。对行为人作出的处罚就不是那么简单的了,是比较严重的。那么偷税漏税量刑是怎样的?
  •   税务是针对相应的财产进行征收的一种国家政策,不同的国家有着不同的税收标准,同时税收也是一个国家最为重要的一种收入,交税也是我们每个公民的义务,但是在现代社会总有些偷税漏税的情况发生。下面就为大家带来偷税漏税量刑标准的相关内容,一起来看看吧。

      一、偷税漏税量刑标准

      1.逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处三年以下 有期徒刑或者拘役,并处罚金 。

      2.数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。

      3.单位犯罪 的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,依照上述规定处罚。

      4.单位犯罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,依照上述规定处罚。

      5.经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款,缴纳滞纳金,已受行政处罚的,不予追究刑事责任,但是,五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。

      6.税务、海关、银行和其他国家机关工作人员与本罪犯罪人相勾结,构成本罪共犯的,应当从重处罚。

      7.经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款,缴纳滞纳金,已受行政处罚的,不予追究刑事责任,但是,五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。

      偷税漏税怎么区分

      偷税,是指纳税人以不缴或者少缴税款为目的,采取各种不公开的手段,隐瞒真实情况,欺骗税务机关的行为。

      漏税,是由于纳税人不熟悉税法规定和财务制度,或者由于工作粗心大意等原因造成的。如错用税率,漏报应税项目,少计应税数量,错算销售金额和经营利润等。

      偷税与漏税的主要区别有三个方面:

      1、主观方面不同。偷税是出于故意,而漏税是过失行为。偷税行为人明知自己的行为会造成国家税收损失,而积极希望或追求这一危害结果。漏税的行为人对自己行为的危害后果应当预见却设有预见,或已经预见但轻信能够避免;偷税行为人主观上具有牟取非法利益的目的,而漏税行为人主观上则不具有这一目的。

      2、客观方面不同。偷税是采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证等欺骗、隐瞒手段来不缴或少缴税款,而漏税不存在任何故意的作为或不作为。漏税与偷税的转化。漏税行为在一定条件下可以转化成为偷税。

      3、法律后果不同。偷税达到法定结果即构成犯罪,应承担刑事责任,而漏税是一种违法行为,行为人只须补缴税款并交纳滞纳金。

      《税收征管法》第52条第2款也规定:“因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,末缴或少缴税款的,税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可延长到五年。”其中的“失误”包含了无意造成的未缴或少缴税款的种种情况,实质上就是漏税。

      三、偷税定义、构成偷税行为的基本要素

      “偷税”是个行政法的概念。《中华人民共和国税收征收管理法》(2001)第六十三条第一款规定,“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证,或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。”该条文不仅对“偷税”的定义进行了明确,也明确了偷税行为的基本要素,即,偷税行为的主体是特殊主体,仅指办理了税务登记的纳税人,未办理税务登记且未经税务机关通知申报纳税的纳税人、扣缴义务人不构成偷税行为的主体。自然人和单位都可以构成偷税行为的主体。违法行为的客体是国家应收的税款,不包括税务机关代收的费和基金。违法行为的客观要件是不缴或者少缴应纳的税款,不包括未造成不缴或者少缴税款的行为。违法行为的主观要件方面必须是故意行为,过失行为不构成偷税。因此,法定的偷税构成要素就决定了对涉嫌偷税的案件在税务检查中的特别取证要求。

      以上就是法律快车小编为大家带来偷税漏税量刑标准的全部内容。偷税漏税严重的影响了我国的政府收入,会导致严重的社会问题。如果你还有更多的法律问题,欢迎咨询法律快车的相关律师,他们会为你做出专业的解答。

     
  •   采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,在账簿上多列支出或者不列、少列收入,经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报是偷税漏税的行为方式;下面将为大家详细介绍偷税漏税处罚依据有哪些相关内容,希望对大家有所帮助。

      一、偷税漏税处罚依据有哪些

      《税收征收管理法》第六十三条规定:纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证,或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。《刑法》第二百零一条规定:纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。漏税是指因客观原因未缴或少缴税款的行为,主观上不是出于逃避税收的故意、客观上未采取弄虚作假的手段,但结果是未缴或少缴税款。漏税应当依法补交税款及滞纳金,否则就要承担刑事责任。法律依据:《中华人民共和国刑法》第二百零一条纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。

