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怎么计算增值税

怎么计算增值税

发布时间 :2020-07-28 09:13浏览量 : 144
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种,由国家税务局负责征收,是我国最主要的税种之一。下面为你整理了怎么计算增值税的相关知识,欢迎阅读,希望能帮到你。
  •   纳税是指税收中的纳税人的执行过程,是根据国家各种税法的规定,按照一定的比率,把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。税收是国家组织财政收入的主要形式和工具,依法纳税是每个公民应尽的义务。企业增值税要怎么计算,是社会上普遍存在的一个问题,下面将为您解开疑惑。

      一、什么是增值税

      增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

      增值税已经成为中国最主要的税种之一,增值税的收入占中国全部税收的60%以上,是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收,税收收入中75%为中央财政收入,25%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收,税收收入全部为中央财政收入。

      在实际当中,商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此,我国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法,即根据销售商品或劳务的销售额,按规定的税率计算出销项税额,然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款,也就是进项税额,其差额就是增值部分应交的税额,这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。

      二、企业增值税计算公式

      1、一般纳税人计算:

      (1)当期应纳税额=当期销项税额-当期发生的准予抵扣的进项税额-上期留抵的进项税额

      (2)当期销项税额=不含税销售额×增值税税率=含税销售额÷(1+增值税税率)×增值税税率

      (3)当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足抵扣部分可以结转下期继续抵扣

      2、小规模纳税人计算:

      (1)应纳税额=含税销售额÷(1+征收率)×征收率

      (2)小规模纳税人采用简易征税办法,征收率是3%

      三、企业增值税减税降费政策

      今年的政府工作报告中指出要加大宏观政策实施力度,着力稳企业保就业,其中包括加大减税降费力度,将继续执行下调增值税税率和企业养老保险费率等制度,新增减税降费约5000亿元。预计全年为企业新增减负超过2.5万亿元。 全国人大代表、奥克斯集团董事长郑坚江对《证券日报》记者表示:“现阶段,在全球经济下行、国家减税降费的大背景下,政府应陆续出台减税降费政策。建议财政部、国家税务总局尽快启动扩大增值税进项税抵扣范围修改,进一步降低企业税负,增强企业活力,增加社会就业率。”

      增值税是由我国国家部门负责征收,所以我国在进行增值税税收筹划时会综合考虑各种社会因素,把企业负担降到最低。综上就是为您整理的有关企业增值税要怎么计算的相关问题。

     
  •   小规模纳税人是我国税收的一个重要来源,也是我国税收的最基本的构成之一,那么小规模纳税人增值税是如何计算的?有怎样的计算标准呢?接下来为大家带来小规模纳税人增值税计算是怎样的详细知识,希望帮助到大家。

      一、小规模纳税人增值税计算是怎样

      应纳税额=销售额×知征收率(适用于小规模纳税人的增值税的征收率为3%。)

      增值税对小规模纳税人采用简易征收办法,对小规模纳税人适用的税率称为征收率。

      考虑到小规模纳税人经道营规模小,且会计核算不健全,难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额,因专此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。自2009年1月1日起,小规模纳税人增值税征收率由过去的6%和4%一律调整为3%,不再设置工业和商业两档征属收率。

      按简易办法征收增值税的纳税人,增值税的征收率为2%、3%、4%或6%。

      、小规模纳税人标准规定

      小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

      根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定,小规模纳税人的标准为:(一)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数,下同)的;(二)除本条第一款第(一)项规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下的。本条第一款所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主,是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。

      《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第538号)第十二条规定,小规模纳税人增值税征收率为3%.征收率的调整,由国务院决定。

      三、小规模纳税人的征收方式

      小规模纳税人主要有三种征收方式:查账征收、查定征收和定期定额征收。

      查账征收:税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况,依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种方式一般适用于财务会计制度较为健全,能够认真履行纳税义务的纳税单位。

      查定征收:税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素,对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式。这种方式一般适用于账册不够健全,但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。

