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2020个体户交税新规

2020个体户交税新规

发布时间 :2020-03-25 11:40浏览量 : 115
个体工商户纳税是指个体工商户应按照税务部门的规定正确建立账簿,准确进行核算。对账证健全、核算准确的个体工商户,税务部门对其实行查账征收的税款。那么,2020个体户交税新规有哪些?下面为大家介绍一下相关知识。
  •   一般在我们现在,每一个人都会希望有一个属于自己的副业。或者有的人比较较喜欢自由一点的之恶业就会选择自己开商店或者自主经营,这样的自主经营也就是我们现在的个体户。那么个体户纳税申报流程是怎么样的呢?

      一、个体户纳税申报流程

      1、该申报流程适用于纳税人在纳税年度内多缴个人所得税,年度终了后年度纳税申报时,纳税人可选择申请当期退税或是申请多缴税金留作下期缴纳个人所得税时抵减, 纳税人到主管税务机关办税服务厅领取纸质,纳税人按照填表要求填写申报表一式两份,纳税人提交以下资料给主管税务机关。

      2、多缴税款属自行申报的,多缴税款所属时期的纳税申报表复印件,多缴税款属代扣代缴的,扣缴义务人对纳税人多缴税款所属时期实际应税收入情况的书面证明。

      3、证明已纳税的个人所得税完税凭证税收缴款书、完税证明、原件及复印件, 税务机关经审核无误后作退税或抵税处理,纳税人执税务机关退回申报表备查或下期抵税申报。

      4、个体工商户报税有个主意事项,定期定额户委托银行划缴税款的,应确保其账户内存款数额足以缴纳当期税款,凡到期未按时申报纳税的 ,即银行未能从纳税人账户上扣到税款的,需到办税服务厅申报纳税或进行网上申报并接受处罚。

      二、个体户办营业执照新规定是什么?

      申请办理个体户营业执照,其程序如下:

      1、办理无需许可证的《个体户营业执照》,要到辖区工商所申请办理,需提交的材料有:经营者相片、经营者身份证及复印件、经营场所证明(即房产证复印件、房屋租赁合同)。

      2、办理涉及许可证(如经营食品、餐饮等)的《个体户营业执照》,先凭身份证到辖区的工商所预核名称,凭预核名称到食品药品监督管理局,申请办理《食品流通许可证》或《餐饮经营许可证》,取得许可证后,与上述材料一起到辖区的工商所办理执照。

      三、个体户缴税流程

      去税务局带上你已经开出去的票和税务登记证副本、公章去税务局填表申报就好了。可以让税务局给你开通网上报税以后就可以在网上划款(这个需要基本户要和银行签订扣税协议)如果是从事生产、加工、商品流通,则要向国税缴纳增值税,向地税交城建税、教育费附加和个人所得税。

      如果是从事服务业、建筑业、饮食业等(生产、加工、销售以外),则只向地税缴纳、营业税、城建税、教育费附加、个人所得税即可,不需要向国税交税。

      以上就是关于个体户纳税申报流程及其相关问题,个体户纳税一般很简单只要去睡无具后就会有相关人员告诉你该怎么纳税。希望这些资料和步骤足够的清晰,假如您对此仍有疑问的话还是建议您到相关律师事务所咨询,为您解决一些与这方面相关的分歧并解决与个体户纳税相关的问题是我们的荣幸。希望对您有帮助,感谢您的阅读。

     
  •   个体户一般经营规模比较小,个体户成为一般纳税人是如何认定的呢?如果申请成为一般纳税人了,对于一般纳税人有什么好处?因此,想必大家想知道,关于个体户一般纳税人认定标准是怎样的,接下来详细为您介绍!