      二、偷税漏税罪的立案标准

      纳税人依非法占有为目的故意采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,以及扣缴义务人采取上述手段,不缴或少缴已扣已收税款,数额较大的,应予立案。

      三、偷税漏税罪的犯罪构成

      1.犯罪客体:本罪的客体为国家的税收利益和国家的税收管理制度。

      2.犯罪客观方面:本罪的客观方面表现为纳税人和扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款,不缴或者少缴已扣、已收税款,情节严重的行为,以及纳税人缴纳税款后,采取欺骗方法,骗取所缴纳的税款的行为。

      3.犯罪主体:本罪的主体是特殊主体。既包括负有纳税义务的个人,也包括负有纳税的国有、集体、私营企业、事业单位以及外资企业、中外合资企业、中外合作企业等法人或单位,而且还包括扣缴义务人。扣缴义务人是指依照法律或行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。但没有纳税义务的公民,如与纳税、扣缴义务人相互勾结,为逃避缴纳税款犯罪提供账号、发票证明或者以其他手段共同实施逃避缴纳税款行为的,应以逃避缴纳税款共犯论处。

      4.犯罪主观方面:本罪在主观方面是出于直接故意。

      以上就是法律快车小编为大家整理的“偷税漏税处罚依据有哪些”的相关内容,通过上述内容我们可以知道纳税义务人应当如实申报纳税,否则可能触犯刑法。若还遇到其它问题,欢迎上法律快车的法律平台,咨询专业的律师。

     
  •   依法纳税是每一个中国公民应尽的义务,对于一些偷税漏税的不法分子法律都会进行严厉的惩罚特别是偷税到了一定的金额还要追究刑事责任。那么对于偷税漏税500万处罚标准是怎样的呢?下面就为大家带来的偷税漏税500万处罚标准相关内容,一起来看看吧。

      一、偷税漏税500万处罚标准

      刑法中自然人偷税漏税500万的处罚一般是处三年到7年不等的有期徒刑,并要根据偷税漏税的数额除以相应的罚金。

      刑法第二百零一条规定:纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。

      扣缴义务人采取前款所列手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,数额较大的,依照前款的规定处罚。

      对多次实施前两款行为,未经处理的,按照累计数额计算。

      有第一款行为,经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款,缴纳滞纳金,已受行政处罚的,不予追究刑事责任;但是,五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。

      对单位犯罪的处罚:第二百一十一条规定:单位犯本节第二百零一条、第二百零三条、第二百零四条、第二百零七条、第二百零八条、第二百零九条规定之罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,依照各该条的规定处罚。

      二、企业所得税合理避税的方法有哪些?

      1、校办企业、福利企业的证书没有年检,申请减免企业所得税。

      2、应有个人承担的个人所得税进入管理费-其它。

      3、主管部门向下级分摊费用,下级只有记帐支付凭证,没有原始凭证。

      4、邮政、电信行业收取的邮资、话费没有按照规定开具发票,用盖邮戳的白条、托收承付票据给客户。

      5、报销不属于自己单位的发票、税票。

      6、记帐凭证报销多,原始凭证数额少。

      7、购入固定资产列入费用,或者将固定资产分解开票记入费用。

      8、在建工程的贷款利息记入管理费用或者财务费用。

      9、财产损失不经税务机关批准,直接在税前扣除。

      10、流动资产损失在地税批复后,直接记入营业外支出,涉及增值税部分不作进项税额转出。

      三、“偷税漏税多少”(逃税罪)构成犯罪

      根据最高人民检察院、公安部《关于经济犯罪案件追诉标准的规定》的有关规定,纳税人进行偷税活动,涉嫌下列情形之一的,应予追诉:

      1、偷税数额在一万元以上,并且偷税数额占各税种应纳税总额的百分之十以上的;

      2、虽未达到上述数额标准,但因偷税受过行政处罚二次以上,又偷税的。

      以上就是法律快车小编为大家带来偷税漏税500万处罚标准全部内容。总的来说,偷税漏税500万的话应该第一时间进行补税这样就不会进行刑事处罚,这一点我们要清楚。欢迎咨询法律快车的相关律师,他们会为你做出专业的解答。 

     
  •   偷税漏税的主体可以是纳税人、公司、社会组织等,我国对偷税漏税的打击力度也很大,情节严重的可能构成犯罪,所以为了加大对偷税漏税的监管,需要发挥群众的力量,鼓励群众对偷税漏税的违法行为进行举报,下面为您编辑关于无证据能举报偷税漏税吗的问题。

      一、举报偷税漏税的一定会成功吗?

