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出口退税流程是怎样

出口退税流程是怎样

发布时间 :2020-07-07 09:11浏览量 : 195
出口这个词对于在社会上并不陌生,因此现在经济发展形势不仅仅只是在国内产生经济活动。在有需要的时候我们也会进口国外的东西,当然了国外有需要也是可以进行出口。那么出口退税流程是怎样?下面为您详细介绍。
  •   相关企业在进行出口业务办理的时候,按照我国税法的相关法律规定,是需要按照其标准来进行税款的缴纳的,但是也有着相关的退税规定。那么今天就一起来看看外贸企业出口退税流程是怎样的以及相关问题的解答是怎样的吧!

      一、外贸企业出口退税流程是怎样的

      一、外贸企业应在货物报关出口之日起90日内,准备以下出口退税单证,用于出口退税申报。主要包括:

      1、出口货物报关单(出口退税专用);

      2、出口商品专用发票;

      3、购进货物取得的增值税专用发票(抵扣联,并应自开票之日起30日内办理认证手续)或分批单;

      4、外汇核销单(出口退税联);

      5、主管税务机关要求提供的其他资料。

      二、外贸企业应在货物报关出口后,及时取得出口货物报关单,并登录电子口岸,查询比对出口信息与纸质报关单是否一致。若一致,应在每个工作日的上午8:00至下午16:00向国税局提交电子信息。

      三、根据主管税务机关要求,使用指定的外贸企业出口退税申报软件录入出口退税信息,生成出口退税申报数据,传递至软盘。

      四、整理、装订出口退税报表、单证成册,在规定的申报时间内办理出口退税正式申报。若申报数据准确、单证无误、报表一致,则通过审核,转入审批环节;若存在需要调整、更正的数据或单证及报表,则应按主管税务机关的要求进行处理。

      五、对于已经审批完毕的出口货物,主管税务机关将按法定程序办理退库手续。外贸企业应根据银行退转的出口退税退付凭证进行账务处理,至此申报完毕。

      二、基本要求

      1、申报软件:外贸企业出口退税申报系统10.0版(该软件从本网站下载、安装,并进行系统维护,之后方可操作使用)

      2、申报系统安装路径:c:/出口退税/出口退税申报系统10.0版

      3、拷取或下载认证发票信息的保存路径:A:/出口退税/认证发票信息

      4、网上下载预审反馈信息的保存路径:c:/出口退税/审核反馈信息

      三、一般纳税人认定标准有哪些内容

      1、首先是规模上的标准:

      1)从事生产货物或提供应税劳务,或以其为主兼营货物批发或零售的纳税人(适用50%的标准),年应税销售额大于50万元为一般纳税人;

      2)从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额大于80万元为一般纳税人;

      3)应税服务年销售额标准

      应税服务年销售额标准为500万元(不含税销售额),大于500万元为一般纳税人;

      应税服务年销售额,是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内,提供交通运输和现代服务累计应征增值税销售额,含免税、减税销售额。

      2、其次是纳税人性质和会计核算程度方面的标准:

      1)年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人(自然人)按小规模纳税人纳税;非企业性单位和不经常发生应税行为的企业可自行选择是否按小规模纳税人纳税。

      2)年应税销售额未超过标准以及新开业的纳税人,有固定的经营场所,会计核算健全,能准确提供销项税额、进项税额的可认定为一般纳税人。

      看到这里,法律快车小编相信你也了解了相关的知识内容了,在进行出口退税事务的办理的时候,是需要按照税法的相关法律规定来办理才可以。好了以上就是外贸企业出口退税流程是怎样的的相关内容,如果你还有疑问,可以咨询我们的律师。

     
  •   不同企业的营业范围是不同的,建筑企业主要负责的内容就是建筑工程,现在我国有很多资源都可以进行出口,这样更能加快经济的发展,建筑企业也可以出口建筑材料,那么建筑企业出口退税的程序是怎样的呢?接下来为您详细解答,希望对大家能有帮助。

      一、建筑企业出口退税的程序

      1.、有关证件的送验及登记表的领取

      企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后,应于30日内办理出口企业退税登记。

      2.、退税登记的申报和受理

      企业领到“出口企业退税登记表”后,即按登记表及有关要求填写,加盖企业公章和有关人员印章后,连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关,税务机关经审核无误后,即受理登记。