      一、个体户一般纳税人认定标准

      1、开业满一年的企业,应符合以下条件;

      一年增值税销售额(包括出口销售额和免税销售额,以下简称年应税销售额)达到或超过以下规定标准:

      (1)工业企业年应税销售额在 50 万元以上;

      (2)商业企业年应税销售额在 80 万元以上。

      2、新办企业自开办之日起一个月内,具有符合以下条件的,可申请办理一般纳税人认定手续。

      经税务机关测算预计年应税销售额超过小规模企业标准的, 可暂认定为一般纳税人, 暂认定期最长为一年(自批准之月起满 12 个月计算).

      新办企业申请增值税一般纳税人基本条件,实收资本 50 万元人民币(按照地方政策而定),申请人须提供以下资料:

      (1)银行开户证明;

      (2)特种转帐贷方凭证(与银行开户通知单账号一致)及入资单;

      (3)房屋租赁协议、产权证(产权单位与租赁单位不一致的,要求产权单位写授权书,私人房屋附购房合同,产权证在办理中的须出具证明);

      (4)房租发票;

      (5)外地法人、外地会计附暂住证;

      (6)企业购销合同及供货证明贴印花税;

      (7)公司员工上 4 或5 险、8 人以上、福利部门证明;

      3、企业总分支机构不在同一县(市),且实行统一核算,如总机构已为增值税一般纳税人,分支机构也可申请办理一般纳税人。

      二、一般纳税人有什么好处

      1、一般纳税人可以可开专用发票 (即可抵扣发票), 增值税发票 (17%);

      2、一般纳税人的财务、税务、管理要求规范,财务人员要求高,可以减少经营风险、涉税风险;

      3、一般纳税人可以证明公司的实力,能与更大的公司合作,通常大公司都是一般纳税人,因此生意容易做大;

      4、一般纳税人取得增值税进项票可以抵扣,税负比较合理,毛利低一点的生意也可以做,因此生意也容易作大。

      三、一般纳税人认定通知书有何内容

      一般纳税人认定通知书和税务事项通知书差不多,具体内容会有一定的差别。税务事项通知书内容主要包括事由、依据和通知内容,而一般纳税人认定通知书的内容就是税务事项通知书中的通知内容。

      以上是法律快车小编为您整理的关于个体户一般纳税人认定标准的内容,由此可知,个体户一般纳税人需要看企业一年增值税销售额,年应税销售额超过小规模企业标准的,可以认定为一般纳税人。如其它疑问,欢迎向法律快车发布法律咨询。

     
  •   在我国,大多数人可能知道对于房产交易过程中,是需要缴纳相关的房产税款的,但是对于租赁的房屋的税款缴纳,就不是太清楚了解的了,而税款的缴纳是每个人的义务,那么今天一起来看看租商铺需要交税吗以及相关问题的解答是怎样的吧!

      一、租商铺需要交税吗

      1、个人出租房屋取得的租金收入需要缴纳营业税、城市维护建设税、费附加、房产税、印花税和个人所得税;营业税如果出租的是营业用房如街面房屋出租后用于经营,适用税率为5%;如果出租的是居民住房,适用3%的优惠税率;

      2、城市维护建设税:城市维护建设税的适用税率有三个档次:个人所在地为市区的,适用税率为7%;个人所在地为县城、镇的,适用税率为5%;个人所在地不在市区、县城或镇的,适用税率为1%。

      二、商铺租赁税由谁缴纳

      1、商铺租赁税由出租人缴纳。租赁税费是基于出租人出租房屋获取收益而缴纳的,如果合同中未包含该费用,一般情况下应当由出租人自行缴纳。

      2、看合同约定。如果合同中有约定的则按合同中的约定的一方来缴纳商铺租赁税。

      3、根据法律规定应由商铺出租人来缴纳商铺租赁税。但也可以在合同约定中由承租人缴纳商铺租赁税。但在实际操作过程中,房东一般将这部分负担转嫁给了租客。出租商铺按租金收入缴纳12%的房产税和5%的营业税,以及按缴纳的营业税额缴纳7%城建税和3%费附加金。个人出租的还要带征3%个人所得税。

      三、签购房合同要注意什么

      (一) 房屋所占土地的使用权。如果卖方未合法取得该土地的使用权,应责成卖方首先向国家缴纳土地使用金。

      (二) 标的及质量条款。要问明所要买的商品房位于何处何路几号几层,是砖混结构还是砖木结构,朝向如何?建筑面积及居住面积各为多少?