      举报偷税漏税要想成功必须满足以下几个条件:

      1、被举报人基本情况清楚。

      2、有具体的偷税漏税的违法事实。

      3、该事实线索清晰并附带相关证据材料。

      二、举报偷税漏税不被受理的情形有哪些?

      1、举报事项不属于税务监管机构职责范围内。

      2、没有明确的被举报人或者举报人无法查找的。

      3、没有具体的违法事实或者查案线索不清晰。

      三、无证据能举报偷税漏税吗?

      原则上无证据很难举报成功,但还是可以寻求其他途径进行救济:

      1、可以向公安机关进行举报,没有证据可以提供相应的线索。

      2、可以向相关税务机关举报,但因为没有证据的举报,举报机关会答复,但可能答复的是举报无效。

      3、可以直接拨打税务咨询电话进行投诉。

      无证据能举报偷税漏税吗的相关法律规定:

      根据《税收违法行为检举管理办法》第二条 本办法所称税收违法行为检举是指单位、个人采用书信、互联网、传真、电话、来访等形式,向税务机关提供纳税人、扣缴义务人税收违法行为线索的行为。采用前款所述的形式,检举税收违法行为的单位、个人称检举人;被检举的纳税人、扣缴义务人称被检举人。

      检举人使用与其营业执照、身份证等符合法律、行政法规和国家有关规定的身份证件上一致的名称、姓名检举的,为实名检举;否则为匿名检举。

      第三条 检举管理工作坚持依法行政、统一领导、分级负责、属地管理、严格保密的原则。

      《中华人民共和国税收征收管理法》第七十三条 纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户,或者拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定,或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款,造成税款流失的,由税务机关处十万元以上五十万元以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处一千元以上一万元以下的罚款。

      以上是关于无证据能举报偷税漏税吗的相关内容,偷税漏税本身是不合法的行为,身为一名良好的公民,我们应该自觉的纳税,应该做到自我监督,虽说无证据也能举报偷税漏税,但为了相关机关能够有效处理,还是应尽量收集证据,希望法律快车小编编辑的信息能给你帮助。

     

     
  •   交税是每个人的义务,这是大家都知道的,但是有的公司在实际的运作过程中可能会存在偷税漏税的行为,一般来说,公司偷税漏税,除了需要处罚缴纳罚金以外,还可能会对公司的法人处以刑事处罚,例如处以有期徒刑处罚,接下来为大家带来公司偷税漏税怎么处罚法人的详细知识,希望帮助到大家。

      一、公司偷税漏税怎么处罚法人

      公司偷税漏税法人会被判处支付罚金,根据最高人民检察院、公安部《关于经济犯罪案件追诉标准的规定》的有关规定,纳税人进行偷税活动,涉嫌下列情形之一的,应予追诉:

      1、偷税数额在一万元以上,并且偷税数额占各税种应纳税总额的百分之十以上的;

      2、虽未达到上述数额标准,但因偷税受过行政处罚二次以上,又偷税的。

      、偷税漏税公司财务负什么法律责任

      偷税漏税公司财务不构成犯罪的,公司承担行政处罚的责任;构成犯罪的,公司直接负责的主管人员和其他直接责任人员要承担刑事责任。如果财务人员不想用假发 票而被老板胁迫的话,是胁从犯。对于被胁迫参加犯罪的,应当按照他的犯罪情节减轻处罚或者免除处罚。

      三、偷税漏税定罪标准

      1. 犯罪客体:本罪的客体为国家的税收利益和国家的税收管理制度。 2. 犯罪客观方面:本罪的客观方面表现为纳税人和扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款,不缴或者少缴已扣、已收税款,情节严重的行为,以及纳税人缴纳税款后,采取欺骗方法,骗取所缴纳的税款的行为。