      3.、填发出口退税登记证

      税务机关接到企业的正式申请,经审核无误并按规定的程序批准后,核发给企业“出口退税登记”。

      4.、出口退税登记的变更或注销

      当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时,应根据实际需要变更或注销退税登记。

      二、企业出口退税所需的资料

      1、报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续,以便海关凭此查验和验放而填具的单据。

      2、出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证,是外商购货的主要凭证,也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。

      3、进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量,是否是生产企业的销售价格,以便划分和计算确定其进货费用等。

      4、结汇水单或收汇通知书。

      5、属于生产企业直接出口或委托出口自制产品,凡以到岸价CIF结算的,还应附送出口货物运单和出口保险单。

      6、有进料加工复出口产品业务的企业,还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称,进料成本金额和实纳各种税金额等。

      7、产品征税证明。

      8、出口收汇已核销证明。

      9、与出口退税有关的其他材料。

      三、哪些企业可以出口退税?

      1、具有外贸出口经营权并承担国家出口创汇任务的企业,经过经贸主管部门批准,享有独立对外出口经营权的中央和地方外贸企业、工贸公司和部分工业生产企业。

      2、委托出口的企业主要指具有出口经营权的企业代理出口,承担出口盈亏的企业。

      综上所述,建筑企业在办理出口退税的时候需要到相关部门领取申请表,填完表格以后再办理出口退税程序。希望大家通过阅读以后可以更加清楚了解“建筑企业出口退税的程序”。如果你还有其他的法律问题,欢迎咨询法律快车小编。

     
  •   在国际贸易当中,为了鼓励各国出口货物进行公平竞争,对于出口贸易的税收往往会有一定的优惠,比如比较常见的就是出口退税,很多人并不清楚相关的程序。下面就为大家带来出口退税的程序及认定的相关内容,一起来看看吧。

      一、出口退税的程序及认定

      1、有关证件的送验及登记表的领取

      企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后,应于30日内办理出口企业退税登记。

      2、退税登记的申报和受理

      企业领到“出口企业退税登记表”后,即按登记表及有关要求填写,加盖企业公章和有关人员印章后,连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关,税务机关经审核无误后,即受理登记。

      3、填发出口退税登记证

      税务机关接到企业的正式申请,经审核无误并按规定的程序批准后,核发给企业“出口退税登记”。

      4、出口退税登记的变更或注销

      当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时,应根据实际需要变更或注销退税登记。

      二、出口退税的方法

      1、对外贸企业出口货物实行免税和退税的办法,即对出口货物销售环节免征增值税,对出口货物在前各个生产流通环节已缴纳增值税予以退税;

      2、对生产企业自营或委托出口的货物实行免、抵、退税办法,对出口货物本道环节免征增值税,对出口货物所采购的原材料、包装物等所含的增值税允许抵减其内销货物的应缴税款,对未抵减完的部分再予以退税。

      出口退税的税款实行计划管理。财政部每年在中央财政预算中安排出口退税计划,同国家税务总局分配下达给各省(区、市)执行。不允许超计划退税,当年的计划不得结转下年使用。

      出口企业的出口退税全部实行计算机电子化管理。通过计算机申报、审核、审批,从2003年起启用了“口岸电子执法系统”出口退税子系统。对企业申报退税的报关单、外汇核销单等出口退税凭证,实现了与签发单证的政府机关信息对审的办法,确保了申报单据的真实性和准确性。

      三、出口退税的申请条件

      1、必须经营出口产品业务,这是企业申办出口退税登记最基本的条件。

      2、必须持有工商行政管理部门核发的营业执照。营业执照是企业法人营业执照的简称,是企业或组织是合法经营权的凭证。

      3、必须是实行独立经济核算的企业单位,具有法人地位,有完整的会计工作体系,独立编制财务收支计划和资金平衡表,并在银行开设独立帐户,可以对外办理购销业务和货款结算。

      凡不同时具备上述条件的企业单位,一般不予以办理出口企业退税登记。

      以上就是法律快车小编为大家带来出口退税的程序及认定的全部内容。在进行出口退税的申请的时候必须要满足相关的条件,而且选择合适的方法申请。如果你还有更多的法律问题,欢迎咨询法律快车的相关律师,他们会为你做出专业的解答。

