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个人所得税计算表

个人所得税计算表

发布时间 :2020-07-29 10:15浏览量 : 173
根据我国个人所得税法规定,个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税,与我们的生活是息息相关的。那么个人所得税计算表是怎样的?下面为您详细介绍。
  •   报酬个人所得税应纳税额=应纳税所得额*70%*20%。如果当事人有用人单位的,一般个人所得税是由用人单位代为缴纳,用人单位会给工资条明示的。更多关于稿酬所得个人所得税计算方法有哪些的相关知识,接下来就为您来解答这个疑惑。

      一、稿酬所得个人所得税计算方法有哪些

      稿酬所得计算公式

      应纳税所得额:

      每次收入不超过4000:应纳税所得额=收入-800

      每次收入超过4000元:应纳税所得额=收入*(1-20%)

      应纳税额=应纳税所得额*70%*20%

      减除费用:预扣预缴税款时,稿酬所得每次收入不超过四千元的,减除费用按八百元计算;每次收入四千元以上的,减除费用按收入的百分之二十计算。

      稿酬所得以收入减除费用后的余额为收入额;其中,收入额减按百分之七十计算。

      应纳税所得额:稿酬所得,以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额,计算应预扣预缴税额。稿酬所得适用百分之二十的比例预扣率。

      二、什么是稿酬所得

      稿酬所得,是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。包括稿酬、再版稿酬取得的收入。作者去世以后,对取得其遗作稿酬的人,仍按照稿酬所得征收个人所得税。 这里所说的“作品”,是指包括文字、图片、乐谱等能以图书、报刊方式出版、发表的作品。

      三、什么是个人所得税

      个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

      英国是开征个人所得税最早的国家,1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税,到了1874年才成为英国一个固定的税种。

      个人所得税的纳税义务人,既包括居民纳税义务人,也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务,必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得,缴纳个人所得税。

      个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家,个人所得税是主体税种,在财政收入中占较大比重,对经济亦有较大影响。

      法律快车小编温馨提示:加班费也是需要缴纳个人所得税的。以上内容就是法律快车小编为你整理的关于稿酬所得个人所得税计算方法有哪些的相关知识,希望在工作和学习中能够帮助到您。如果您有其他问题感到疑惑,欢迎咨询法律快车律师。

     
  •   为了缩小贫富差距,调节收入分配,国家规定征收个人所得税。个人所得税与收入成正比,如果收入越高的话,缴纳的税额也会越高。下面就为大家介绍“个人所得税如何计算起征点是多少”等相关内容,希望能让您更了解个税。

      一、个人所得税如何计算起征点是多少

      1、工资个税的计算公式

      应纳税额=(工资薪金所得-“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数

      2、个税免征额是5000,使用超额累进税率的计算方法

      缴税=全月应纳税所得额×税率-速算扣除数

      实发工资=应发工资-四金-缴税

      全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-5000

      3、扣除标准

      个税按5000元/月的起征标准算

      二、个人所得税税率

      个人所得税根据不同的征税项目,分别规定了三种不同的税率:

      1、工资、薪金所得,适用7级超额累进税率,按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距,最高一级为45%,最低一级为3%,共7级。

      2、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距,最低一级为5%,最高一级为35%,共5级。

      3、比例税率。对个人的稿酬所得,劳务报酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,按次计算征收个人所得税,适用20%的比例税率。其中,对稿酬所得适用20%的比例税率,并按应纳税额减征30%;对劳务报酬所得一次性收入畸高的,除按20%征税外,应纳税所得额超过2万元至5万元的部分,依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成;超过5万元的部分,加征十成。”

      三、个税征收对象

      1、我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人。

      2、不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人,包括中国国内公民,在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。

      3、居民纳税义务人:在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满1年的个人,是居民纳税义务人,应当承担无限纳税义务,即就其在中国境内和境外取得的所得,依法缴纳个人所得税。

      4、非居民纳税义务人:在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人,是非居民纳税义务人,承担有限纳税义务,仅就其从中国境内取得的所得,依法缴纳个人所得税。

      个人所得税的起征点是5000,超过5000才会有交税的需求,缴纳个税时要扣除社保公积金和其他专项附加扣除等项目。以上就是法律快车小编为大家带来的“个人所得税如何计算起征点是多少”的介绍,希望能对您有所帮助,若您还有其他法律问题想了解,欢迎咨询法律快车律师。