      定期定额征收:税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。

      以上是为大家整理的关于小规模纳税人增值税计算是怎样的相关知识,小规模纳税人的增值税计算一般有相应的计算公式,大家根据这个增值税计算公式去计算就可以了。

     
  •   我们一般认为房子出租,只要承租人交房租就行了。其实不然,与我们平时的认知不同的是房屋租赁还要缴纳相关的税费,而这又根据不动产性质不同而有所区别,接下来就一同来了解房屋租赁的增值税税率计算的相关内容吧。

      一、房屋租赁的增值税税率计算

      一般纳税人:一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产,适用一般计税方法计税,适用税率11%。

      小规模纳税人:单位和个体工商户出租不动产(不含个体工商户出租住房),按照5%的征收率计算应纳税额。个体工商户出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。其他个人出租不动产(不含住房),按照5%的征收率计算应纳税额。其他个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

      一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的,纳税人应向不动产所在地主管国税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税。不动产所在地与机构所在地在同一县(市、区)的,纳税人向机构所在地主管国税机关申报纳税。

      应预缴税款计算公式:应预缴税款=含税销售额÷(1+5%)×5%,一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产,不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的,纳税人应按照3%的预征率向不动产所在地主管国税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税。

      应预缴税款计算公式:应预缴税款=含税销售额÷(1+11%)×3%,一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产适用一般计税方法计税的,按照上述规定执行。

      二、出租房办理增值税发票需要什么资料

      1、买方姓名。

      2、买方的税收。

      3、买方银行和帐号。

      4、买方的地址和电话号码。

      5、双方的销售合同和付款依据。

      6、个人身份证。

      7、销售方的名称。

      8、销售方税务登记证号码。

      9、销售方的银行和帐号。

      10、销售方的地址和电话号码。

      三、房屋租赁需要缴哪些税

      1、房产税;

      2、印花税;

      3、营业税;

      4、所得税。

      以上就是为您整理的房屋租赁的增值税税率计算有关的内容,相信您看完之后就会知道房屋租赁到底要交的是哪些税种,在办理增值税发票的时候一定要填写好相关的材料。

     
  •   土地增值税相信大家都有听说过吧,土地增值税是对土地使用权转让及出售建筑物时所产生的价格增值量征收的税种。想必大家对土地增值税的计算方法也很好奇了,接下来为大家整理了相关内容,我们一起看下文吧。

      一、土地增值税的计算方法

      计算土地增值税的公式为:应纳土地增值税=增值额×税率

      1、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额

      纳税人转让房地产所取得的收入,包括货币收入、实物收入和其他收入。

      计算增值额的扣除项目:

      (1)取得土地使用权所支付的金额;

      (2)开发土地的成本、费用;

      (3)新建房及配套设施的成本、费用,或者旧房及建筑物的评估价格;

      (4)与转让房地产有关的税金;

      (5)财政部规定的其他扣除项目。

      2、土地增值税实行四级超率累进税率:

      增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%。

      增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分,税率为40%。

      增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分,税率为50%。

      增值额超过扣除项目金额200%的部分,税率为60%。

      上面所列四级超率累进税率,每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例,均包括本比例数。

      纳税人计算土地增值税时,也可用下列简便算法:

      计算土地增值税税额,可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算,具体公式如下:

      (一)增值额未超过扣除项目金额50%

      土地增值税税额=增值额×30%

      (二)增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%

      (三)增值额超过扣除项目金额100%,未超过200%的土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%

      (四)增值额超过扣除项目金额200%

      土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%

      公式中的5%,15%,35%为速算扣除系数。

      二、土地增值税的纳税对象

      纳税人:转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、并取得收入的单位和个人。

      课税对象是指有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额。

      土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物所取得的增值额。增值额为纳税人转让房地产的收入减除《条例》规定的扣除项目金额后的余额。

      转让房地产的收入包括货币收入、实物收入和其他收入,即与转让房地产有关的经济收益。扣除项目按《条例》及《细则》规定有下列几项:

      (1)取得土地使用权所支付的金额。包括纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。具体为:以出让方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金;以行政划拨方式取得土地使用权的,为转让土地使用权时按规定补交的出让金;以转让方式得到土地使用权的,为支付的地价款。

      (2)开发土地和新建房及配套设施的成本(以下简称房地产开发成本)。包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共设施配套费、开发间接费用。这些成本允许按实际发生额扣除。