     
  •   如果公司想要申请出口退税的,需要在规定的时间内向税务部门提交申请,如果无法在规定的时间内提交申请的,那么应当向税务部门申请延期申报,延期申报也有一定的程序,那么出口退税延期申报的程序是怎样的呢?接下来为您详细解答,希望对大家能有帮助。

      一、出口退税延期申报的程序

      出口退税延期申报的应当在规定的期限内(以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准90日内 含90日)向税务机关提出书面延期申报申请,经地市级以上(含地市级)税务机关核准,在核准的期限内申报办理退(免)税。

      二、出口退税延期申报的条件

      1、自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素;

      2、出口退(免)税申报凭证被盗、抢,或者因邮寄丢失、误递;

      3、有关司法、行政机关在办理业务或者检查中,扣押出口退(免)税申报凭证;

      4、买卖双方因经济纠纷,未能按时取得出口退(免)税申报凭证;

      5、由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职,未能办理交接手续,导致不能按期提供出口退(免)税申报凭证;

      6、由于企业向海关提出修改出口货物报关单申请,在退(免)税期限截止之日海关未完成修改,导致不能按期提供出口货物报关单。

      三、出口退税的一般程序

      1、有关证件的送验及登记表的领取

      企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后,应于30日内办理出口企业退税登记。

      2、退税登记的申报和受理

      企业领到"出口企业退税登记表"后,即按登记表及有关要求填写,加盖企业公章和有关人员印章后,连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关,税务机关经审核无误后,即受理登记。

      3、填发出口退税登记证

      税务机关接到企业的正式申请,经审核无误并按规定的程序批准后,核发给企业"出口退税登记"。

      4、出口退税登记的变更或注销

      当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时,应根据实际需要变更或注销退税登记。

      综上所述,并不是所有企业都可以申请出口退税延期申报,除非发生意外事件导致无法按时退税的,出口退税延期申报也应当在规定的时间内办理。希望大家通过阅读以后可以更加清楚了解“出口退税延期申报的程序”。如果你还有其他的法律问题,欢迎咨询法律快车小编。

     
  •   出口退税是我国的一种税务措施,也是各国经常使用的税务措施。其主要目的就是为了促进各国之间的货物出口处于平等公平的天平上。所以接下来将带来委托出口退税办理流程的知识。请大家阅读并了解为大家带来的文章。

      一、委托出口退税办理流程

      1、有关证件的送验及登记表的领取

      企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后,应于30日内办理出口企业退税登记。

      2、 退税登记的申报和受理

      企业领到“出口企业退税登记表”后,即按登记表及有关要求填写,加盖企业公章和有关人员印章后,连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关,税务机关经审核无误后,即受理登记。

      3、填发出口退税登记证

      税务机关接到企业的正式申请,经审核无误并按规定的程序批准后,核发给企业“出口退税登记”。

      4、出口退税登记的变更或注销

      当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时,应根据实际需要变更或注销退税登记。

      二、哪些企业可以出口退税?

      1、具有外贸出口经营权并承担国家出口创汇任务的企业,经过经贸主管部门批准,享有独立对外出口经营权的中央和地方外贸企业、工贸公司和部分工业生产企业。

      2、委托出口的企业主要指具有出口经营权的企业代理出口,承担出口盈亏的企业。

      三、出口退税的申请条件与范围

      (一)申请条件

      1、必须经营出口产品业务,这是企业申办出口退税登记最基本的条件。

      2、必须持有工商行政管理部门核发的营业执照。营业执照是企业法人营业执照的简称,是企业或组织是合法经营权的凭证。

      3、必须是实行独立经济核算的企业单位,具有法人地位,有完整的会计工作体系,独立编制财务收支计划和资金平衡表,并在银行开设独立帐户,可以对外办理购销业务和货款结算。

      凡不同时具备上述条件的企业单位,一般不予以办理出口企业退税登记。

      (二)申请范围

      我国出口的产品,凡属于已征或应征产品税、增值税和特别消费税的产品,除国家明确规定不予退还已征税款或免征应征税款。

      出口产品,一般应具备以下的4个条件:

      1、必须是属于产品税、增值税和特别消费税范围的产品。

      2、必须报关离境。所谓出口,即是输出关口。这是区分产品是否属于应退税出口产品的主要标准之一,以加盖海关验讫章的出口报关单和出口销售发票为准。

      3、必须在财务上做出口销售。

      4、必须是出口创汇并已核销的货物。

      一般的说,出口产品只有在同时具备上述4个条件的情况下才予以退税。但是国家对退税的产品也做了特殊规定,特准某些产品视同出口产品予以退税。

      特准的产品主要有:

      1、外轮供应公司销售给外轮,远洋货轮和海员的产品;

      2、对外修理、修配业务中所使用的零配件和原材料。

      3、对外承包工程公司购买国内企业生产的,专门用于对外承包项目的机械设备和原材料,在运出境外后,凭承包单位出具的购货发票、报关单办理退税;

      4、国际招标、国内中标的机电产品。

      国家明确规定不予退税的出口产品有:

      1、出口的原油;

      2、援外出口产品;

      3、国家禁止出口的产品;

      4、出口企业收购出口外商投资的产品;

      5、来料加工、来料装配的出口产品;

      6、军需工厂销售给军队系统的出口产品;

      7、军工系统出口的企业范围;

      8、对钻石加工企业用国产或进口原钻石加工的钻石直接出口或销售给外贸企业出口;

      9、齐鲁、扬子、大庆三大乙烯工程生产的产品;

      10、未含税的产品;

      11、个人在国内购买、自带出境的商品暂不退税。

      在我国想要办理出口退税的话,需要带上相应的证件以及相应的证明在三十日之内办理出口企业退税登记。以上即是委托出口退税办理流程的相关知识。这些便是法律快车小编为大家带来的知识,若还其他问题需要咨询,欢迎咨询法律快车。

     
  •   为了保护本国的商品,一般国家都会对进口的货物规定关税。一般来说进出海关都是要对收取出口税进口税的,如果是要进行生产性出口退税的,那么最新生产型出口退税流程?阅读完以下为您整理的内容,一定会对您有所帮助的。

      一、最新生产型出口退税流程

      1、网上申领核销单,顺序登录电子口岸执法系统--选择出口收汇--核销单申领;

      2、领取纸质核销单,顺序凭申领过的电子口岸IC卡及加盖企业公章的“出口企业核销单介绍信”前往外汇管理局领取;

      3、进行制止核销单备案,顺序是登录电子口岸执法系统--选择出口收汇--选择口岸备案;

      4、办理报关手续;

      ①找货代,告诉货代本次出口的目的港、货物的重量、出船时间.货代据此联系船公司,并给出报价.(报价包括:陆运费+海运费+订舱费+THC+文件费+报关费+EBS(出口东南亚)+电放费+保险(FOB形式买家出、CIF形式买家出).

      ②将本次出口货物编制托书加盖公章传给货代.

      ③与货代做好装箱及出船时间的确认.

      ④将本次出口货物的报关资料正本(装箱单、形式发票、已备案的核销单、报关单、报关委托书)、申报要素寄给货代.

      ⑤货代报关.

      ⑥在预定的时间装箱,填装箱单.

      ⑦正常在装箱2--3天后出船.

      ⑧出船后2--3天货代传给公司船公司出的海运提单.

      ⑨报关后40天后货代寄给公司海关报关后的报关资料(核销单、报关单三联、场运收据).

      5、填出口商品专用发票(至国税局领出口专用发票)

      6、征免申报(出口退税退免税申报软件上进行数据录入,打印两份.外汇局、出口单位各一份)

      7、电子口岸--出口收汇--企业交单

      8、进入出口收汇网上核销系统进行申报,并打印出出口收汇批次核销信息登记表

      9、工行出口收汇核销(收汇日期、核销金额)

      10、外汇局办核销(核销单、报关单、工行盖章的核销单、出口收汇批次核销信息登记表、电子口岸IC卡).