     
  •   大家都知道一般正规的企业和公司,在年终的时候都会给员工发放年终奖,而对于年终奖是否要加上个人所得税的问题,也是大家所关心的,这个问题建议大家可以简单的了解一下相关的知识,那么年终奖个人所得税计算方法是怎样的?下面为大家介绍一下。

      一、年终奖个人所得税计算方法是怎样的

      1、发放年终奖的当月工资高于5000元时,年终奖扣税方式为:年终奖*税率-速算扣除数,税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

      2、当月工资低于5000元时,年终奖个人所得税=(年终奖-(5000-月工资))*税率-速算扣除数,税率是按年终奖-(5000-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

      这里我们以两个示例进行计算演示:

      (1)假设员工甲应发年终奖为13813元,他2月份的工资、薪金所得为5001元。由于已超出了5000元,那么该员工年终奖所交个人所得税计算方法为:

      应纳税部分=13813元

      应纳税部分÷12=13813÷12=1151,适用税率3%,速算扣除数为0

      年终奖个人所得税=应纳税所得额×税率-速算扣除数=13813×0.03-0=414.39元

      (2)假设员工乙应发年终奖也为13813元,他2月份的工资、薪金所得为3000元。由于未到5000元,那么该员工年终奖所交个人所得税计算方法为:

      应纳税所得额=年终奖-(3500-当月工资)=13813-(5000-3000)=11813元

      应纳税部分÷12=11813÷12=984,适用税率3%,速算扣除数为0

      年终奖个人所得税=应纳税所得额×税率-速算扣除数=11813×0.03-0=354.39元

      二、个人所得税税率是多少

      个人所得税根据不同的征税项目,分别规定了三种不同的税率:

      1.工资、薪金所得,适用7级超额累进税率,按月应纳税所得额计算征税。

      2.个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。

      3.比例税率。

      减税向中低收入倾斜。新个税法规定,历经此次修法,个税的部分税率级距进一步优化调整,扩大3%、10%、20%三档低税率的级距,缩小25%税率的级距,30%、35%、45%三档较高税率级距不变。

      三、哪些人会成为个人所得税的纳税人

      凡在中国境内有住所,或者无住所而在中国境内居住满一年的个人,从中国境内和境外取得所得的,以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人,从中国境内取得所得的,均为个人所得税的纳税人。

      以上就是关于年终奖个人所得税计算方法是怎样的相关知识,对于年终奖个人所得税的交纳,建议大家根据上市公司来进行计算,及时的缴纳个人的相关税费,如果大家对此有不明白的,也可以咨询一下法律快车的律师,会有专业的律师为大家进行指导。 

     
  •   在征收个人所得税的时候,并不只是中国国籍的居民要进行纳税的,对于在中国工作的外籍人员也是要征收个人所得税的,不过其计算方式是不同的。那么今天就一起来看看外籍人员个人所得税怎么计算以及相关问题的解答是怎样的吧!

      一、外籍人员个人所得税怎么计算

      (一)在华外籍人员取得的全年一次性奖金的计税方法在华外籍人员取得的全年一次性奖金具体的计税方法取决于其是否为居民纳税人:

      1.若外籍人员为居民纳税人,则其取得的全年一次性奖金适用《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)的规定,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,具体计税方法为:先将当月取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月,雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额,应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额,按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。计算公式如下:

      雇员当月工薪所得够缴税标准,适用公式为:应纳税额一雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数雇员当月工薪所得不够缴税标准,适用公式为:应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工薪所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数例如,美国的A先生已在中国境内的一外商投资企业工作3年,2008年12月,他取得含税年终奖金60000元,其工资为每月4000元。则根据[60000-(4800-4000)]÷12=4933.33(元),确定税率为15%,速算扣除数为125,因此,应纳税额=59200×15%-125=8755(元)。