      (3)开发土地和新建房及配套设施的费用(以下简称房地产开发费用)是指销售费用、管理费用财务费用。根据新会计制度规定,与房地产开发有关的费用直接计入当年损益,不按房地产项目进行归集或分摊。为了便于计算操作,《细则》规定,财务费用中的利息支出,凡能够按转让房地产项目计算分摊,并提供金融机构证明的,允许据实扣除,但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额,其他房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额及房地产开发成本之和的5%以内予以扣除。凡不能提供金融机构证明的,利息不单独扣除,三项费用的扣除按取得土地使用权所支付的金额及房地产开发成本的10%以内计算扣除。

      (4)旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时,由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价值,并由当地税务机关参考评估机构的评估而确认的价格。

      (5)与转让房地产有关的税金。这是指在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税。因转让房地产交纳的教育费附加,也可视同税金予以扣除。

      (6)加计扣除对从事房地产开发的纳税人,可按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和加计20%的扣除。

      综上所述,我们可以知道土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物所取得的增值额,计算土地增值税的公式为:应纳土地增值税=增值额×税率。

     
  •   我们在日常生活中,购买柴米油盐酱醋茶都与消费税有关系,商家在卖出商品后需要缴纳增值税,作为消费者,我们买东西的时候需要缴纳消费税,所以我们购买东西的时候都离不开消费税,它与我们的生活息息相关。那么,一般计算消费税含增值税吗?以下为您介绍一下。

      一、一般计算消费税是否含增值税

      征收消费税时价格中应该去除增值税。增值税里面不包含消费税。增值税是属于价外税。因而,通常所说的销售价格是只的不含有增值税的价格。而实际交易结算是按照(销售价格+增值税)进行结算的。

      计算增值税时价格中包含消费税,就不用去除消费税了。如果计算消费税时包含增值税,则要去除增值税。

      二、消费税的计税公式如下:

      (一)从价计税时,消费税的计税公式如下:

      应纳消费税额=应税消费品销售额×适用税率

      (二)从量计税时,消费税的计税公式如下:

      应纳消费税额=应税消费品销售数量×适用税额标准

      (三)自产自用应税消费品,消费税的计税公式如下:

      1、用于连续生产应税消费品的,不纳消费税

      2、用于其他方面的:有同类消费品销售价格的,按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,按组成计税价格计算纳税。

      组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)

      应纳消费税额=组成计税价格×适用税率

      (四)委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税,消费税的计税公式如下:

      按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,按组成计税价格计算纳税。

      组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)

      应纳消费税额=组成计税价格×适用税率

      (五)进口应税消费品,按照组成计税价格计算纳税,消费税的计税公式如下:

      组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)

      应纳消费税额=组成计税价格 ×消费税税率

      (六)零售金银首饰的纳税人在计税时,应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售额,消费税的计税公式如下:

      金银首饰的应税销售额=含增值税的销售额÷(1+增值税税率或征收率)

      组成计税价格=购进原价×(1+利润率)÷(1-金银首饰消费税税率)

      应纳消费税额=组成计税价格×金银首饰消费税税率

      (七)对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税

      以上就是关于一般计算消费税含增值税吗的相关内容。消费税的计算内容可能比较复杂,有些消费者可能看不太懂,但是这样对于我们购买商品是没有影响的,因为消费税已经计算好包括在商品售价里面了,所以看不懂也不用过于担心。

     
  •   对于企业而言,依法缴纳税款是应尽的义务。关于营业税改征增值税,对于企业来讲还是比较熟悉了解的。个人对此的了解可能不是特别深入。但是了解一下此内容也是十分必要的。以下是收集整理的营业税改征增值税是怎样的相关内容,希望阅读后对您有所帮助。

      一、营业税改征增值税是怎样

      营业税改增值税,简称营改增,是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税。营改增的最大特点是减少重复征税,可以促使社会形成更好的良性循环,有利于企业降低税负。增值税只对产品或者服务的增值部分纳税,减少了重复纳税的环节,是党中央、国务院,根据经济社会发展新形势,从深化改革的总体部署出发做出的重要决策。目的是加快财税体制改革、进一步减轻企业赋税,调动各方积极性,促进服务业尤其是科技等高端服务业的发展,促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。改革之后,原来缴纳营业税的改交增值税,增值税增加两档低税率6%(现代服务业)和11%(交通运输业)。营业税改增值税主要涉及范围:交通运输业和部分现代服务业,交通运输业包括:陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。现代服务业包括:研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。