      11、进入国税系统输入报表及纳税申报表

      12、将出口货物退(免)税申报系统里的免税数据上传至国税网站

      13、出口货物退(免)税申报系统进行退税申报(申报成功后另存入U盘)

      14、准备出口退税纸质材料(具体见出口退税资料封底)并带U盘到国税局申报

      15、等国税局电话通知拿退税批复

      16、等国税局电话通知,去国税局办理退税申请手续(带退税批复、公司公章及印鉴章)

      17、一般办理过退税手续一周内银行从国家金库里拨入账款至公司帐户

      二、出口退税率是多少

      到2000年我国形成了17%、15%、13%、6%、5%共5档增值税退税率。目前执行的出口货物增值税退税率规定如下:

      1、机械及设备、电器及电子产品、运输工具、仪器仪表四大类机电产品,服装、棉纱、棉布退税率为17%;

      2、四大类机电产品以外的其他机电产品和服装、棉纱、棉布以外的纺织原料以及法定征税率为17%,且1999年7月1日前退税率为13%或11%的出口货物退税率为15%;

      3、法定征税率为17%的其他货物、农产品以外法定征税率为13%的货物以及煤炭、棉花的退税率为13%;

      4、从小规模纳税人购进出口的货物,除农产品(不包括棉花)外为6%;

      5、棉花以外的农产品出口退税率为5%。

      出口企业出口的国家高新技术产品,若退税率未达到征税率的,按征税率计算出口退税额。

      但是,在外贸出口快速增长的同时,出口退税机制不合理的问题日益突出,出口欠退税问题越来越严重。欠退税的不断扩大,对社会经济发展带来了明显的负面影响:一是影响出口企业尤其是外贸企业正常生产经营;二是给财政和经济运行带来隐患;三是有损于政府的信誉,不利于改善投资环境和吸引外商投资。对此,在充分调研论证的基础上,国务院于2003年10月13日发布了关于改革现行出口退税机制的决定。本着“适度、积极、稳妥”的原则,对出口退税率进行结构性调整,区别不同产品调整退税率:对国家鼓励出口的产品退税率不降或少降,对一般性出口产品适当降低,对国家限制出口的产品和一些资源性产品多降或取消退税,这样出口退税率平均下调3个百分点左右。调整后的出口退税率为17%、13%、11%、8%、5%五档,从2004年1月1日(以出口货物报关单上海关注明的出口日期为准)起执行。

      三、出口退税申报期限是多久

      出口企业应在货物报关出口之日(以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准)起90日内,向退税部门申报办理出口货物退(免)税手续。逾期不申报的,除另有规定者和确有特殊原因经税务机关批准者外,不再受理该笔出口货物的退(免)税申报。生产企业自营或委托出口货物未按规定期限申报退(免)税单证的,出口企业应视同内销货物申报纳税。

      出口企业在退(免)税申报资料准确、纸质单证齐全的(除外汇核销单)情况下,在没有相关电子信息或电子信息核对不符等情况下,出口企业应在申报期限90天内填写《纸质单证齐全申报备案表》,并随同纸质单证(应单独装订成册,并在封面上注明缺少信息的情况)和预申报盘,向出口退税部门分片联系人进行退(免)税申报。经退税部门审核后将纸质单证和《纸质单证齐全申报备案表》一份退还给出口企业。

      对出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误,按有关规定可以补办或更改的,出口企业可在规定的申报期限内,向退税部门提出延期办理出口货物退(免)税申报的申请,填写《出口企业退(免)税延期申报申请审批表》。经批准后,可延期3个月申报。出口企业应在批准的延期内申报退(免)税,并在申报时附送《出口企业退(免)税延期申报申请审批表》。

      出口企业必须在货物报关出口之日起180天内(不包括六种情形的企业),向退税部门提供出口收汇核销单(远期收汇除外)。

      有下列情形之一的,自发生之日起两年内,出口企业申报出口货物退(免)税时,必须提供出口收汇核销单,在货物报关出口之日起90天内申报,特殊情况可到退税机关办理备案或延期申报申请:

      1、纳税信用等级评定为C级或D级;

      2、未在规定期限内办理出口退(免)税登记的;

      3、财务会计制度不健全,日常申报出口货物退(免)税时多次出现错误或不准确情况的;

      4、办理出口退(免)税登记不满一年的(指2004年6月1日后办理登记的出口企业);

      5、有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税违法行为记录的;

      6、有违反税收法律、法规及出口退(免)税管理规定其他行为的。

      出口企业有下列情形之一的,属于上文所称特殊情况:

      1、因不可抗力致使无法在规定的期限内取得有关出口退(免)税单证或申报退(免)税;