      3. 犯罪主体:本罪的主体是特殊主体。既包括负有纳税义务的个人,也包括负有纳税的国有、集体、私营企业、事业单位以及 外资企业 、中外合资企业、中外合作企业等法人或单位,而且还包括扣缴义务人。扣缴义务人是指依照法律或行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。但没有纳税义务的公民,如与纳税、扣缴义务人相互勾结,为逃避缴纳税款犯罪提供账号、 发票 证明或者以其他手段共同实施逃避缴纳税款行为的,应以逃避缴纳税款共犯论处。

      4. 犯罪主观方面:本罪在主观方面是出于直接故意。

      以上是法律快车小编为大家整理的关于公司偷税漏税怎么处罚法人的相关知识,公司的法定代表人,一般来说,需要对公司的一些行为承担法律责任,例如说偷税,漏税之类的。就可能会触犯法律。大家还有相关的问题欢迎咨询法律快车的相关律师,他们会为你做出专业的解答。

     
  •   个人所得税是我们日常生活中很常见的一个概念,与我们的生活息息相关,凡符合我国纳税法要求的个人都应当交纳个人所得税,但现实生活中依旧存在着偷税漏税的现象,例如前段时间被曝的某明星偷逃税款的案件引起了社会的热议,接下来将为您介绍关于个人所得税偷税漏税处罚标准是怎样的内容。

      一、个人所得税偷税漏税的最新刑法规定是什么?

      《刑法修正案(七)》对逃税罪进行了重大修正,逃税罪在原刑法典中为偷税罪,后来在《刑法修正案(七)》中偷税罪罪名被取消,修改为逃税罪,如果行为人犯了逃税罪,但是初次违法的是可免罪的。

      二、不得追究个人所得税偷税漏税刑事责任的情形有哪些?

      1、行为人按照税务机关下发的追缴通知和行政处罚决定书的规定,积极采取措施,补缴应缴税款。

      2、行为人缴纳滞纳金。

      3、行为人已受到税务机关行政处罚。

      三、个人所得税偷税漏税处罚标准是怎样?

      如果被确定为偷税漏税,则可能承担以下这些行政责任:

      1、补缴税款。纳税人首先应当将其不缴或少缴的税款补上。

      2、缴纳滞纳金。滞纳金根据纳税人滞纳日期的长短来确定,除税务机关责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款。

      3、处以罚款。根据《税收征收管理法》的规定,对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。可以看出,对于偷税的行为,法律的处罚还是比较重的,如果按照最高外5倍的罚款计算,当事人所交纳的罚金可能会远远超过自己所获得的报仇。

      如果构成逃税罪的,则按照刑法进行刑事处罚。

      个人所得税偷税漏税处罚标准是怎样的法律依据

      根据《税收征收管理法》第六十三条 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证,或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

      扣缴义务人采取前款所列手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

      国之税收,民为邦本,依法纳税是每个公民和企业的法定义务,偷税漏税的行为一定会受到法律的处罚和制裁,所以作为一名合格的公民我们应依法及时交付税款,希望法律快车小编对个人所得税偷税漏税处罚标准是怎样的解读能让您满意。 


     

     
  •   在我们日常生活中开的发票类型中大致可以分为普票和专票两种,普票和专票其报税点是不一样的。那么,普票偷税漏税100万什么罪?偷税漏税又有哪些区别?我相信你一定会对此产生浓厚的兴趣。今天就带你详细了解有关于此的问题。下面,请看详细介绍。

      一、普票偷税漏税100万什么罪

      已构成逃税罪。具体定什么样的刑罚,要看所逃税额占应纳税额的比例。量刑会综合考虑各种因素来确定,建议尽快委托律师处理。律师能综合考虑到各种有利因素,为犯罪嫌疑人争取从轻、减轻处罚,甚至争取缓刑。

      《刑法》第二百零一条纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。扣缴义务人采取前款所列手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,数额较大的,依照前款的规定处罚。对多次实施前两款行为,未经处理的,按照累计数额计算。对第一款行为,经事务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款,缴纳滞纳金,已受行政处罚的,不予追究刑事责任;但是,五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。