      二、增值税是什么

      增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一,增值税的收入占中国全部税收的60%以上,是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收,税收收入中50%为中央财政收入,50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收,税收收入全部为中央财政收入。

      三、增值税税率

      增值税税率就是增值税税额占货物或应税劳务销售额的比率,是计算货物或应税劳务增值税税额的尺度。我国现行增值税属于比例税率,根据应税行为一共分为13%,9%,6%三档税率及5%,3%两档征收率。(1)纳税人销售或者进口货物,除以下第二项、第三项规定外,税率为13%。(2)纳税人销售或者进口下列货物,税率为9%:粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。(3)纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外。(4)纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为13%。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务。

      以上是收集整理的营业税改征增值税是怎样的相关内容。是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税。营改增的最大特点是减少重复征税,可以促使社会形成更好的良性循环,有利于企业降低税负。

     
  •   对于已经经营的公司企业,在每个特定的时期,都是需要缴纳相关的税款的,而税负率这一数据,是每个公司企业都需要仔细注意到的一个问题,因为是关系到公司的发展的,那么今天就一起来看看增值税税负率是多少以及相关问题的解答是怎样吧!

      一、增值税税负率是多少

      对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:3%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例。一般税负率过低往往会引起税务局的关注,可以掌握在不低于1%(商业企业 1.5%左右),各行业的税负率是不同的,具体的税负率表是:增值税税负率={[年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-(年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额)]/[年度应税货物或劳务销售额 + 免抵退货物销售额]}*100 %。

      二、影响增值税税负率的因素

      1、产品囊括的价值越多,增值税税负率越高

      例如:一家生产空调的企业,如果空调的最终销售价为5000元/台,生产空调可抵扣的成本是3000元。如果公司采购两种不同的经营模式,那么增值税税负会有什么区别呢?一种是生产和销售在同一家公司,一种是生产和销售分立。

      方式一:交纳增值税(5000-3000)×17%=340元,税负为6.8%。

      方式二:假设销售给销售公司4250元/台,交纳增值税(4250-3000)×17%=212.5,对应的税负为5%。

      从以上不同经营模式中可以看出,价值链分割将会导致各个部分的税负下降,但整个价值链的税负是相同的,因此,在比较不同企业的税负时,需要对两家公司的经营模式进行比较,不同的经营模式,税负不同属于正常现象。

      2、不同的产品定位,增值税税负会有差异

      我们在分析增值税税负时经常会强调同行业比较,其实,同一行业的企业因其产品的市场定位不同,其税负也将会有较大的差异。

      例如:像咱们比较熟悉的苹果手机,其产品定位就是高端市场,产品品质好,销售价格贵。而咱们的小米手机,产品定位就是中低端市场,重视低成本运作,重视大众市场,市场容量大,赢在薄利多销。

      由于企业产品市场地位不同,产品的毛利不一样,利润是增值额的一部分,利润越高,税负越高。因此同一行业中,做高端产品的企业税负比较高,做低端产品的企业税负比较低。

      三、税务局会重点关注的点有哪些

      1、税负率指标。税务机关的稽查选案,往往从年度税负率异常的企业中甄选,如果你们公司的税负率是1%,而所在的地区其他企业的这一税负率是3%的话,你可能将被列为指标异常企业,可能就会被税务机关评估。

      2、新办企业短时间内,大量领用增值税专用发票,且在税负偏低的情况下大量领用增值税专用发票。这也是为什么发票增量,需要税务机关实地核查的原因。

      3、连续3个月或者6个月零负申报。

      4、大量利用农产品收购统一发票抵扣。

      5、变更法定代表人及一般纳税人开具增值税专用发票出现异常。

      看到这里,相信你也了解了相关的知识内容了,税负率的存在可以让公司或企业,能够在其经营过程中,直观的来面对自己公司的经营状况的,从而调整经营方向的。

     
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