      2、因采用集中报关等特殊报关方式无法在规定的期限内取得有关出口退(免)税单证;

      3、其他因经营方式特殊无法在规定的期限内取得有关出口退(免)税单证。

      以上就是法律快车小编为您整理的最新最新生产型出口退税流程的相关内容。综上,最新生产型出口退税流程包括网上申领核销单、领取纸质核销单、进行制止核销单备案等流程。如果您还有其他的法律问题,欢迎咨询我们的法律快车律师,我们将竭诚为您服务。

     
  •   我们知道外贸企业在出口时是有些税务是可以退回来的,相信有很多外贸企业的人员对这方面还是存在困惑,没关系,今天就为大家搜集了关于企业出口退税的条件、出口退税申报的具体流程的法律知识,欢迎大家阅读。

      一、企业出口退税的条件

      (1)必须是增值税、消费税征收范围内;

      (2)必须是已经报关离境出口并且退税率不为零的货物;

      (3)必须是在财务上已做出口销售处理的货物;

      (4)必须在规定的期限内已收汇并办理了核销的货物。

      二、出口退税申报的具体流程

      (1)在报关单上出口日期30天内开具国内采购专用发票并认证;

      (2)电子口岸交单;

      (3)收汇并在外管局网站外汇核销;

      (4)退(免)税预审;

      (5)退(免)税正式申报;

      (6)与会计核对数据。

      三、出口退税计算方法

      计算出口自产货物销售收入:出口自产货物销售收入=离岸价格×外汇人民币牌价+(到岸价格-运输费-保险费-佣金)×外汇人民币牌

      当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额

      当期应退税额=当期出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率

      综上所述,我们可以清楚的知道外贸企业出口缴纳的税务想要退回来只要符合相关条件就可以,比如必须是增值税、消费税征收范围内;必须是已经报关离境出口并且退税率不为零的货物等等。如需了解更多关于企业出口退税的条件内容,欢迎登录法律快车网站。

     
  •   出口退税是国家奖励出口的一种方式,但并不是所有出口的货品都可以有退税,需要满足出口退税规定的条件才可以,并且出口退税收入有固定的计算公式,那么,如何计算出口退税收入?下面为您介绍,希望对您有所帮助。

      一、如何计算出口退税收入

      出口退税收入计算公式:

      1、当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率

      2、退税收入=采购成本÷(1+增值税率)×出口退税率

      二、 出口退税必须满足的条件

      (1)必须是增值税、消费税征收范围内的货物。

      增值税、消费税的征收范围,包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物,以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。

      之所以必须具备这一条件,是因为出口货物退(免)税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物(包括国家规定免税的货物)不能退税,以充分体现“未征不退”的原则。

      (2)必须是报关离境出口的货物。

      所谓出口,即输出关口,它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口,是确定货物是否属于退(免)税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关离境的货物,除另有规定者外,不论出口企业是以外汇还是以人民币结算,也不论出口企业在财务上如何处理,均不得视为出口货物予以退税。

      对在境内销售收取外汇的货物,如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等,因其不符合离境出口条件,均不能给予退(免)税。

      (3)必须是在财务上作出口销售处理的货物。

      出口货物只有在财务上作出口销售处理后,才能办理退(免)税。也就是说,出口退(免)税的规定只适用于贸易性的出口货物,而对非贸易性的出口货物,如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物(另有规定者除外)、样品、展品、邮寄品等等,因其一般在财务上不作销售处理,故按照现行规定不能退(免)税。

      (4)必须是已收汇并经核销的货物。

      按照现行规定,出口企业申请办理退(免)税的出口货物,必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。

      三、出口退税收入是否要交企业所得税

      根据《国家税务总局关于企业出口退税款税收处理问题的批复》(国税函[1997]21号)的规定,企业出口货物所获得的增值税退税款,应冲抵相应的“进项税额”或已交增值税税金,不并入利润征收企业所得税。生产企业委托外贸企业代理出口产品,凡按照财政部《关于消费税会计处理的规定》([93]财会字第83号),在计算消费税时做“应收账款”处理的,其所获得的消费税退税款,应冲抵“应收账款”,不并入利润征收企业所得税。外贸企业自营出口所获得的消费税退税款,应冲抵“商品销售成本”,不直接并入利润征收企业所得税。