      (三) 价款及支付条款。合同中应明确规定每平方米价格,如果包括其他费用(如水暖、煤气的初装费等)应一并列明;该房款是一次付清还是分期付款?是现金支付还是票据支付?若消费者购买的是期房,最好争取分期付款方式,签合同是先付总价款的40%,待工程完工过半时再付30%,等工程竣工交付时付清最后的30%,这样可以给房地产开发商设定对等的义务,减少消费者的购房风险。

      (四) 违约条款。应列明一方违约时支付违约金的合理数额或违约金计算办法。如房屋开发上在格式合同中私自定下诸如“若开发商不能按时交付房屋,按该房屋合同价款0.001%支付违约金”的不合理条款时,消费者应对此坚决抵制,因为这是房地产开发商不想履约的一个征兆。若合同中未约定违约金条款时,依法律规定由违约方支付对方合同总价的1%至5%的违约金。

      (五) 房产证的办理。合同中应约定房屋交付后,如何办理房产证过户手续。建议消费者尽快办理房产证,因为房产证是房屋所有权的证明。

      看到这里,法律快车小编相信你也了解了相关的知识内容了,因此在订立租赁合同的时候,出租方与租赁方就会就商铺的支出责任进行明确了,所以按照合同的约定进行就好了,好了以上就是租商铺需要交税吗的相关内容,如果你还有疑问,可以咨询我们的律师。

     
  •   根据纳税的相关法律规定,对于个人独资企业的税率是适用5%-35%的五级超额累进,从而来计算其应缴的税款是多少,就可以得知应该纳多少税款,那么今天一起来看看个人独资企业纳税标准及纳税材料有哪些以及相关问题的解答是怎样的吧!

      一、个人独资企业纳税标准是怎样

      根据《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》第四条:个人独资企业和合伙企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,作为投资者个人的生产经营所得,比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%—35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。

      前款所称收入总额,是指企业从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入,包括商品(产品)销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。

      二、个人独资企业纳税材料有哪些

      (1)工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件;

      (2)组织机构统一代码证书副本原件及其复印件;

      (3)注册地址及生产、经营地址证明(产权证、租赁协议)原件及其复印件;如为自有房产,请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件;如为租赁的场所,请提供租赁协议原件及其复印件,出租人为自然人的还须提供产权证明的复印件;如生产、经营地址与注册地址不一致,分别提供相应证明;

      (4)有关合同、章程、协议书复印件;

      (5)验资报告或评估报告原件及其复印件;

      (6)法定代表人(负责人)居民身份证、护照或者其他证明身份的合法证件原件及复印件;

      (7)纳税人跨县(市)设立的分支机构办理税务登记时,还须提供总机构的税务登记证(国、地税)副本复印件;

      (8)改组改制企业还须提供有关改组改制的批文原件及其复印件。

      (9)房屋产权证、土地使用证、机动车行驶证等证件的复印件。

      (10)汽油、柴油消费税纳税人还需提供:

      ①企业基本情况表;

      ②生产装置及工艺路线的简要说明;

      ③企业生产的所有油品名称、产品标准及用途。

      (11)外商投资企业还需提供商务部门批复设立证书原件及复印件综上,个人独资企业办理税务登记时需提供验资报告和章程。

      三、个人独资企业哪两种纳税方法

      1、查账征收。适用财务核算材料完善。

      2、核定征收。适用不具有查账征收规范(文中测算选用该方法)。

      看到这里,法律快车小编相信你也了解了相关的知识内容了,个人独资企业在进行纳税申报的时候,是需要提交相关的材料,才能够使企业的税款缴纳完成,好了以上就是个人独资企业纳税标准及纳税材料有哪些的相关内容,如果你还有疑问,可以咨询我们的律师。

     
  •   纳税人的年销售额在50万以下或80万以下,并且会计核算不健全不能报送有关税务资料的纳税人就是我们这里所说的“小规模纳税人”,那么,小规模纳税人增值税税率是多少?小规模的认定标准是什么?