      若取得的是不含税的一次性奖金,则首先按照不含税的全年一次性奖金收入除以12个月所得的商数,查找相应适用税率和速算扣除数,转化为含税的奖金。

      含税的全年一次性奖金收入=(不含税的全年一次性奖金收入-速算扣除数)/(1-适用税率),再比照前面的方法计税。

      2.若外籍人员为非居民纳税人,则其一次性取得的数月奖金或年终加薪、劳动分红等按照《国家税务总局关于在中国境内无住所的个人取得奖金征税问题的通知》(国税发[1996]183号)的规定,单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税,不再减除费用,全额作为应纳税所得额直接按适用税率计算应纳税款,并且不按居住天数进行划分计算。即,应纳税额=取得的一次性奖金×适用税率-速算扣除数。

      但有一种特殊情况:该人员在担任境外企业职务同时,兼任该外国企业在华机构的职务,但并不实际或不经常到华履行职务,对其一次取得的数月奖金中属于全月未在华的月份奖金,按劳务发生地原则,可不作为来源于中国境内的所得纳税。

      二、对外籍高层管理人员个人所得税的特殊规定

      在中国境内担任企业董事或高层管理职务的外籍人员,其取得的由该中国境内企业支付的董事费或工资薪金,应自其担任该中国境内企业董事或高层管理职务起,至其解除上述职务期间,不论其是否在中国境外履行职务,均应申报缴纳个人所得税;其取得的由中国境外企业支付的工资薪金,应依照一般外籍人员规定确定纳税义务。

      三、应税所得的确定

      1、各项所得的计算,以人民币为单位。所得为外国货币的,按照国家外汇管理机关规定的外汇牌价折合成人民币缴纳税款。

      所得为外国货币的,应当按照填开完税凭证的上一月最后一日中国人民银行公布的外汇牌价,折合成人民币计算应纳税所得额。在年度终了后汇算清缴的,对已经按月或者按次预缴税款的外国货币所得,不再重新折算;对应当补缴税款的所得部分,按照上一纳税年度最后一日中国人民银行公布的外汇牌价,折合成人民币计算应纳税所得额。

      2、据国税发[1995]173号文:企业和个人取得的收入和所得为美元、日元、港币以外的其他货币的,应根据美元对人民币的基准汇价和国家外汇管理局提供的纽约外汇市场美元对主要外国货币的汇价进行套算,按套算后的汇价作为折合汇率计算缴纳税款。套算公式为:某种货币对人民币的汇价=美元对人民币的基准汇价/纽约外汇市场美元对该种货币的汇价,企业和个人在报送纳税申报表时,应当附送汇价折算的计算过程。

      看到这里,法律快车小编相信你也了解了相关的知识内容了,外籍人员在进行个人所得税的缴纳的时候,是需要根据税法的相关规定来的,才是合法有效的。好了以上就是外籍人员个人所得税怎么计算的相关内容,如果你还有疑问,可以咨询我们的律师。

     
  •   根据我国专利法的相关法律规定,专利权是可以进行转让的。而我国的税法对该转让,也是规定了一些税费缴纳项目的。因此要根据税法的规定税率来进行计算的。那么今天就一起来看看专利转让个人所得税怎么计算以及相关问题的解答是怎样的吧!

      一、专利转让个人所得税怎么计算

      1、转让专利收入需要按“转让无形资产”税目缴纳营业税、城建税与教育费附加。

      2、同时按转让专利收入扣除相关税收、费用后,按“特许权使用费所得”税目缴纳20%个人所得税。

      收入扣除缴纳的相关税金(营业税、城建税、教育费附加)后,区别不同收入分别处理:

      (1)不到4000元的,扣除费用800元:

      应纳税所得=收入-800元。

      (2)收入超过4000元的,扣除20%的费用:

      应纳税所得=收入*(1-20%)。

      (3)应纳税款=应纳税所得*20%。

      二、转让专利权的流程

      1、寻找专利转让的途径。这是专利转让流程中最基本的一个环节,而且也非常容易实现。宣召专利转让的方法其实有很多,例如可以在专利网站上进行转让,也可以委托专利中介机构,甚至还可以自己寻找相关的企业等方式。

      2、专利转让人和专利受让人签署专利权转让合同。这是专利转让流程关键一步。只有专利转让人和受让人双方取得一致的意见之后才能有效地开展之后的转让相关工作。在转让合同中,对于双方的利益都应该有明确地文字内容。