      二、偷税漏税的区别

      偷税是指纳税人以不缴或者少缴税款为目的,采取各种不公开的手段,隐瞒真实情况,欺骗税务机关的行为。

      按照新《税收征管法》第六十三条的规定,偷税的手段主要有以下几种:一是伪造(设立虚假的账簿、记账凭证)、变造(对账簿、记账凭证进行挖补、涂改等)、隐匿和擅自销毁账簿、记账凭证;二是在账簿上多列支出(以冲抵或减少实际收入)或者不列、少列收入;三是不按照规定办理纳税申报,经税务机关通知申报仍然拒不申报;四是进行虚假的纳税申报,即在纳税申报过程中制造虚假情况,比如不如实填写或者提供纳税申报表、财务会计报表及其他的纳税资料等。对偷税行为,税务机关一经发现,应当追缴其不缴或者少缴的税款和滞纳金,并依照本法的有关规定追究其相应的法律责任。构成偷税罪的,应当依法追究刑事责任。

      漏税是由于纳税人不熟悉税法规定和财务制度,或者由于工作粗心大意等原因造成的。如错用税率,漏报应税项目,少计应税数量,错算销售金额和经营利润等。漏税与偷税有着性质上的区别,判定漏税的关键是并非故意,因而在处理上也不同。

      三、偷税漏税的处理标准

      1、逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处三年以下 有期徒刑或者拘役,并处罚金 。

      2、数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。

      3、单位犯罪 的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,依照上述规定处罚。

      4、经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款,缴纳滞纳金,已受行政处罚的,不予追究刑事责任,但是,五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。

      偷税漏税一百万在金额上明显是数额特别巨大满足了逃税罪的构成要件。以上就是法律快车小编的资料整理。希望大家通过阅读以后可以更加清楚了解普票偷税漏税100万什么罪这个问题。如果你还有其他的法律问题,欢迎咨询法律快车,我们会有专业的律师为您提供帮助。

     
  •   如今对于偷税漏税的行为相关的税务部门对其处罚力度和打击力度较之前有很大的提升,最终的目的是为了引起广大人民的警戒。那么,偷税漏税会连累家人吗?我相信你一定会对此产生浓厚的兴趣。今天就带你详细了解有关于此的问题。下面,请看详细介绍。

      一、偷税漏税会连累家人吗

      明知故犯就有关系,一般是没有。

      偷税漏税是违法的行为,如有偷税漏税的行为,应该要遭受到法律的取缔。

      根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条

      纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;

      数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。

      扣缴义务人采取前款所列手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,数额较大的,依照前款的规定处罚。

      对多次实施前两款行为,未经处理的,按照累计数额计算。

      有第一款行为,经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款,缴纳滞纳金,已受行政处罚的,不予追究刑事责任;但是,五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。

      《中华人民共和国税收征收管理法》第六十五条纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴的税款的,由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金,并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

      二、新刑法对“偷税罪”的新表述

      对比新旧法律条文的修改(新旧刑法对偷税罪的规定附后),可以看出:

      1、摒弃了偷税概念。从通常含义上说,“偷”是指将属于别人的财产据为己有,而在税收问题上,应缴税款原本属于纳税人的合法财产,之所以发生偷逃税行为,是因为纳税人没有依法履行缴纳税款的义务,因此,偷税同为与平常概念中的盗窃行为不同,新刑法采用了“逃避缴纳税款”的表述,从中可以看出立法者对“偷税”概念的认识已出现变化。

      从本质上讲,税收是国家凭借强制力对纳税人的财产进行的无偿占有;从税收契约论的角度来讲,税收是纳税人换取政府公共服务而提供的对价。从这个意义上说,逃避缴纳税款是纳税人违背一种给付义务。改变罪名的提法,更加符合一般的法理和常识,更加人性化,体现了我国立法的进步。

      2、设立了逃税罪名。将罪名由“偷税罪”改为“逃税罪”,用“逃避缴纳税款”取代“偷税”,并将“逃避缴纳税款”的行为规定为“纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报”,此概括性描述显然比旧的规定更宽泛,更具有“口袋”性质,将更有利于对犯罪行为的认定。尤其是“经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款,缴纳滞纳金,已受行政处罚的,不予追究刑事责任;但是,5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚的除外”。这一规定的变化,表明了立法者对于经济犯罪更多倾向于从行为的危害结果角度进行考量,对积极主动挽回国家损失的行为,可依法予以宽大处理。较好地体现了宽严相济的刑事政策,也比较符合当前提倡的“社会和谐”。

      3、对逃税的手段采用概括性的表述。即:“纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报”,以适应实践中逃避缴纳税款可能出现的各种复杂情况。