      一、小规模纳税人增值税税率是多少

      小规模纳税人开具的增值税专用发票税率是3%,增值税不存在开普通发票就按照普通计算,开专用发票就存在专用计算办法或者说开专票就要多交税。也就是题主是小规模纳税人开专票还是开普票,增值税方面都是按照征收率3%计税。

      考虑到小规模纳税人经营规模小,且会计核算不健全,难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额,因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。自2014年7月1日起,小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%.

      小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。只能够开具普通发票,不得由税务机关代开增值税专用发票。

      二、小规模的认定标准

      根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定,小规模的认定标准

      1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数,下同)的;“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。

      2、对上述规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下的。

      3、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。

      4、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

      三、增值税普通发票和专用发票的区别

      1、发票的印制要求不同

      增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制,其他发票,按照国务院主管部门的规定,分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。

      2、发票的联次不同

      增值税专用发票有四个联次和七个联次两种,普通发票则只有三联,第一联为存根联,第二联为发票联,第三联为记账联。

      3、发票的作用不同

      增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证,而且可以用作购买方扣除增值税的凭证。而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外,其他的一律不予作抵扣用。

      以上就是法律快车小编为您介绍的关于小规模纳税人增值税税率是多少的相关法律知识,通过本文对小规模纳税人增值税税率的介绍,相信您对小规模纳税人纳税的相关法律知识有了一定的了解,如果您对此还有其他的法律疑问,请上法律快车咨询。

     
  •   在现今经济生活中,很多人身上都背负着一个标签:国家纳税人,目前个人纳税申报的时间一般是什么时候?纳税申报流程是什么?纳税申报方式有哪些?

      一、个人纳税申报的时间

      个人所得税法第九条规定:扣缴义务人每月所扣的税款,自行申报纳税人每月应纳的税款,都应当在次月15日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。

      工资、薪金所得应纳的税款,按月计征,由扣缴义务人或者纳税义务人在次月15日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。两处或者两处以上取得工资、薪金收入的纳税人,在实行单位代扣代缴的同时,纳税人应将其多处取得的"工资、薪金收入"合并按税法规定扣除一次费用,选择并固定在其中一地税务机关自行申报纳税。对单位已扣的税款,可凭完税凭证在应纳税款中抵扣。特定行业的工资、薪金所得应纳的税款,可以实行按年计算、分月预缴的方式计征,具体办法由国务院规定。

      个体工商户的生产、经营所得应纳的税款,按年计算,分月预缴,由纳税义务人在次月15日内预缴,年度终了后三个月内汇算清缴,多退少补。

      个人独资企业和合伙企业:每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以下损失后的余额,作为投资者个人的生产经营所得,比照个人所得税法的"个体工商户的生产经营所得"应税项目,适用5%-35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。

      《国家税务总局关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知》(国税发[2010]54号)、《国家税务总局关于切实加强高收入者个人所得税征管的通知》(国税发[2011]50号)规定:对律师事务所、会计师事务所、税务师事务所、资产评估和房地产估价等鉴证类中介机构,不得实行核定征收个人所得税。

      对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款,按年计算,由纳税义务人在年度终了后30日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的,应当在取得每次所得后的15日内预缴,年度终了后三个月内汇算清缴,多退少补。

      从中国境外取得所得的纳税义务人,应当在年度终了后30日内,将应纳的税款缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。