      3、双方准备好专利转让需要的相关文件,这些文件应该严格地按照规定的形式进行填写,这样就可以缩短国家知识产权局审核文件的时间,加快审核的速度。

      4、将相关的文件递交给专利局。这是专利转让流程中重要的一个部分。因为只有专利局审核通过后才能让专利转让具有法律依据。所以在这个过程中,委托的专利代理机构会在其中发挥重要的作用,选择适当的专利代理机构也是这个过程中也是不容忽视的一个细节。

      5、专利转让流程的最终环节就是等待专利转让结果。当专利局审查后,会对审查结果做出通知。如果审核通过的话,专利局一般会在2到6个月内发专利转让合格通知书。并且可以在国家知识产权局专利库中查询到相关的变更结果。专利法规定:专利分为发明、实用新型、外观设计三种类型。“发明”是指对产品、方法或者其改进所提出的新的技术方案;“实用新型”是指对产品的形状、构造或者其结合所提出的适于实用的新的技术方案;“外观设计”是指对产品的形状、图案或者其结合以及色彩与形状、图案的结合所作出的富有美感并适于工业应用的新设计。

      三、转让专利权注意事项

      1、避免盲目扩大专利价值-对于专利权的转让标底,应以能够成交为原则,否则很可能合作失败;

      2、避免求快-专利转让是法律程序,建议最好委托相关业内人士,进行相关操作;

      3、把合作放在首位,专利开发重要的是对社会、对生活有益处和贡献,一项具有一定技术含量和市场容量的专利技术,在没有转化为盛会生产力之前,只能是技术,因此实现产业化才是造福于社会和人类的最高标准;

      4、尽可能做好转让过程中的记录,这对于后续问题以及收益分配都是很重要的;在转让之前,不要轻易进行价值评估等操作、尤其是不要轻易根据对方要求进行此类操作,如果确实需要进行评估,尽量明确评估费用担负原则和担负比例;在没有完全完成转让手续前,不要轻易交付技术资料和相关图纸等具体信息。

      看到这里,法律快车小编相信你也了解了相关的知识内容了,专利权在进行转让的时候,就需要知道该转让程序有哪些法律项目以及法定税款来进行办理的,是不能忘的。好了以上就是专利转让个人所得税怎么计算的相关内容,如果你还有疑问,可以咨询我们的律师。

     
  •   二手房的买卖现在越来越多,现在二手房交易需要满足的条件很多,涉及的税费也很多,那么二手房买卖个人所得税计算方式是什么?二手房买卖需要注意什么?针对这几个问题下面为大家详细介绍一下,希望对大家有所帮助。

      一、二手房买卖个人所得税计算

      1、如果纳税人(卖方)不能在地税系统中查到房屋原值,也不能提供房屋原值等费用,个人所得税计算方法为:个人所得税=计税价格×1%。举个例子:卖家不满五或不唯一的住房出售价为100万售。全额的1%。那么,买房者需要缴纳的个人所得税为:100×1%=1万元。

      2、如果纳税人(卖方)能在地税系统中查到房屋原值,或能提供房屋原值等费用,那么个人所得税计算方法为:个人所得税=(计税价格-房屋原值-原契税-本次交易所缴纳税等合理费用)×20%。举个例子:卖方出卖不满五唯一的房子,计税价格为100万,原值、原契税以及相关税费合计70万元。那么,买房者需要缴纳的个人所得税为:(100-70)×20%=6万元。

      二、二手房买卖过户流程

      1、首先买卖双方建立信息沟通渠道,买方了解房屋整体现状及产权状况,要求卖方提供合法的证件,包括房屋所有权证书、身份证件及其它证件。

      2、如卖方提供的房屋是合法的,且可以上市交易,买方可以交纳购房定金(交纳购房定金不是商品房买卖的必经程序),买卖双方签订房屋买卖合同(或称房屋买卖契约)。买卖双方通过协商,对房屋坐落位置、产权状况及成交价格、房屋交付时间、房屋交付、产权办理等达成一致意见后,双方签订至少一式三份的房屋买卖合同。

      3、买卖双方共同向房地产交易管理部门提出申请,接受审查。买卖双方向房地产管理部门提出申请手续后,管理部门要查验有关证件,审查产权,对符合上市条件的房屋准予办理过户手续,对无产权或部分产权又未得到其他产权共有人书面同意的情况拒绝申请,禁止上市交易。