      以上就是法律快车小编为您介绍的关于如何计算出口退税收入以及其他相关法律知识,由上述内容可知,出口退税收入的计算有固定的计算公式,可以参照上述公式来参考计算,小编建议需要您直接到进出口税务机关进行详细咨询了解。

     
  •   出口退税的换汇一般指的是在出口的商品中缴纳的税款会有一定退还,退还的税款一般都是有固定的计算公式的。而且这些计算公式一般都不难,很容易就能够换算成功。那么出口退税换汇的成本有哪些呢?接下来就为大家来解答一下关于传唤出口退税的换汇成本及其相关问题。

      一、出口退税换汇的成本

      换汇成本=出厂所需总成本(人民币总成本)/ 出口销售净收入(美元净收入)

      人民币总成本=收购商品成本(开票金额)+ 运费 + 保险费 + 杂费 + 银行费用等支出 - 退税金额(如果出口商品属于退税补贴商品〕后的人民币总支出

      美元净收入=外销商品的美元收入 - 国外银行费用 - 客户的佣金折扣等费用后的美元净收入

      二、换汇成本的合理上下限

      换汇成本的合理上下限就是根据上述定义提出的。笼统地说,换汇成本的合理上限设置最高不能高于汇率,如果高于,企业出口就亏损。实际上,最高上限应和汇率保持一定的距离,以使企业具有一定得盈利,企业得以持续经营。换汇成本的合理下限是考虑出口业务合理性指标,除了高技术、高附加值和垄断性产品外,企业出口普通商品的盈利具有一定空间,不可能是暴利,如果过低,则可能在购入环节税收、或者出口环节的结汇存在一定问题。合理上下限的提出只是针对一般情况,具体问题需要税务机关具体落实。

      三、换汇成本在外贸企业出口退税管理中的运用

      (一)关联号的应用原理

      关联号是外贸企业出口退税申报、审核的最小单位。通常,一笔业务的出口退税由增值税发票、出口报关单、核销单、出口发票四个凭证组成,即所谓的两单两票(按现行规定出口发票不是必报项,但大部分地区为企业方便仍采用报出口发票的方式),这四个凭证反映了该笔业务的购进货物、出口情况。在电子化管理系统中,关联号就是将这四个凭证组织在一起,使购进与出口有了对应关系。根据出口企业设定的关联号,系统将该关联号下的所有增值税发票按商品代码加权平均,计算出平均单价及平均退税率,再与该关联号下报关单出口数量乘以平均单加再乘以平均退税率出企业的出口退税额。

      因此,如果出口企业根据业务的实际情况,设定的关联号下的单据张数越少,系统计算出的加权平均单价就越接近企业增值税发票的单价,每笔出口数量的退税额也就越接近业务的真实状况。这种设定对于企业来说具有重要意义,如果有换汇成本过高或者过低,企业可以很迅速找出到底是业务本身有问题还是数据录入有差错,如果是业务本身有问题,财务部门可以形成快速反应机制,制止此项业务的延续。

      (二)换汇成本在电子化管理中运用

      (1)审核系统中的换汇成本的计算方法

      出口退税审核系统换汇成本计算公式:

      出口退税出口明细申报表中同一关联号项下同一商品代码下每笔出口的换汇成本=[计税金额+计税金额×(征税率-退税率)-应退消费税]÷美元出口额

      (2)申报系统中换汇成本的计算方法

      出口退税出口明细申报表同一关联号项下同一商品代码的换汇成本=[∑计税金额+∑计税金额×(征税率-退税率)-∑应退消费税]÷∑美元出口额

      美元出口额:美元出口额为fob价,如果企业以cif价在一张出口报关单上出口多笔货物,由于企业的申报系统得不到海关的fob价,则出口美元额不能和税务局的fob价相吻合。在申报系统为企业录入的美元出口额;在审核系统为出口电子信息的美元出口额。

      以上就是关于出口退税换汇的成本及其相关问题。出口退税的换汇成本一般都会有相应的计算公式。希望这些资料和步骤足够的清晰,假如您对此仍有疑问的话还是建议您到相关律师事务所咨询,为您解决一些与这方面相关的分歧并解决与出口退税的换汇相关的问题是我们的荣幸。希望对您有帮助,感谢您的阅读。

     
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