      年所得12万元以上的纳税义务人,在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报。

      二、纳税申报流程是什么

      1、纳税人向国税局的征管部门提出网上申报纳税申请,经县(市)区局审批同意后,正式参与网上申报纳税。

      2、纳税人向税务机关提供在银行已经开设的缴税账户,并保证账户中有足够用于缴税的资金。

      3、纳税人与银行签署委托划款协议,委托银行划缴税款。

      4、纳税人利用计算机和申报纳税软件制作纳税申报表,并通过电话网、因特网传送给税务机关的计算机系统。

      5、税务机关将纳税人的应划缴税款信息,通过网络发送给有关的银行。由银行从纳税人的存款账户上划缴税款,并打印税收转帐专用完税证。

      6、银行将实际划缴的税款信息利用网络传送给税务机关的计算机系统。

      7、税务机关接收纳税人的申报信息和税款划缴信息,打印税收汇总缴款书,办理税款的入库手续。

      8、纳税人在方便的时候到银行营业网点领取税收转帐完税证,进行会计核算。

      三、纳税申报方式有哪些

      1、直接申报。

      是指纳税人或纳税人的税务代理人直接到税务机关进行申报。根据申报的地点不同,直接申报又可分为直接到办税服务厅申报、到巡回征收点申报和到代征点申报三种。

      2、邮寄申报。

      是指纳税人将纳税申报表及有关纳税资料以邮寄的方式送达税务机关。具体做法如下:纳税人自行或者委托税务代理人核算应纳税款,填写纳税申报表(对于自核自缴的纳税人还应填写缴款书并到银行缴纳税款)在法定的申报纳税期内使用国家税务总局和邮电部联合制定的专用信封将纳税申报表及有关资料送邮政部门交寄,或者由投递员上门收寄,以交寄时间为申报时间;邮政部门将邮寄申报信件以同城邮政特快的方式送交税务机关;税务机关打印完税凭证,以挂号的形式寄回纳税人(自核自缴纳税的除外)。

      3、电子申报。

      指纳税人将纳税申报表及其有关资料所列的信息通过计算机网络传送给税务机关。电子申报主要有三种方式:微机申报、专用报税机申报、电话申报。

      纳税人无论采用哪一种申报方式,都需要根据各税种的要求,向税务机关报送纳税申报表和有关申报资料。

      其他纳税申报方式有:

      1、代理申报。

      生产、经营规模小又确无申报能力的纳税人可委托经批准的,具有税务代理资格的税务代理机构在规定的申报期限内办理纳税申报手续。

      2、汇总申报。

      经国家税务总局批准汇总缴纳企业所得税的企业 ,年度终了由汇总企业逐级汇总(合并)申报。

      以上就是法律快车小编为您详细介绍的关于“个人纳税申报的时间”的相关知识,我们知道每月应纳的税款都应当在次月15日内缴入国库,因此纳税人必须在每月15日前进行申报。如果你还有其他的法律问题,欢迎咨询法律快车,我们会有专业的律师为您解答疑惑。

     
  •   纳税是我们每一个公民都应该尽的义务,体户一般纳税人需要看企业一年增值税销售额,那么增值税纳税人申报需要什么资料?一般纳税人零申报流程是怎样的?纳入营改增试点的一般纳税人申报的注意事项有哪些?

      一、增值税纳税人申报需要什么资料

      必报资料

      1、《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》及其《增值税纳税申报表附列资料(表一)、(表二)、(表三)、(表四)》;

      2.、使用防伪税控系统的纳税人,必须报送记录当期纳税信息的IC卡(明细数据备份在软盘上的纳税人,还须报送备份数据软盘)、《增值税专用发票存根联明细表》及《增值税专用发票抵扣联明细表》;

      3、《资产负债表》和《损益表》;

      4、《成品油购销存情况明细表》(发生成品油零售业务的纳税人填报);

      5、主管税务机关规定的其他必报资料。

      纳税申报实行电子信息采集的纳税人,除向主管税务机关报送上述必报资料的电子数据外,还需报送纸介的《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》(主表及附表)。

      备查资料

      1、已开具的增值税专用发票和普通发票存根联;

      2、符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联;

      3、海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票及购进废旧物资普通发票的复印件;

      4、收购凭证的存根联或报查联;

      5、代扣代缴税款凭证存根联;