      4、立契。房地产交易管理部门根据交易房屋的产权状况和购买对象,按交易部门事先设定的审批权限逐级申报审核批准后,交易双方才能办理立契手续。北京市已取消了交易过程中的房地产卖契,即大家所俗称的“白契”。

      5、缴纳税费。税费的构成比较复杂,要根据交易房屋的性质而定。比如房改房、危改回迁房、经济适用房与其它商品房的税费构成是不一样的。

      6、办理产权转移过户手续。交易双方在房地产交易管理部门办理完产权变更登记后,交易材料移送到发证部门,买方凭领取房屋所有权证通知单到发证部门申领新的产权证。

      7、买方领取房屋所有权证、付清所有房款,卖方交付房屋并结清所有物业费后双方的二手房屋买卖合同全部履行完毕。

      三、二手房买卖需要注意什么

      1、核实房屋情况。了解房屋自然情况,既包括房屋位置、地址、门牌号,还包括面积、户型、格局、结构、朝向、采光、开间、进深等细节,更包括房屋预留物品、装修情况、物业服务、生活配套、商圈环境等。

      2、核实产权是否清晰以及卖方手续是否齐全。房产证是房主对房屋享有所有权的唯一凭证,卖方必须是房屋的所有权人。买方可以通过查验产权证和产权人身份证来核实卖方及房产的信息,确认无误以避免纠纷;对于持有军官证的房主应格外谨慎,必须核实身份。

      3、标明付款方式和付款时间。在购买房屋时,买方应要求卖方在合同中标明房屋付款时间、付款方式,不能用模糊的口头约定。

      4、明确违约责任和合理利用补充条款。购房者要在正规中介公司签署正式购房合同,除合同中对违约情况有所陈述外,在履行合同的过程中,还要就一些一时无法确定的问题增加附加条款,写清楚具体情况以及双方约定,以避免后期麻烦。

      以上就是法律快车小编为大家整理介绍的关于“二手房买卖个人所得税计算”等法律知识。相信大家对于二手房买卖个人所得税应该都有了基本的了解。二手房买卖个人所得税,普通住宅满五年唯一,免征。不满五年唯一,总房价的1%或者是差额的20%;非普通住宅,满五年唯一,免征。不满五年唯一,总房价的2%或者是差额的20%。如果您还有其他的法律问题,欢迎咨询法律快车,我们会有专业的律师为您提供帮助。

     
  •   在职员工每月的工资收入超过了个人所得税的标准时,是需要对自己工资的超出部分,按照对应的个人所得税税率表来进行税款的缴纳的。那么今天就一起来看看工资个人所得税计算方法是怎样以及相关问题的解答是怎样的吧!

      一、工资个人所得税计算方法是怎样

      工资个税的计算公式为:应纳税额=(工资薪金所得 -“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数

      个税免征额是3500,使用超额累进税率的计算方法如下:

      缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数实发工资=应发工资-四金-缴税。

      全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500

      扣除标准:个税按3500元/月的起征标准算

      如果某人的工资收入为5000元,他应纳个人所得税为:(5000—个人所缴纳的社会保险金额数—3500)×3%—0=个人应缴纳所得税金额数。

      二、个人所得税

      个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税的纳税义务人,既包括居民纳税义务人,也包括非居民纳税义务人。

      居民纳税义务人负有完全纳税的义务,必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得,缴纳个人所得税。

      个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家,个人所得税是主体税种,在财政收入中占较大比重,对经济亦有较大影响。

      三、工资税收税率是多少

      应纳税额=(工资薪金所得 -“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数

      个税起征点是3500,使用超额累进税率的计算方法如下:

      1、缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

      2、实发工资=应发工资-四金-缴税

      3、全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500

      扣除标准:个税按3500元/月的起征标准算

      如果某人的工资收入为5000元,他应纳个人所得税为:(5000—3500)×3%—0=45(元)。

      看到这里,法律快车小编相信你也了解了相关的知识内容了,纳税是每个公民都应该尽到的义务,因此就需要按照相关的纳税方法来纳税。好了以上就是工资个人所得税计算方法是怎样的相关内容,如果你还有疑问,可以咨询我们的律师。

     
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