      4、对构成“逃避缴纳税款数额较大、数额巨大”的具体数额标准没再作规定。以“数额较大、数额巨大”取代了“偷税数额在1万元以上10万元以下、10万元以上”,修改了定罪量刑的具体数额标准,尊重了纳税人类型、规模、情形等特点,体现了宽严相济的原则。这既强化了对纳税人合法权利的依法保护,也突出了对涉税违法犯罪的打击力度,对整顿和规范经济秩序具有重要意义,必将有力推进依法治税进程,深化和谐征纳关系,促进纳税人自愿遵从意识的不断增强。

      5、增加了逃税罪的初犯规定了不予追究刑事责任的特别条款。这是对偷税罪的最重大修改。对逃避缴纳税款达到规定的数额、比例,已经构成犯罪的初犯,满足以下3个条件可不予追究刑事责任:一是在税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款;二是缴纳滞纳金;三是已受到税务机关行政处罚。“已受行政处罚的”不单是指逃税人已经收到了税务机关的行政处罚(主要是行政罚款)决定书,是否已积极缴纳了罚款,是判断逃税人有无悔改之意的重要判断标准。

      三、偷税漏税的后果

      1、偷税同时受到《刑法》的打击,企业负责人和会计人员有被追究刑事责任的可能。但漏税不涉及《刑法》,漏多少都只追究企业的经济责任,最多就是滞纳金、罚款。

      现行《刑法》中,把原来的“偷税”罪名改成了“逃避缴纳税款”。这样改从语文的角度看是非常合理的,因为“偷”字显然是指把别人的东西悄悄据为己有,所以,应该交而没有交给政府的税,并不适用于“偷”字,而“逃避缴纳税款”这个名字就非常贴切了。

      2、逃避缴纳税款罪,在数额巨大时的最高刑期是7年。当然,企业、单位是不可能去坐牢的,只能处以罚金,坐牢的还是个人——单位的负责人和直接责任人。我们一般把单位负责人理解为法定代表人、董事长、总经理或其他负有责任的人。有的公司找一个不相干的老人来当法定代表人,什么事也不管,以为就可以把责任往他身上推,但法律实际上追究的依然是幕后“真正”负责人,而不是一个顶锅的。

      3、我们一般把对偷税负有责任的会计人员,理解为直接责任人。会计人员属于专业人员,《会计法》本身就赋予了会计以监督的责任,除非特殊情节,否则一般不能借口受领导指使而免责。对5年内初次实施“逃避缴纳税款”罪的行为,《刑法》规定,如果补够了税,给予“不予追究”的宽大。但要注意,如果5年内因为逃避缴纳税款被税务机关进行过两次行政处罚的,则失去了这一宽大的机会。

      要是偷税漏税行为人的家人并不知晓其犯罪是行为,则不会连累其相关家庭人员。以上就是法律快车小编的资料整理。希望大家通过阅读以后可以更加清楚了解偷税漏税会连累家人吗这个问题。如果你还有其他的法律问题,欢迎咨询法律快车,我们会有专业的律师为您提供帮助。

     
  •   无证经营在法律上由于没有相应的营业执照的所以不会构成逃税罪的,但是无证经营本身就已经是一项犯罪的,会由相应的部门进行处罚的。下面就为大家带来无证经营偷税漏税怎么处罚的相关内容,一起来看看吧。

      一、无证经营偷税漏税怎么处罚

      个体工商户未经登记擅自开业的,属无照经营行为。依据国务院颁发的《无照经营查处取缔办法》第十四条规定:“对于无照经营行为,由工商行政管理部门依法予以取缔,没收违法所得;触犯刑律的,依照刑法关于非法经营罪、重大责任事故罪、危险物品肇。

      二、非法经营罪罪行界定

      刑法第二百二十五条关于非法经营罪的规定,只能适用于扰乱市场秩序,情节严重的非法经营行为。该条第四项的适用,也不能脱离这个基本前提。因此,对于刑法未明确规定的某种具有一定危害性的行为,若以非法经营罪论处,必须符合以下几个条件:

      (一)该行为是一种经营行为。虽然“经营”一词在语言学上并不特指经济营业活动,而是指“筹划并管理”、“泛指计划和组织”等,但是,作为“破坏社会主义市场经济秩序罪”中规定的非法经营行为,其“经营”一词理应是经济领域中的营业活动,即应理解为是一种以营利为目的的经济活动,包括从事工业、商业、服务业、交通运输业等经营活动。强调此“经营”行为以营利为目的是必要的,这是非法经营罪作为一种经济犯罪所应具备的—个基本特征。如果某种所谓经营活动不是以营利为目的,而是为了公益或者慈善目的,则即便该行为的某些方面不符合有关法规,也应将其排除于本罪之外。

      (二)该经营行为非法。所谓“非法”,是指该经营行为违反国家立法机关制定的法律和决定及国务院制定的行政法规、规定的行政措施、发布的决定和命令。通常是指违反国家法律、法规的禁止性或者限制性规范。如果国家法律、法规等未对某种经营行为予以禁止或者限制的,该经营行为不得被认定为非法经营行为。例如,在国家立法机关和国务院未对IP电话的民间经营行为作出明文禁止或者限制之前,民间经营IP电话的行为就不宜认定为非法经营行为。国务院所属部门或者地方政府未经国务院批准或者授权而颁发的某种行政规章或其他文件中超过国家法律、法规内容的有关规定,一般不能成为认定非法经营行为的法律依据。

      (三)该非法经营行为严重扰乱市场秩序。以市场秩序作为本罪侵犯的客体,这一方面表明非法经营罪是一种扰乱市场秩序的犯罪,另一方面,个罪客体与类罪客体的重叠,也印证了该罪之规定是“扰乱市场秩序罪”这一节的“兜底”条款。此所谓“市场秩序”包括市场准入秩序、市场竞争秩序和市场交易秩序。这三种秩序都可能成为非法经营罪侵害的客体。

      三、非法经营罪立案

      根据最高人民检察院、公安部《关于经济犯罪案件追诉标准的规定》的有关规定,对非法经营案,符合下列情形之一的,应当追诉:

      违反国家规定,采取租用国际专线、私设转接设备或者其他方法,擅自经营国际电信业务或者涉港澳台电信业务进行营利活动,涉嫌下列情形之一的,应予追诉:(1)经营去话业务数额在100万元以上的;(2)经营来话业务造成电信资费损失数额在100万元以上的;(3)虽未达到上述数额标准,但因非法经营国际电信业务或者涉港澳台电信业务,受过行政处罚2次以上,又进行非法经营活动的。

      非法经营外汇,涉嫌下列情形之一的,应予追诉:

      (1)在外汇指定银行和中国外汇交易中心及其分中心以外买卖外汇,数额在20万美元以上的,或者违法所得数额在5万元人民币以上的;

      (2)公司、企业或者其他单位违反有关外贸代理业务规定,采用非法手段,或者明知是伪造、变造的凭证、商业单据,为他人向外汇指定银行骗购外汇数额,在500万美元以上的,或者违法所得数额在50万元人民币以上的;

      (3)居间介绍骗购外汇数额在100万美元以上或者违法所得数额在10万元人民币以上的。

      违反国家规定,出版、印刷、复制、发行非法出版物,涉嫌下列情形之一的,应予追诉:

      1、个人非法经营数额在5万元以上的,单位非法经营数额在15万元以上的;

      2、个人违法所得数额在2万元以上的,单位违法所得数额在5万元以上的;个人非法经营报纸5000份或者期刊5000本或者图书2000册或者音像制品、电子出版物500张(盒)以上的,

      3、单位非法经营报纸15000份或者期刊15000本或者图书5000册或者音像制品、电子出版物1500张(盒)以上的。

      4、未经国家有关主管部门批准,非法经营证券、期货或者保险业务,非法经营数额在30万元以上,或者违法所得数额在5万元以上的,应予追诉。

      5、个人或单位从事其他非法经营活动,涉嫌下列情形之一的,应予追诉:(1)个人非法经营数额在5万元以上,或者违法所得数额在1万元以上的;(2)单位非法经营数额在50万元以上,或者违法所得数额在10万元以上的。

      以上就是法律快车小编为大家带来无证经营偷税漏税怎么处罚的全部内容。非法经营在法律上已经是一个违法行为的,所以要多多注意了。如果你还有更多的法律问题,欢迎咨询法律快车的相关律师,他们会为你做出专业的解答。

     
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