      6、主管税务机关规定的其他备查资料。

      备查资料是否需要在当期报送,由各省级国家税务局确定。

      二、一般纳税人零申报流程

      1、一般纳税人,不需要任何资料,但是资产负债表和利润表需要填,纳税申报表也要填,只不过在销项减进项后,你本月的纳税额应该是0,如果你是小规模纳税人,纳税申报表全部填0,然后网上申报即可,也可以电话申报。

      2、如果你是第一个月开始申报,申报表上本月应纳税额和累计应纳税额都填为0,如不是,则申报表本月应纳税额为0,累计栏上的数据为上月的累计数。没有开通网上申报或电话申报就带上公章或财务章亲自到国税大厅申报吧,填写好申报表,还可以顺便请教国税人。

      3、首先登陆国税网再点“办税服务厅”中的“申报缴税”,再“进入办税区”再输入你们公司国税副本上的纳税人识别号,和密码(密码是自己设的,如果是你刚接手,那你的前任会把密码什么的都交接给你),然后你们公司就进入到了国税网了,然后,现在你就进入到了国税内用网了,你再点“申报缴税”-“进入办税区”就会出现你要报的税种,如果是月度就是会出现“增值税”,季度的话还会有“企业所得税”(如果你们公司是在地税交所得税,则不会出现),增值税0申报很好办,直接点“增值税”后面的“我要申报”然后进去填表就行了,如果你们是小规模则这个表都不用填,直接“保存”,然后点正式申报就行了,如果你们是一般纳税人,则你要把你们开了多少销项发票,收了多少进项发票都填上,但你的是0申报,那要确保销项减进项为0就行了,然后再点保存,再正式申报就行了。

      三、纳入营改增试点的一般纳税人申报的注意事项

      1、2016年5月1日新纳入营改增试点的一般纳税人,在5-7月免于发票认证,自8月起按照纳税信用等级分别适用发票认证规定。

      2、申报时注意核对《本期抵扣进项税额结构明细表》和《本期进项税额明细》中的进项税额是否一致,以及存根联明细与当期开票情况是否一致。

      3、财务报表要先于申报表点击全申报,请注意财务报表和申报表之间相关数据的一致性。

      4、在提交全部附表和主表后需要点击“全申报”,系统会对表内、表间逻辑进行自动校验,校验不通过时产生相应提示,需按照提示要求对报表进行修正后重新提交。

      5、上月纳税人开具的所有的增值税专用发票是否全部抄税、报税;否则就有可能造成存根联漏采集;

      6、一般纳税人月度中间重新更换金税卡的要特别注意在更换金税卡前已经开具的增值税专用发票是否抄报税成功,否则要携带未抄税成功发票的存根联或记帐联到办税服务厅服务窗口进行非常规报税并进行存根联补录;

      7、纳税人报税后申报时发现比对不符的要及时查明原因,不能随便调整申报表数据进行申报。

      8、抄税日期为每月8日以前,增值税报税日期为10日以前,所得税为15日以前。

      以上就是法律快车小编为大家整理介绍的关于“一般纳税人零申报流程”等相关法律知识。纳税是我们的义务,大家一定要按照规定缴纳税费哦。如果您还有其他的法律问题,欢迎咨询法律快车,我们会有专业的律师为您提供帮助。

     
  •   我们每个人都会通过劳动来获取相应的生活资本,在我们获得劳动报酬的时候我们也是需要向国家缴纳一定的税务的,这个就是个人所得税的交纳。

      一、个人纳税申报的流程

      根据《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》及国家税务总局印发的《个人所得税代扣代缴暂行办法》和《个人所得税自行申报纳税暂行办法》等有关规定,现就扣缴义务人申报扣缴个人所得税等有关事项进一步重申明确如下:

      1、凡支付个人应纳税所得的企业(公司)、事业单位、机关、社团组织、驻华机构、个体户等单位或者个人,为个人所得税的扣缴义务人。

      2、扣缴义务人向个人支付应纳税所得(包括现金、实物和有价证券)时,不论纳税人是否属于本单位人员,均应按适用税目税率代扣代缴其应纳的个人所得税税款。

      3、扣缴义务人应指定支付应纳税所得的财务会计部门或其他有关部门的人员具体办理个人所得税的代扣代缴工作。同一扣缴义务人的不同部门支付应纳税所得时,应合并计算汇总申报个人所得税。

      4、扣缴义务人应将每月所扣的税款在次月15日(遇节、假日顺延)前实施申报,并向主管税务机关报送《扣缴个人所得税报告表》,同时报送包括每一纳税人姓名、单位、职务、收入、税款等内容的《支付个人收入明细表》以及税务机关要求报送的其他有关资料。

      5、扣缴义务人当月扣缴个人所得税税款为零的,也应在次月15日前向主管税务机关报送《扣缴个人所得税报告表》,进行零申报。

      6、驻厦分支机构工作人员应纳的个人所得税税款,应由总机构或分支机构代扣后,向驻厦机构所属地方税务机关申报解缴。

      7、对于采用电子申报方式的扣缴义务人,其《支付个人收入明细表》等有关资料如何报送的问题,各基层局可自行确定。

      二、个人所得税的适用税率

      个人所得税根据不同的征税项目,分别规定了三种不同的税率:

      工资、薪金所得,适用7级超额累进税率,按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距,最高一级为45%,最低一级为3%,共7级。

      个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距,最低一级为5%,最高一级为35%,共5级。

      比例税率。对个人的稿酬所得,劳务报酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,按次计算征收个人所得税,适用20%的比例税率。其中,对稿酬所得适用20%的比例税率,并按应纳税额减征30%;对劳务报酬所得一次性收入畸高的,除按20%征税外,应纳税所得额超过2万元至5万元的部分,依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成;超过5万元的部分,加征十成。

      三、个人纳税申报材料

      纳税人办理纳税申报时,应当如实填写纳税申报表,并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料:

      1、 财务会计报表及其说明材料;

      2、与纳税有关的合同、协议书及凭证;

      3、税控装置的电子报税资料;

      4、外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证;

      5、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件;

      6、纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括:税种、税目,应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目,计税依据,扣除项目及标准,适用税率或者单位税额,应退税项目及税额、应减免税项目及税额,应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额,税款所属期限、延期缴纳税款、欠税、滞纳金等;

      7、扣缴义务人办理代扣代缴、代收代缴税款报告时,应当如实填写代扣代缴、代收代缴税款报告表,并报送代扣代缴、代收代缴税款的合法凭证以及税务机关规定的其他有关证件、资料;

      8、税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。

      以上就是法律快车小编为大家带来个人纳税申报的流程的全部内容。按时按量的交纳税务是我们每个公民最基本的义务,这个税务也是我国政府机关运行的基本。如果你还有更多的法律问题,欢迎咨询法律快车的相关律师,他们会为你做出专业的解答。

     
  •   缴纳税款是我们每个公民理所应当的义务,既然达到的一定的缴税的标准就必须要按照法律规定的按时按标准缴纳税款。那么,个体经营户纳税有什么标准呢?我相信你一定会对此产生浓厚的兴趣。

      一、个体经营户纳税有什么标准

      1、2万元以下免税,指的是企业或非企业性单位;税种是增值税、营业税。对于个体户来讲,适用起征点的规定;营业税起征点的幅度规定如下:

      按期纳税的,为月营业额5000-20000元;

      按次纳税的,为每次(日)营业额300-500元。

      省、自治区、直辖市财政厅(局)、税务局应当在规定的幅度内,根据实际情况确定本地区适用的起征点,并报财政部、国家税务总局备案。

      2、个体工商户还会涉及个人所得税,适用个体工商户生产经营所得。如果查账征收,若是亏损,则不用缴纳;如果核定征收,则依税务机关核定定额缴纳,与实际盈亏无关(既然没有账目,也就反映不出实际盈亏)。

      3、如果营业税达不到起征点,则城市维护建设税、教育费附加等附征税费一并减免。

      如果月收入在5000元以下的,是免征增值税或营业税,城建税、教育费附加也免征。

      4、如果经营场地自有,则会涉及房产税、土地使用税。如果租赁,则会涉及印花税。

      5、税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行,也就说会按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。

      二、缴税具体要求

      个体户每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额,据此计算应纳个人所得税额。其计算公式为:

      应纳税所得额=收入总额-成本、费用及损失

      应纳个人所得税额=应纳税所得额×适用税率

      三、个体工商户纳税优惠政策

      1、残疾人员个人为社会提供的劳务,经批准可免征营业税。

      2、对残疾、孤老人员和烈属本人从事个体工商户的生产、经营所得和劳务报酬所得,报经市县地方税务局批准,给予减征50%-90%个人所得税的照顾。

      3、个体工商户因严重自然灾害造成重点损失的,其生产经营所得,经市县地方税务局确定,可在1-3年内给予适当减征个人所得税的照顾。

      4、对国有企业下岗职工从事个体工商经营、家庭手工业的,经地税部门审核批准,可免征个人所得税1年。城镇集体企业的下岗职工可以比照执行。

      5、下岗职工从事社区居民服务业享受的具体税收优惠政策:

      (1)社区居民服务业的具体内容,按照中发〔1998〕10号文件的规定,包括以下八项内容:家庭清洁卫生服务;初级卫生保健服务;婴幼儿看护和教育服务;残疾儿童教育训练和寄托服务;养老服务;病人看护和幼儿、学生接送服务(不包括出租车接送);避孕节育咨询;优生优育优教咨询。

      (2)营业税:国有企业和集体企业下岗职工从事社区居民服务业取得的营业收入,个人自其持下岗证明在当地主管税务机关备案之日起、个体工商户自其领取税务登记证之日起,3年内免征营业税。

      (3)个人所得税:对在社区内从事家政、环境卫生、交通安全、治安保障等服务业和非生产经营活动的,3年内免征个人所得税。

      (4)城市维护建设税和教育费附加:城市维护建设税和教育费附加随营业税一同免征,免征手续按有关规定办理。

      6、退役士兵自谋职业,从事社区居民服务业的,比照下岗职工从事社区居民服务业享受的税收优惠政策执行。退役士兵须持当地人民政府退役士兵安置部门核发的自谋职业证明材料到当地主管税务机关按规定办理减免税手续。

      7、从事个体经营的随军家属,自领取税务登记证之日起,3年内免征营业税和个体所得税。

      8、下岗职工从事个体经营的,凭职工下岗证,经核实经营执照、身份证后,可免收办(换)税务登记证工本费。

      9、凡个人开办的、经地市级以上人民政府或者同级人民政府的教育行政部门批准成立的、国家承认学员学历的各类全日制普通学校,个人举办的托儿所、幼儿园、养老院、婚姻介绍所免征营业税;个人举办的学校、托儿所、幼儿园自用的土地免征城镇土地使用税。

      10、个人投资建立的为高校学生提供住宿服务,并按高教系统统一收费标准收取租金的学生公寓,其取得的租金收入,自2000年起至2002年底止3年内免征营业税。

      11、个人经营的营利性医疗机构取得的医疗服务收入,直接用于改善医疗卫生条件的,自其取得执业登记之日起,至2003年7月止3年内免征营业税。其自用的房产、土地、车船至2003年7月止3年内免征房产税、城镇土地使用税和车船使用税。

      12、其他具体细项可咨询当地工商部门。

      对于社会的每个个体和每个行业来说其缴纳税款的标准是不一样的,这样才显得合理化。以上就是法律快车小编的资料整理。希望大家通过阅读以后可以更加清楚了解个体经营户纳税有什么标准这个问题。如果你还有其他的法律问题,欢迎咨询法律快车,我们会有专业的律师为您提供帮助。

     
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